自改革開放以來，中國的稅法研究和稅收實務(wù)改革的主線是什么?為什么數(shù)次稅制的改革都未能取得滿意的效果?這種詰問一直困擾著包括決策層在內(nèi)與稅法理論相關(guān)的各路人士。本文的研究就是試圖尋找這條主線，旨在為中國稅法理論的重構(gòu)尋求路徑。 本文認(rèn)為，納稅人權(quán)利應(yīng)成為稅法理論的基石性范疇，特別是在中國現(xiàn)有的制度背景下，對納稅人權(quán)利關(guān)注將會突破現(xiàn)有的制度困境，很多實務(wù)問題也將會迎刃而解。納稅人權(quán)利不僅是稅法中的基石范疇，而且也是憲政國家的題中應(yīng)有之義。由于在現(xiàn)代國家，公民和國家之間最為主要的關(guān)系就是稅收關(guān)系，故，納稅人權(quán)利從宏觀層面而言，是解決國家與公民之間關(guān)系失衡、協(xié)調(diào)公民與國家之間關(guān)系核心理念；從微觀層面而言是保護(hù)納稅人利益、防止征稅機關(guān)權(quán)力濫用的必要的制度安排。因此，本文試圖以納稅人權(quán)利為路徑，提出了中國納稅人權(quán)利體系構(gòu)建的基本理論框架。 全文除導(dǎo)言和結(jié)語之外，分為五章，共約十三萬字。 導(dǎo)言首先指出了中國稅法理論和實務(wù)所面臨的困境——缺乏主線，進(jìn)而主張以納稅人權(quán)利研究作為主線。并從理論、實踐和方法論上論證了本文選題的意義所在。 第一章是本文的邏輯起點。也就是在憲政的語境中考察稅收。分為三節(jié)。第一節(jié)是對三個憲政國家憲政秩序確立的歷史考察，得出在憲政秩序確立的過程中，稅收起到了重要的作用，這對于試圖建立憲政秩序的種而言有極大的啟示和示范作用。第二節(jié)在憲政理念的指導(dǎo)下重新界定稅收的概念。第三節(jié)論述了納稅人權(quán)利與憲政的緊密聯(lián)系，得出納稅人權(quán)利的確立和保護(hù)是每一個憲政國家的題中應(yīng)有之義。 如果說第一章是把納稅人置于憲政這樣一個宏大的背景下加以論述的，那么第二章就是揭示權(quán)利和納稅人權(quán)利的本質(zhì)含義。第一節(jié)是對納稅人權(quán)利的主體——納稅人的含義進(jìn)行剖析，重構(gòu)了納稅人的概念。在第二節(jié)中，筆者從權(quán)利的詞源入手，對有關(guān)權(quán)利的爭論進(jìn)行了稅法思考，進(jìn)而提出了納稅人權(quán)利的基本含義。第三節(jié)、第四節(jié)和第五節(jié)則分別對納稅人權(quán)利的功能和性質(zhì)以及經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)做了闡述，使納稅人權(quán)利這個范疇更為豐滿。這一章是全文的理
【學(xué)位單位】：中南大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位年份】：2006
【中圖分類】：F812.42;D922.22;D921
【文章目錄】：
導(dǎo)論
    一、引言
    二、納稅人權(quán)利研究的意義
    三、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀與水平
    四、研究的思路和研究方法
1 稅收與憲政
    1.1 稅收與憲政秩序的確立
        1.1.1 憲政的概念
        1.1.2 三個國家憲政秩序確立的歷史考察
        1.1.3 結(jié)語
    1.2 稅收概念的憲政之維
        1.2.1 稅收概念的演進(jìn)
        1.2.2 稅收概念的內(nèi)涵
        1.2.3 中國稅收概念的缺失與重構(gòu)
    1.3 憲政與納稅人的權(quán)利
        1.3.1 一個重要的憲政理論——自由主義憲制理論
        1.3.2 納稅人權(quán)利與憲政的內(nèi)在關(guān)聯(lián)的分析
2 權(quán)利與納稅人的權(quán)利
    2.1 納稅人權(quán)利的主體研究
        2.1.1 納稅人的概念
        2.1.2 納稅人的政治意義
        2.1.3 我國納稅人概念的重構(gòu)
    2.2 權(quán)利的稅法思考
        2.2.1 權(quán)利的詞源考察
        2.2.2 有關(guān)權(quán)利爭論的稅法思考
    2.3 納稅人權(quán)利的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)分析——公共財政
        2.3.1 政府財政模式的變遷
        2.3.2 公共財政的特點
        2.3.3 公共財政與納稅人權(quán)利的內(nèi)在關(guān)聯(lián)
    2.4 納稅人權(quán)利的性質(zhì)分析
        2.4.1 納稅人權(quán)利首先表現(xiàn)為一種與國家征稅權(quán)力相對等的資格和主張
        2.4.2 納稅人權(quán)利具有正當(dāng)性
        2.4.3 納稅人權(quán)利具有有效性
    2.5 納稅人權(quán)利的功能分析
        2.5.1 納稅人的權(quán)利——一種新型、更為有效的監(jiān)督模式
