隨著我國金融體系的逐漸完善,證券行業(yè)呈現(xiàn)出了快速發(fā)展的態(tài)勢(shì),但在其發(fā)展過程中,由于企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)模糊,部分證券公司仍然未能夠在公司內(nèi)部形成科學(xué)合理、切實(shí)有效的制度、機(jī)制約束,企業(yè)內(nèi)部機(jī)制不健全,風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重失控的個(gè)案頻頻發(fā)生。證券公司應(yīng)審慎經(jīng)營,強(qiáng)化內(nèi)部約束,加強(qiáng)內(nèi)部控制,建立穩(wěn)健而高效的運(yùn)營體制。在我國證券行業(yè)競(jìng)爭不斷加劇的大環(huán)境下,任何一家證券公司要想占據(jù)競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利的目標(biāo),都必須要建立完善的內(nèi)控管理機(jī)制作為保障。本文主要運(yùn)用問卷調(diào)查法、案例分析法和COSO內(nèi)控體系分析法,研究、分析HM證券營業(yè)部內(nèi)控管理問題,提出相應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策,為全面提升HM證券營業(yè)部內(nèi)控管理水平和核心競(jìng)爭力提供內(nèi)控管理依據(jù)。文中,首先對(duì)證券營業(yè)部合規(guī)管理研究的背景、意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、相關(guān)概念以及理論進(jìn)行了概述,然后分析了HM證券營業(yè)部內(nèi)控管理現(xiàn)狀、存在的問題及其原因,進(jìn)而從全面風(fēng)險(xiǎn)管理和COSO內(nèi)部控制體系框架的角度,提出HM證券營業(yè)部內(nèi)控管理改進(jìn)方案。研究結(jié)果顯示,HM證券營業(yè)部內(nèi)控管理方面主要存在著諸如內(nèi)控管理環(huán)境薄弱、內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制不健全、內(nèi)部控制活動(dòng)缺乏針對(duì)性、信息溝通與反饋不... 

【文章來源】：華僑大學(xué)福建省

【文章頁數(shù)】：61 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

證券公司內(nèi)部控制“五要素”圖

首先，內(nèi)控管理組織文化建設(shè)問題突出。HM 證券營業(yè)部內(nèi)控管理屬于全面性管理，必須要以建立完善的組織文化作為保障，然而，該公司目前存在著諸如內(nèi)控管理文化相對(duì)缺失、管理文化建設(shè)滯后于營業(yè)部各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)開展的需求，再加上未能夠足夠重視合規(guī)管理文化建設(shè)，致使 HM 證券營業(yè)部內(nèi)控管理文化環(huán)境相對(duì)薄弱。其次，內(nèi)控管理專業(yè)人才比較匱乏。HM 證券營業(yè)部內(nèi)部控制的實(shí)施，必須要由專業(yè)的人才作為保障。調(diào)查結(jié)果顯示，HM 證券營業(yè)部之所以在內(nèi)控管理方面存在前文中的諸多問題，這與 HM 證券營業(yè)部缺乏專業(yè)的人才有著直接的關(guān)系。關(guān)于 HM 證券營業(yè)部專業(yè)人才情況調(diào)查結(jié)果如下圖所示：

第3章HM證券營業(yè)部內(nèi)控管理現(xiàn)狀分析23競(jìng)爭的現(xiàn)實(shí)情況下，部分公司管理層傾向于將發(fā)展業(yè)務(wù)、增加營業(yè)收入以及利潤總額等作為最為主要的考核指標(biāo)，營業(yè)部業(yè)務(wù)績效考核的重點(diǎn)也就是集中在這幾個(gè)方面，忽視了對(duì)金融業(yè)務(wù)安全性、金融資產(chǎn)質(zhì)量的考核管理，監(jiān)督管理被弱化的情況比較突出，這間接反映出了HM證券營業(yè)部內(nèi)控監(jiān)督管理不到位的問題比較突出，缺少了來自系統(tǒng)外部的監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督又形同虛設(shè)，最終必然會(huì)導(dǎo)致HM證券營業(yè)部內(nèi)控管理出現(xiàn)各種各樣的問題。3.3HM證券營業(yè)部內(nèi)控管理存在問題原因分析3.3.1內(nèi)控管理意識(shí)不強(qiáng)對(duì)于HM證券公司來說，要提升內(nèi)控管理的質(zhì)量與效率、促進(jìn)營業(yè)部內(nèi)控管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須要增強(qiáng)內(nèi)控管理意識(shí)、樹立先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，然而從調(diào)查結(jié)果來看，HM證券公司存在著內(nèi)控管理理念滯后、意識(shí)不強(qiáng)的問題，這是導(dǎo)致HM證券營業(yè)部內(nèi)控機(jī)制存在前文所述各類問題的重要原因之一。比如，受到業(yè)績激勵(lì)、經(jīng)營壓力等因素的影響，HM公司證券營業(yè)部部分管理人員、員工故意采取規(guī)避內(nèi)控管理方式甚至于“無視”管理規(guī)定而進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，導(dǎo)致出現(xiàn)了各種違法違規(guī)行為，營業(yè)部面臨的合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)的威脅變大，這就對(duì)HM證券營業(yè)部的發(fā)展造成了不利影響。圖3.2HM證券營業(yè)部內(nèi)控管理意識(shí)調(diào)查分析圖由圖3.2可知，在197名被試者中，選擇“不同意”、“非常不同意”內(nèi)控管理意識(shí)強(qiáng)的人數(shù)分別由45人、35人，合計(jì)占比為40.61%，由此可見，HM證券


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