本文關(guān)鍵詞：基于公司治理視角的南紡股份財(cái)務(wù)舞弊案例分析，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：財(cái)務(wù)舞弊一直是困擾會(huì)計(jì)界和廣大投資者的重要問(wèn)題。隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展,財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題不僅沒(méi)有得到減輕,反而呈現(xiàn)越演越烈的趨勢(shì)。那么,從根源上找到舞弊的動(dòng)機(jī)和方法,便能進(jìn)一步有效地遏制財(cái)務(wù)舞弊事件的產(chǎn)生。本文試圖從公司治理的角度出發(fā),分別探討公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和外部治理機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的影響。文章首先對(duì)國(guó)內(nèi)外的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行詳細(xì)的梳理,在此基礎(chǔ)上運(yùn)用理論分析的方法對(duì)公司治理和財(cái)務(wù)舞弊的關(guān)系進(jìn)行研究,提出包括機(jī)構(gòu)投資者、銀行、政府、中介機(jī)構(gòu)等外部治理機(jī)制以及股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層等內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊事件的影響。在案例分析部分,則以2014年5月曝光的、規(guī)模較大的南紡股份舞弊案為例。重點(diǎn)分析南紡的舞弊動(dòng)機(jī)、舞弊手段和特征。在這之中,我們不難發(fā)現(xiàn),南紡股份舞弊事件的發(fā)生和發(fā)展均源于公司治理產(chǎn)生的各種問(wèn)題。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn),在我國(guó)當(dāng)前的制度環(huán)境和資本市場(chǎng)背景之下,股權(quán)集中度、董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)特征、CEO獨(dú)立性以及法制環(huán)境、政府作用和中介機(jī)構(gòu)等因素都在不同程度上對(duì)財(cái)務(wù)舞弊行為產(chǎn)生影響。最后,本文針對(duì)如何通過(guò)公司治理機(jī)制改進(jìn)或解決財(cái)務(wù)舞弊行為,提出了包括完善企業(yè)自身治理、加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)規(guī)范、提高政府管理水平以及加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的若干政策性建議。
【關(guān)鍵詞】：舞弊的動(dòng)機(jī)、手段和特征 外部治理機(jī)制 內(nèi)部治理結(jié)構(gòu) 政策性建議
【學(xué)位授予單位】：江西農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F426.81;F406.7
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-7
• 1 緒論7-11
• 1.1 研究背景和意義7-9
• 1.1.1 研究背景7
• 1.1.2 研究意義7-9
• 1.2 研究思路和方法9
• 1.2.1 研究思路9
• 1.2.2 研究方法9
• 1.3 研究?jī)?nèi)容9-11
• 2 相關(guān)概念與研究現(xiàn)狀11-17
• 2.1 相關(guān)概念界定11-12
• 2.1.1 公司治理11
• 2.1.2 財(cái)務(wù)舞弊11-12
• 2.2 相關(guān)理論基礎(chǔ)12-13
• 2.2.1 公司治理相關(guān)理論12
• 2.2.2 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)理論12-13
• 2.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀13-17
• 2.3.1 國(guó)外相關(guān)研究現(xiàn)狀13-15
• 2.3.2 國(guó)內(nèi)相關(guān)研究現(xiàn)狀15-17
• 3 公司治理與財(cái)務(wù)舞弊關(guān)系的理論分析17-23
• 3.1 財(cái)務(wù)舞弊與公司外部治理機(jī)制的關(guān)系17-18
• 3.1.1 與機(jī)構(gòu)投資者等市場(chǎng)監(jiān)控關(guān)系17
• 3.1.2 與銀行等債權(quán)人關(guān)系17-18
• 3.1.3 與政府的關(guān)系18
• 3.1.4 與中介機(jī)構(gòu)等外部監(jiān)控的關(guān)系18
• 3.2 財(cái)務(wù)舞弊與公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系18-23
• 3.2.1 與股東的關(guān)系18-20
• 3.2.2 與董事會(huì)關(guān)系20
• 3.2.3 與監(jiān)事會(huì)關(guān)系20-21
• 3.2.4 與高級(jí)管理者關(guān)系21-23
• 4 南紡股份財(cái)務(wù)舞弊案例分析23-32
• 4.1 案例描述23-24
• 4.1.1 南紡股份公司大致情況23-24
• 4.1.2 南紡股份舞弊案件回顧24
• 4.2 案例分析24-32
• 4.2.1 南紡股份財(cái)務(wù)舞弊手段分析24-29
• 4.2.2 南紡股份財(cái)務(wù)舞弊特點(diǎn)分析29-32
• 5 南紡股份財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因分析32-38
• 5.1 南紡股份財(cái)務(wù)舞弊外部動(dòng)因32-34
• 5.1.1 機(jī)構(gòu)投資者等市場(chǎng)監(jiān)控方面32
• 5.1.2 銀行等債權(quán)人方面32-33
• 5.1.3 政府方面33
• 5.1.4 中介機(jī)構(gòu)方面33-34
• 5.2 南紡股份財(cái)務(wù)舞弊內(nèi)部動(dòng)因34-38
• 5.2.1 股東方面34-35
• 5.2.2 董事會(huì)方面35-36
• 5.2.3 監(jiān)事會(huì)方面36-37
• 5.2.4 高級(jí)管理者方面37-38
• 6 南紡股份財(cái)務(wù)舞弊案例啟示38-44
• 6.1 完善公司外部治理方面的措施38-41
• 6.1.1 發(fā)揮機(jī)構(gòu)投資者的作用38
• 6.1.2 完善銀行等債權(quán)機(jī)構(gòu)的治理38
• 6.1.3 強(qiáng)化政府的宏觀監(jiān)控38-39
• 6.1.4 加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理39-41
• 6.2 完善公司內(nèi)部治理方面的措施41-44
• 6.2.1 優(yōu)化公司股權(quán)結(jié)構(gòu)41
• 6.2.2 完善董事會(huì)制度41-42
• 6.2.3 完善監(jiān)事會(huì)制度42-43
• 6.2.4 建立高管約束激勵(lì)機(jī)制43-44
• 7 研究結(jié)論與建議44-46
• 7.1 主要結(jié)論與建議44-45
• 7.1.1 研究結(jié)論44
• 7.1.2 相關(guān)建議44-45
• 7.2 改進(jìn)與不足45-46
• 7.2.1 論文的不足45
• 7.2.2 改進(jìn)的地方45-46
• 參考文獻(xiàn)46-49
• 致謝49-50
• 攻讀碩士學(xué)位期間研究成果50

【相似文獻(xiàn)】

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7 瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)展部主任 胡勇;雙管齊下 方能阻斷財(cái)務(wù)舞弊之途[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2014年

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本文編號(hào)：437213