隨著社會和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,很多公司對于自身固定資產(chǎn)的投資和利用越來越重視,工程項目的管理格局也在不斷變化。由于工程項目自身具有投資大、工期長等特點,所以工程項目一旦投資失敗,不僅會使企業(yè)偏離原定的目標(biāo),還會浪費(fèi)大量的資源。所以,為了保障企業(yè)未來的發(fā)展,完善工程項目內(nèi)部控制體系是必不可少的。于2016年,江西省天然氣集團(tuán)管道分公司成立。作為江西第一家由江西省政府獨(dú)資承擔(dān)的天然氣省級管網(wǎng)建設(shè)的公司,江西省天然氣集團(tuán)管道分公司實行“控股投資、財務(wù)單列”的管理模式,主要負(fù)責(zé)江西省天然氣管道的工程建設(shè)。本文選取了江西省天然氣集團(tuán)管道分公司作為案例,先分析工程項目內(nèi)部控制體系,通過發(fā)掘工程項目內(nèi)部控制中存在的問題展開深入研究。首先,以內(nèi)部控制的概念、關(guān)鍵風(fēng)險點與受影響因素等相關(guān)理論作為指引。其次,介紹了分公司的概況,客觀描述了工程項目內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,從COSO五要素的角度分析了內(nèi)控問題存在的原因。然后,將內(nèi)控理論與分公司工程項目的施工情況相結(jié)合,針對內(nèi)部控制管理過程中出現(xiàn)的問題,提出相應(yīng)的對策。最后,總結(jié)工程項目內(nèi)控管理過程中得到的經(jīng)驗,對工程項目建設(shè)各階段的關(guān)鍵風(fēng)險進(jìn)行強(qiáng)化把控�？偨Y(jié)得出:(1)...

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1.引言
    1.1 研究背景和意義
    1.2 相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于內(nèi)部控制的研究
        1.2.2 關(guān)于工程項目內(nèi)部控制的研究
        1.2.3 文獻(xiàn)評述
    1.3 研究方法與內(nèi)容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究內(nèi)容
    1.4 論文的基本框架
2.工程項目內(nèi)部控制的相關(guān)理論
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 內(nèi)部控制
        2.1.2 工程項目
        2.1.3 工程項目內(nèi)部控制
    2.2 內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)
        2.2.1 COSO五要素模型
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 信息不對稱理論
    2.3 工程項目內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險點
        2.3.1 立項階段的環(huán)境評估
        2.3.2 招標(biāo)階段的評標(biāo)流程
        2.3.3 造價階段的預(yù)算編制
        2.3.4 施工階段的質(zhì)量把控
        2.3.5 驗收階段的竣工結(jié)算
    2.4 工程項目內(nèi)部控制效率的影響因素
        2.4.1 員工的內(nèi)部控制意識
        2.4.2 可行性研究報告的質(zhì)量
        2.4.3 概預(yù)算編制與執(zhí)行的效率
        2.4.4 信息交流與溝通的及時性
        2.4.5 考評與監(jiān)督機(jī)制的落實
3.江西省天然氣集團(tuán)管道分公司工程項目內(nèi)控案例分析
    3.1 案例企業(yè)選擇與資料采集
        3.1.1 案例企業(yè)選擇
        3.1.2 案例資料采集
    3.2 江西省天然氣集團(tuán)管道分公司概況
        3.2.1 簡介
        3.2.2 工程項目介紹
        3.2.3 工程項目內(nèi)部控制現(xiàn)狀
4.江西省天然氣集團(tuán)管道分公司工程項目內(nèi)控問題及成因
    4.1 工程項目內(nèi)部控制存在的問題
        4.1.1 立項階段環(huán)境評估不充分
        4.1.2 招標(biāo)階段評標(biāo)工作不客觀
        4.1.3 造價階段預(yù)算管理不到位
        4.1.4 施工階段工程質(zhì)量不過關(guān)
        4.1.5 驗收階段竣工結(jié)算不合理
    4.2 工程項目內(nèi)部控制問題的成因
        4.2.1 內(nèi)部控制意識薄弱
        4.2.2 未健全風(fēng)險評估體系
        4.2.3 內(nèi)控活動執(zhí)行不到位
        4.2.4 信息化管理程度低
        4.2.5 內(nèi)部監(jiān)督未落實
5.江西省天然氣集團(tuán)管道分公司工程項目內(nèi)控問題的應(yīng)對對策
    5.1 建立良好的內(nèi)控環(huán)境
        5.1.1 營造良好的企業(yè)文化環(huán)境
        5.1.2 加強(qiáng)企業(yè)的人力資源管理
    5.2 完善風(fēng)險評估體系
        5.2.1 健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制
        5.2.2 提高可行性研究報告的質(zhì)量
        5.2.3 做好對投標(biāo)人的資格預(yù)審查工作
    5.3 規(guī)范內(nèi)部控制活動的執(zhí)行
        5.3.1 明確設(shè)計概預(yù)算編制方法
        5.3.2 強(qiáng)化招投標(biāo)階段的過程控制和責(zé)任追究
        5.3.3 落實施工項目工程變更流程
    5.4 保障信息的溝通與交流
        5.4.1 優(yōu)化內(nèi)部信息溝通
        5.4.2 加強(qiáng)外部信息溝通
    5.5 健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
        5.5.1 制定并施行工程監(jiān)理制度
        5.5.2 完善內(nèi)部審計制度
6.案例結(jié)論
參考文獻(xiàn)
附錄
致謝



本文編號：3855788