發(fā)布時(shí)間：2025-05-29 01:49

　　近年來(lái),由于生物制藥行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)良好,其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更是越來(lái)越激烈。自十三五規(guī)劃綱要發(fā)布以來(lái),生物制藥行業(yè)成為國(guó)家重點(diǎn)扶持對(duì)象,一系列的宏觀政策對(duì)生物制藥行業(yè)的未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響,越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始擴(kuò)大產(chǎn)能、增加研發(fā)投入。在此背景之下,高投入、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益行業(yè)的生物制藥企業(yè)開(kāi)始面臨著極大的機(jī)遇,隨之而來(lái)的還有極大的挑戰(zhàn)。復(fù)雜多變的外部市場(chǎng)環(huán)境導(dǎo)致生物制藥企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題越來(lái)越多,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制對(duì)于公司運(yùn)行和管理的重要性已經(jīng)開(kāi)始得到重視。因此,提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制也具有重要的意義。本文以Z生物科技公司為主要研究對(duì)象,結(jié)合國(guó)內(nèi)外的相關(guān)理論和研究成果,采用文獻(xiàn)研究法、訪談法、問(wèn)卷調(diào)查法等研究方法,發(fā)現(xiàn)Z公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的諸多問(wèn)題,并針對(duì)上述問(wèn)題,對(duì)Z公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制提出了一系列的優(yōu)化策略。本文共有六大部分,第一部分為緒論,闡述了研究背景、研究意義、研究思路、研究方法、研究?jī)?nèi)容及其研究框架。第二部分將國(guó)內(nèi)外有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)理論進(jìn)行了梳理和歸納,并重點(diǎn)梳理了關(guān)于內(nèi)部控制及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的相關(guān)文獻(xiàn),為本文的研究提供了堅(jiān)實(shí)的理論...

【文章頁(yè)數(shù)】：62 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 實(shí)用價(jià)值
    1.3 研究方法
        1.3.1 文獻(xiàn)研究法
        1.3.2 訪談法
        1.3.3 問(wèn)卷調(diào)查法
    1.4 研究?jī)?nèi)容與研究框架
        1.4.1 研究?jī)?nèi)容
        1.4.2 研究框架
2 理論基礎(chǔ)和文獻(xiàn)綜述
    2.1 理論基礎(chǔ)
        2.1.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論
        2.1.2 COSO內(nèi)部控制框架
    2.2 文獻(xiàn)綜述
        2.2.1 內(nèi)部控制相關(guān)研究
        2.2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)研究
        2.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
3 Z生物科技公司簡(jiǎn)介及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 Z公司簡(jiǎn)介
        3.1.1 公司發(fā)展歷程
        3.1.2 公司人員結(jié)構(gòu)
        3.1.3 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)
        3.1.4 財(cái)務(wù)部門(mén)崗位職責(zé)
    3.2 Z公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制調(diào)查分析
        3.2.1 訪談
        3.2.2 問(wèn)卷調(diào)查
4 Z公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
    4.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境不理想
        4.1.1 治理結(jié)構(gòu)不完善
        4.1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控理念落后
        4.1.3 財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較低
        4.1.4 問(wèn)責(zé)制度不健全
    4.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系欠成熟
        4.2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不準(zhǔn)確
        4.2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制落后
    4.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)不規(guī)范
        4.3.1 財(cái)務(wù)預(yù)算管理不全面
        4.3.2 營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)有缺陷
    4.4 信息溝通不順暢
        4.4.1 財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部溝通不充分
        4.4.2 財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)溝通不及時(shí)
    4.5 內(nèi)部監(jiān)督體系有缺陷
        4.5.1 內(nèi)部審計(jì)不獨(dú)立
        4.5.2 審計(jì)流程不完整
5 Z公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制優(yōu)化策略
    5.1 改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境
        5.1.1 完善公司治理結(jié)構(gòu)
        5.1.2 提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)
        5.1.3 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制考核激勵(lì)制度
    5.2 優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系與預(yù)警機(jī)制
        5.2.1 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系
        5.2.2 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
    5.3 強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)
        5.3.1 建立全面預(yù)算管理
        5.3.2 加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制
    5.4 優(yōu)化信息溝通制度
        5.4.1 構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息系統(tǒng)
        5.4.2 建立溝通報(bào)告途徑
    5.5 完善內(nèi)部監(jiān)督體系
        5.5.1 強(qiáng)化內(nèi)審部門(mén)的監(jiān)督職能
        5.5.2 完善審計(jì)監(jiān)督流程
6 研究結(jié)論與研究展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究展望
附錄A Z生物科技公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制訪談綱要
附錄B Z生物科技公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀調(diào)査問(wèn)卷
參考文獻(xiàn)
后記
附件



本文編號(hào)：4048535