發(fā)布時(shí)間：2023-02-06 16:38

　　隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和公司數(shù)量的日益劇增,如今經(jīng)濟(jì)環(huán)境變得越來越復(fù)雜,部分公司由內(nèi)部控制薄弱、管理松散等原因?qū)е碌囊幌盗袉栴}越來越引起管理者的重視。內(nèi)部控制可以在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有效感知到風(fēng)險(xiǎn),對(duì)其進(jìn)行把控或者是規(guī)避,防止出現(xiàn)非必要的損失,保護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益,讓公司可以穩(wěn)定的開展管理以及生產(chǎn)活動(dòng),最終達(dá)成組織目標(biāo)。不過近些年來,不少公司其內(nèi)部控制較為薄弱,由此而導(dǎo)致的貪污腐敗案例數(shù)不勝數(shù)。在船舶制造業(yè)甚至是整個(gè)制造業(yè)領(lǐng)域中,采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制都占據(jù)著十分關(guān)鍵的地位,在采購(gòu)業(yè)務(wù)的整個(gè)階段中內(nèi)部控制的任何一個(gè)步驟出現(xiàn)問題,都可能給公司的發(fā)展和進(jìn)步造成問題。特別是在船舶領(lǐng)域內(nèi),采購(gòu)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和優(yōu)化將關(guān)乎到船舶的周期節(jié)點(diǎn)管控,以及船舶制造、維修項(xiàng)目的質(zhì)量安全及項(xiàng)目利潤(rùn)。本文選取大連C船廠為研究分析對(duì)象,通過分析其采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀并通過對(duì)出現(xiàn)問題的分析,探究相應(yīng)的解決措施,完善采購(gòu)階段的內(nèi)部控制,實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐相融合,為大連C船廠設(shè)計(jì)一套適應(yīng)其長(zhǎng)期發(fā)展的內(nèi)部控制體系,以此提高船舶的質(zhì)量、減少公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。從理論意義上來說,本文研究將采購(gòu)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制理論相結(jié)合,可以進(jìn)一步豐富內(nèi)部控...

【文章頁數(shù)】：48 頁

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究問題與目的
    1.3 研究意義
        1.3.1 理論意義
        1.3.2 現(xiàn)實(shí)意義
    1.4 研究方法
    1.5 研究框架與路線
2 理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)綜述
    2.1 理論基礎(chǔ)
        2.1.1 COSO內(nèi)部控制框架
        2.1.2 風(fēng)險(xiǎn)控制理論
    2.2 文獻(xiàn)綜述
        2.2.1 船舶業(yè)采購(gòu)內(nèi)控現(xiàn)狀的研究
        2.2.2 采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的研究
        2.2.3 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)的研究
        2.2.4 文獻(xiàn)述評(píng)
3 C船廠采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 C船廠基本情況
        3.1.1 C船廠基本情況簡(jiǎn)介
        3.1.2 C船廠采購(gòu)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介
    3.2 C船廠采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 C船廠采購(gòu)業(yè)務(wù)職責(zé)劃分情況
        3.2.2 C船廠采購(gòu)業(yè)務(wù)流程及內(nèi)控措施
4 C船廠采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的問題
    4.1 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境薄弱
        4.1.1 采購(gòu)人員編制配備及分工問題
        4.1.2 采購(gòu)人員缺乏系統(tǒng)的風(fēng)控培訓(xùn)
    4.2 采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在不足
        4.2.1 未定期審核采購(gòu)業(yè)務(wù)流程漏洞
        4.2.2 未定期做好采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作
    4.3 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制活動(dòng)存在薄弱環(huán)節(jié)
        4.3.1 采購(gòu)審批規(guī)定略顯簡(jiǎn)單
        4.3.2 供應(yīng)商選擇評(píng)審活動(dòng)仍有瑕疵
        4.3.3 采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)管理存在缺陷
    4.4 缺乏內(nèi)外部采購(gòu)信息統(tǒng)一管理系統(tǒng)
    4.5 對(duì)采購(gòu)監(jiān)督流于形式
        4.5.1 內(nèi)部審計(jì)作用有限
        4.5.2 外部審計(jì)適用性較差
        4.5.3 無業(yè)務(wù)部門聯(lián)合小組監(jiān)管
5 C船廠采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化措施
    5.1 全面改善內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 優(yōu)化采購(gòu)部門組織結(jié)構(gòu)且明確分工職責(zé)
        5.1.2 改進(jìn)風(fēng)控培訓(xùn)體系并提高全員風(fēng)控意識(shí)
    5.2 加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        5.2.1 定期審核采購(gòu)業(yè)務(wù)流程漏洞
        5.2.2 定期做好采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作
    5.3 完善采購(gòu)業(yè)務(wù)控制活動(dòng)
        5.3.1 優(yōu)化采購(gòu)審批流程
        5.3.2 規(guī)范供應(yīng)商選擇評(píng)審活動(dòng)
        5.3.3 加強(qiáng)采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)管控
    5.4 建立企業(yè)內(nèi)外部采購(gòu)信息管理系統(tǒng)
        5.4.1 建立統(tǒng)一的采購(gòu)信息管理系統(tǒng)
        5.4.2 加強(qiáng)企業(yè)與供應(yīng)商的信息溝通
    5.5 優(yōu)化采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
        5.5.1 建立內(nèi)部采購(gòu)監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制
        5.5.2 定期進(jìn)行采購(gòu)控制體系的評(píng)估和改進(jìn)
6 結(jié)論與展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 不足之處及未來研究方向
參考文獻(xiàn)
后記
附件



本文編號(hào)：3736251