        2.5.2 納稅人權(quán)利是評價稅法正當(dāng)性的標(biāo)準(zhǔn)
        2.5.3 對我國納稅人權(quán)利功能運用的反思及修正
3 納稅人權(quán)利的法律體系的構(gòu)建
    3.1 以憲法為核心構(gòu)建納稅人權(quán)利的法律體系
        3.1.1 以憲法為核心構(gòu)建納稅人權(quán)利的必要性
        3.1.2 憲法中納稅人權(quán)利的具體內(nèi)容
    3.2 以憲政程序保障納稅人權(quán)利的實現(xiàn)
        3.2.1 憲政程序保障納稅人權(quán)利的可行性分析
        3.2.2 憲政程序保障納稅人權(quán)利的主要維度分析
    3.3 以具體的稅收法律法規(guī)賦予和規(guī)范納稅人的權(quán)利
        3.3.1 稅法應(yīng)確立為權(quán)利本位法
        3.3.2 通過稅收基本法、稅收程序法分別賦予和規(guī)范納稅人的實體權(quán)利和程序權(quán)利
        3.3.3 通過分稅種立法對納稅人權(quán)利進(jìn)行補充
    3.4 中國納稅人權(quán)利保護(hù)的法律系統(tǒng)的重構(gòu)
        3.4.1 問題的提出
        3.4.2 中國納稅人權(quán)利保護(hù)的法律系統(tǒng)的重構(gòu)
4 納稅人權(quán)利體系
    4.1 納稅人權(quán)利的分類
        4.1.1 根據(jù)權(quán)利被賦予被規(guī)定的形式之性質(zhì)不同的分類
        4.1.2 根據(jù)確定權(quán)利的法律規(guī)范的類別不同的分類
        4.1.3 根據(jù)權(quán)利內(nèi)容的不同的分類
        4.1.4 根據(jù)實體法律規(guī)范和程序法律規(guī)范的不同的分類
    4.2 納稅人的實體權(quán)利
        4.2.1 納稅人的實體權(quán)利概述
        4.2.2 納稅人的征稅同意權(quán)
        4.2.3 稅收支出監(jiān)督權(quán)
        4.2.4 公共產(chǎn)品的請求權(quán)和選擇權(quán)
        4.2.5 稅收信息權(quán)
    4.3 納稅人的程序權(quán)利
        4.3.1 稅收程序法的三大原則
        4.3.2 納稅人具體的程序性權(quán)利
5 納稅人權(quán)利的實現(xiàn)
    5.1 納稅人權(quán)利實現(xiàn)的前提——稅收法定主義
        5.1.1 納稅人權(quán)利主要是法律上的權(quán)利
        5.1.2 稅收法定主義原則
        5.1.3 納稅人權(quán)利和稅收法定主義
        5.1.4 稅收法定主義在中國的建構(gòu)
    5.2 納稅人權(quán)利實現(xiàn)的關(guān)鍵——稅收征收程序的正當(dāng)性
        5.2.1 稅收征收程序的正當(dāng)性含義
        5.2.2 納稅人權(quán)利與稅收征收程序的正當(dāng)性——實質(zhì)課稅概念的適用
    5.3 納稅人權(quán)利實現(xiàn)的動力——納稅人權(quán)利意識
        5.3.1 在稅收領(lǐng)域，自上而下的改革的局限性分析
        5.3.2 納稅人權(quán)利意識對于征稅權(quán)力的影響
        5.3.3 納稅人權(quán)利意識的培植
        5.3.4 納稅人權(quán)利意識的張揚
參考文獻(xiàn)
研究成果
后記

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)博士學(xué)位論文 前1條

1 肖國平;政府用稅權(quán)控制論[D];中南大學(xué);2012年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 張勇強;我國納稅人稅收監(jiān)督權(quán)法律問題研究[D];江西財經(jīng)大學(xué);2010年

2 彭曉童;我國納稅人權(quán)利程序法保障[D];中央民族大學(xué);2011年

3 任蕊;納稅人保密權(quán)法律制度研究[D];河北經(jīng)貿(mào)大學(xué);2011年

4 周旭;論稅權(quán)的法律規(guī)制[D];華中科技大學(xué);2010年

5 張艷波;我國個人所得稅法律規(guī)制研究[D];哈爾濱工程大學(xué);2009年

6 吳茂樹;論國家稅權(quán)的制約[D];華南理工大學(xué);2010年

7 王穎欣;我國納稅人退稅權(quán)研究[D];山西財經(jīng)大學(xué);2010年

8 楊明;法律視角下我國納稅人權(quán)益保護(hù)的研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2010年

9 張利鋒;稅收法治視野下的納稅服務(wù)[D];吉林大學(xué);2010年

10 張立敏;同稅同權(quán)的研究[D];吉林大學(xué);2012年

本文編號：2828462