朱若晶 攀枝花供電公司

摘要：企業(yè)資金管理做為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中重要的一項(xiàng)內(nèi)容，良好的資金管理措施，可對提高企業(yè)的競爭力，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到十分重要的作用。但是，從目前形勢來看，我國大部分企業(yè)在資金管理方面還是存在諸多問題，如：資金散亂，使用率低下；結(jié)構(gòu)不合理，監(jiān)控不力等等。當(dāng)這些問題未能得到及時(shí)的解決時(shí)，則會給企業(yè)整體管理的有效性以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來一定程度的負(fù)面影響。因此，本文就在對我國企業(yè)當(dāng)前形勢詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上，論述其中主要存在的資金管理問題，并針對問題提出相對應(yīng)的資金管理優(yōu)化建議，以供相關(guān)人員參考所用。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金;優(yōu)化管理;措施

    企業(yè)資金管理屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，資金管理水平的高低也是決定企業(yè)長效發(fā)展的關(guān)鍵。隨著社會的快速發(fā)展與人們生活水平的不斷提高，企業(yè)的發(fā)展生存環(huán)境也越來越復(fù)雜，為了適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)對資金管理的要求也不斷在提高。而只有根據(jù)社會的發(fā)展形勢優(yōu)化企業(yè)資金管理，才能使企業(yè)資金流得到充分、合理的利用，進(jìn)而為企業(yè)的長效、可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)資金管理的概述

    企業(yè)資金管理是指企業(yè)對資金的來源及使用進(jìn)行合理、有效的計(jì)劃、以及控制、監(jiān)督、考核等管理工作的統(tǒng)稱。從企業(yè)資金管理的實(shí)際內(nèi)容來看，資金管理主要包括對流動資金、固定資金以及專項(xiàng)資金的管理，其也屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。通過科學(xué)、合理、有效的管理措施，組織企業(yè)資金的供應(yīng)，以保證企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動能夠不斷間、正常地進(jìn)行；并通過管理，盡最大程度地提高企業(yè)資金的利用效率，節(jié)約資金，減少不必要的浪費(fèi)，進(jìn)而對促進(jìn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，避免風(fēng)險(xiǎn)，提高利潤起到積極的作用[1]。

二、我國企業(yè)當(dāng)前存在的資金管理問題分析

    由于企業(yè)資金管理對企業(yè)發(fā)展起到的重要作用，我國各企業(yè)十分重視對資金的管理，并通過各種方法的實(shí)施，以促進(jìn)企業(yè)資金管理的合理、有效管理。但是，很多企業(yè)在實(shí)際的資金管理過程中，還是存在許多問題。

（一）企業(yè)資金管理比較分散

    當(dāng)下企業(yè)資金管理比較分散，多體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部存在多個(gè)開戶名，擁有多個(gè)銀行賬戶，企業(yè)各部門資金未集中管理等方面。由于企業(yè)的資金管理較為分散，就容易出現(xiàn)資金管理制度落實(shí)不到位、資金審批程序不合理、資金使用核算不準(zhǔn)確等現(xiàn)象。這也將給企業(yè)資金的安全管理造成風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響資金利用效率。

（二）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不太合理

    企業(yè)內(nèi)部資金的使用，均是通過一定形式框架結(jié)構(gòu)來體現(xiàn)的，但若是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)存在不合理之處，將會產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，給資金管理帶來問題。企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象存在較為普遍，而不同的企業(yè)，由于生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的不同，資金結(jié)構(gòu)及不合理的方面也不太相同。例如，在電力生產(chǎn)企業(yè)中，若是在投資方面占用過多的資金，出現(xiàn)投資虧損或失誤后容易給企業(yè)發(fā)展造成惡性影響；再如在生產(chǎn)制造企業(yè)中，若是生產(chǎn)出了過多的庫存商品，容易占用大量的資金，造成企業(yè)周轉(zhuǎn)不靈；或者還有一些企業(yè)的資金大量占壓在應(yīng)收款項(xiàng)方面，則會因?yàn)橘Y金無法及時(shí)回籠，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢，進(jìn)而影響企業(yè)發(fā)展。由此可見，在企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，對企業(yè)資金管理及發(fā)展帶來的影響十分嚴(yán)重。

（三）企業(yè)資金預(yù)算制度未能完善

    從當(dāng)前很多企業(yè)的資金工作情況來看，資金管理的核心內(nèi)容主要以企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中所用資金的事后核算為主，卻對企業(yè)前期資金的預(yù)算不太重視。這種現(xiàn)象下，自然會造成企業(yè)資金預(yù)算制度的不完善，使資金預(yù)算工作無法合理、有效進(jìn)行，容易導(dǎo)致后期資金用度不合理的現(xiàn)象。此外，由于預(yù)算制度不完善，使得其不能為企業(yè)資金使用決策提供有力依據(jù)，使人為因素造成核算結(jié)果不真實(shí)、不準(zhǔn)確的概率增加。

（四）企業(yè)資金監(jiān)控力度不足

    為保證企業(yè)資金的合理使用，企業(yè)多會設(shè)立有相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督部門，實(shí)行監(jiān)督職能，并制定出嚴(yán)格的監(jiān)控體系，使資金使用、管理的狀態(tài)更加清晰明了，避免企業(yè)內(nèi)部人員私自挪用，侵占資金的現(xiàn)象存在。但是，對我國一些企業(yè)資金管理的實(shí)際情況分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)資金監(jiān)控力度不足，屬于較普遍存在的管理問題之一。部分企業(yè)是因此沒有詳細(xì)的監(jiān)督管理體系，導(dǎo)致的監(jiān)控力度不足；還有部分企業(yè)是因?yàn)槿藶榭刂频炔涣棘F(xiàn)象，使得監(jiān)控工作不能落實(shí)到位；還有部分企業(yè)雖設(shè)置有完善的制度與監(jiān)督職能，但還是因?yàn)橐恍﹥?nèi)部因素的作用，拉低了資金監(jiān)控力度。

