隨著市場經(jīng)濟(jì)的勢頭愈演愈烈,內(nèi)部控制作為企業(yè)管理經(jīng)營中的重要手段,在企業(yè)的經(jīng)營過程中扮演者至關(guān)重要的角色,因此,內(nèi)控建設(shè)的好壞決定了一個(gè)企業(yè)是否可以長足發(fā)展。而企業(yè)的產(chǎn)品銷售以及賬款回收作為整個(gè)運(yùn)營過程中的重要環(huán)節(jié),將直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前國內(nèi)外學(xué)者在銷售與收款內(nèi)部控制的研究上已經(jīng)做出很多貢獻(xiàn),但大多偏向于理論上的研究,在涉及到具體的實(shí)際執(zhí)行案例相對較少。對于當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)競爭的激烈程度,企業(yè)若想在競爭中脫穎而出,做好內(nèi)控建設(shè)便是企業(yè)當(dāng)下的首要任務(wù),我國在內(nèi)控制度的研究上起步較晚,企業(yè)在實(shí)際的制度執(zhí)行上缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn),存在較多問題。本文選取的對象H公司,是國內(nèi)某國有控股企業(yè)下的全資子公司,主要生產(chǎn)不干膠產(chǎn)品。目前該公司處于成長期,內(nèi)部控制也是相對薄弱,缺乏實(shí)際經(jīng)驗(yàn),而此時(shí)不干膠產(chǎn)品市場正處于搶占市場份額、擴(kuò)大公司銷售規(guī)模的時(shí)期,因此完善和解決該公司內(nèi)控存在的問題對公司未來的經(jīng)營發(fā)展至關(guān)重要。本文根據(jù)國內(nèi)外相關(guān)理論,立足H公司具體發(fā)展?fàn)顩r,從內(nèi)部控制五要素出發(fā),即內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息溝通和監(jiān)督等五個(gè)方面入手,針對本文所研究的H公司當(dāng)前在銷售與收款的內(nèi)部控制制度建設(shè)方面現(xiàn)狀...

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    第一節(jié) 研究背景及研究意義
        一、研究背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 文獻(xiàn)綜述
        一、國外研究綜述
        二、國內(nèi)研究綜述
        三、國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
    第三節(jié) 研究內(nèi)容與研究方法
        一、研究內(nèi)容
        二、研究方法
第二章 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制相關(guān)理論
    第一節(jié) 內(nèi)部控制相關(guān)理論
        一、內(nèi)部控制概述
        二、內(nèi)部控制五要素
        三、內(nèi)部控制目標(biāo)
    第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制相關(guān)理論
        一、基本概念
        二、主要業(yè)務(wù)流程及主要風(fēng)險(xiǎn)
第三章 H公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    第一節(jié) H公司基本概況
        一、公司簡介及組織結(jié)構(gòu)
        二、崗位設(shè)置及產(chǎn)品介紹
    第二節(jié) 銷售與收款內(nèi)部控制運(yùn)行現(xiàn)狀
        一、內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀
        二、風(fēng)險(xiǎn)評估現(xiàn)狀
        三、控制活動(dòng)現(xiàn)狀
        四、信息與溝通現(xiàn)狀
        五、內(nèi)部控制監(jiān)督現(xiàn)狀
第四章 H公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的缺陷分析
    第一節(jié) 內(nèi)部控制環(huán)境的缺陷分析
        一、企業(yè)高管重銷售而輕風(fēng)險(xiǎn)
        二、人力資源配置落后
    第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評估的缺陷分析
        一、企業(yè)缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制
        二、企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估意識
    第三節(jié) 控制活動(dòng)的缺陷分析
        一、客戶信用審批落實(shí)不到位
        二、應(yīng)收賬款管理存在風(fēng)險(xiǎn)
        三、銷售退回制度不完善
        四、貨幣資金管理存在問題
    第四節(jié) 信息與溝通方面的缺陷分析
        一、信息系統(tǒng)使用未實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一
        二、未建立明確的信息反饋機(jī)制
    第五節(jié) 內(nèi)部控制監(jiān)督方面的缺陷分析
        一、未建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
        二、外部審計(jì)未能實(shí)現(xiàn)真正的監(jiān)督
第五章 H公司銷售與收款內(nèi)部控制的優(yōu)化建議
    第一節(jié) 保障企業(yè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境
        一、提高企業(yè)高管的風(fēng)險(xiǎn)防范意識
        二、優(yōu)化人力資源配置
    第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評估的優(yōu)化建議
        一、設(shè)定銷售與收款內(nèi)部控制目標(biāo)
        二、對銷售與收款環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別
        三、制定銷售與收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略
    第三節(jié) 控制活動(dòng)的優(yōu)化建議
        一、真正落實(shí)客戶信用審批制度
        二、及時(shí)催收逾期賬款
        三、完善銷售退回制度
        四、加強(qiáng)對貨幣資金的管理
    第四節(jié) 信息與溝通的優(yōu)化建議
        一、信息系統(tǒng)軟件實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一
        二、建立部門之間良好的信息反饋機(jī)制
    第五節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督的優(yōu)化建議
        一、設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審部門并開展工作
        二、發(fā)揮外部監(jiān)督作用
第六章 結(jié)論
    一、研究結(jié)論
    二、論文不足及展望
參考文獻(xiàn)
附錄
致謝



本文編號：4049783