隨著我國企業(yè)市場化的程度越來越高,所有企業(yè)都必須思考如何有效應對外部環(huán)境帶來的風險。應對風險首先要從企業(yè)內(nèi)部做起,內(nèi)部控制體系的建設(shè)與完善是企業(yè)應對的首選方法。北京市國資委于2013年8月發(fā)布了《北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于構(gòu)建市屬國有企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》,要求北京市屬國有企業(yè)分批次于2014年及2015年6月底前建立起完整的內(nèi)部控制體系�？梢钥闯�,北京市政府及國有企業(yè)監(jiān)管機構(gòu)已經(jīng)對國有企業(yè)建立內(nèi)部控制、規(guī)范經(jīng)營管理做出了強制性要求。本文立足內(nèi)部控制基本理論,主要利用調(diào)查分析、案例研究等實務研究方法,以內(nèi)部控制“五要素”為根本出發(fā)點,形成研究思路,分析北京地區(qū)一家特大型非上市的國有企業(yè)在完善內(nèi)部控制方面可以采取的措施和思路。本文選取的S集團建立內(nèi)部控制體系時間較短,作者通過探究解決內(nèi)部控制問題的方法,完善內(nèi)部控制,得出S集團完善內(nèi)部控制體系的有效途徑。在此基礎(chǔ)上,針對S集團內(nèi)部控制完善的實務中出現(xiàn)的各類問題及解決方法,延伸到對大型非上市國有企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系提出建議。希望能對同類型企業(yè)在內(nèi)部控制的建設(shè)和實施,提高經(jīng)營效率方面提供具有參考價值的建議。 

【文章來源】：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學北京市

【文章頁數(shù)】：38 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

論文框架示意圖

首都經(jīng)濟貿(mào)易大學碩士學位論文9圖 3.2 集團內(nèi)部控制管理流程地圖3.2.2.2 集團內(nèi)部控制采取的方法及措施1. 不相容職務相互分離控制集團共梳理 31 個一級流程、3164 個末級流程、1410 個評價指標，4283 個風險點，對容易產(chǎn)生舞弊風險的崗位強化分離措施。如：出納與登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬會計均為不同人員；出納與編制銀行余額調(diào)節(jié)表會計、登記總賬會計與登記明細賬會計、票據(jù)保管人員與印鑒保管人員、記賬與審核人員、資產(chǎn)實物管理與資產(chǎn)臺賬管理人員、實施采購業(yè)務與收款人員、合同簽訂與合同審批人員等均實現(xiàn)了崗位分設(shè)。2. 授權(quán)審批控制集團建立了符合《公司法》規(guī)定的章程，界定了董事會、監(jiān)事會及管理層的職責，并講授權(quán)分為“常規(guī)授權(quán)”和“特別授權(quán)”，細分出各崗位執(zhí)行操作的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。3. 會計系統(tǒng)控制集團按國家統(tǒng)一的會計準則進行會計基礎(chǔ)管理工作，并進行財務報告編制、內(nèi)部審核、披露、報送、審計和分析利用等工作。結(jié)合集團公司的實際情況和管理需要，制定了《財務管理辦法》《資金管理辦法》《大額資金使用管理辦法》等財務管理

【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
[1]XY企業(yè)內(nèi)部控制案例分析[D]. 徐智雯.財政部財政科學研究所 2013



本文編號：3345771