三、針對企業(yè)資金管理問題的優(yōu)化策略

    近年來，隨著市場競爭的越來越激烈，為能提高競爭力，保證企業(yè)的長效、可持續(xù)發(fā)展，我國各企業(yè)也越來越重視自身存在的資金管理問題，并采取相應(yīng)的措施，來優(yōu)化企業(yè)資金管理。

（一）積極推行企業(yè)資金集中管理模式

    基于一些企業(yè)因?yàn)橘Y金管理過于分散而造成的不合理現(xiàn)象，適時(shí)、積極的推行企業(yè)資金集中管理模式很有必要。首先，企業(yè)應(yīng)該對自己內(nèi)部的封閉資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行完善與改進(jìn)，并以此網(wǎng)絡(luò)作為基礎(chǔ)，進(jìn)行企業(yè)統(tǒng)一授信、貸款等資金管理工作，以促進(jìn)企業(yè)資金使用的規(guī)范性；其次，利用金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)上銀行、企業(yè)資金管理軟件等先進(jìn)的數(shù)字信息化技術(shù)，或是通過專業(yè)的資金結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等資金管理媒介，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金由開戶，到結(jié)算、使用等方面的集中運(yùn)作；再次，采用科學(xué)、合理的方式方法，對企業(yè)內(nèi)部資金流進(jìn)行有效、積極的利用與整合，使企業(yè)資金調(diào)度、管理更加規(guī)范，進(jìn)而提高資金的保值率與增值率[2]。

（二）有效整合企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

    采取有效的措施手段，優(yōu)化整合企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，對資金的合理使用與管理有著極為重要的作用。首先，企業(yè)應(yīng)該以籌資利率的高低作為依據(jù)，盡最大可能地降低籌資成本，以保證企業(yè)資金使用效益的最大化；其次，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作的實(shí)際情況，分析并確定企業(yè)最經(jīng)濟(jì)的資金占用，進(jìn)而保證經(jīng)營活動開展的正常與順利；再次，對固定資金投資進(jìn)行有效管控，盡最大可能地提高資金的利用效率，給企業(yè)以最少投資完成擴(kuò)大經(jīng)營打好基礎(chǔ)。例如，針對電力生產(chǎn)企業(yè)在投資方面占用過多資金，導(dǎo)致的資金利用率下降問題，便需要企業(yè)投資者進(jìn)行投資時(shí)，做出一個(gè)全局性的戰(zhàn)略思想，為投資收益進(jìn)行合理、科學(xué)地規(guī)劃，才能使投資更加合理；最后，對企業(yè)的償債能力進(jìn)行科學(xué)、合理的評估，以提高企業(yè)的融資與償債能力，再進(jìn)一步地提高企業(yè)信譽(yù)，為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。

（三）合理完善企業(yè)資金預(yù)算制度

    對企業(yè)資金預(yù)算管理制度的完善，也是在優(yōu)化資金管理中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，通過對企業(yè)預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督考核等方面預(yù)算管理制度的完善與規(guī)范，使資金預(yù)算管理成來企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營活動有序、正常運(yùn)行的保障。從實(shí)際情況分析，可將企業(yè)的資金預(yù)算管理劃分為月度現(xiàn)金流預(yù)算與年度執(zhí)行預(yù)算兩大方面，根據(jù)社會的發(fā)展與先進(jìn)理念的應(yīng)用，使企業(yè)這兩方面的預(yù)算制度更加完整、嚴(yán)格、仔細(xì)，避免預(yù)算流于形式。

（四）大力加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)控力度

    只有加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部的資金監(jiān)督控制力度，才能避免或降低資金挪用以及會計(jì)信息失真的現(xiàn)象，因此，企業(yè)必須采取有力措施加強(qiáng)資金監(jiān)控力度。首先，通過完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，以及配備專業(yè)的審計(jì)人員等方式，使企業(yè)資金的使用情況得到合理約束；其次，可利用會計(jì)委派制度等，來強(qiáng)化企業(yè)下屬參股及控股子公司的資金監(jiān)控，保證資金管理和會計(jì)信息的真實(shí)性；再次，加強(qiáng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及防范，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況，對資產(chǎn)流動、支付、投資等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)控與評估，，并針對已存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取措施進(jìn)行防范，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金利用效率的最大化[3]。

    綜上所述，當(dāng)大時(shí)代的背景下，我國市場競爭也有愈演愈烈的趨勢，這種形勢自然會給企業(yè)的發(fā)展帶來嚴(yán)峻考驗(yàn)，而若是企業(yè)還在資金管理方面存在諸多問題，則很有可能對其生產(chǎn)運(yùn)營帶來一定程度的影響。因此，企業(yè)只有采用有效的措施優(yōu)化資金管理，才能盡最大可能地提高資金的使用效率，進(jìn)而為促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與正常運(yùn)營奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]王海英.當(dāng)前企業(yè)資金管理現(xiàn)狀審視及優(yōu)化途徑[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2012,18(18) 

[2]蔡姍玲.新時(shí)期優(yōu)化建筑企業(yè)資金管理的對策[J].新財(cái)經(jīng),2013,11(11)

[3]李英.總分公司的資金管理模式探討[J].中國外資,2011,10(10)