本文關(guān)鍵詞：A移動(dòng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究

  更多相關(guān)文章： 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)集中 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

【摘要】：2007年美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融風(fēng)暴，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)帶來了很大的沖擊，導(dǎo)致多國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，甚至一些國(guó)家出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)，，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也受到了深遠(yuǎn)的影響。在我國(guó)錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇存在不穩(wěn)定、不確定因素，經(jīng)濟(jì)下行壓力依然較大，國(guó)家明確了堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，全面深化改革，不斷擴(kuò)大開放，實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，堅(jiān)持走中國(guó)特色新型工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化道路。 隨著我國(guó)市場(chǎng)化進(jìn)程的加快和改革的深入，移動(dòng)通信企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了較大變化。在獲得更多發(fā)展機(jī)會(huì)的同時(shí)，移動(dòng)通信企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)也隨之增多：OTT業(yè)務(wù)的規(guī)模發(fā)展，虛擬運(yùn)營(yíng)商的欣然進(jìn)入，語音、短彩信等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的快速下滑，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)逐步成熟，“營(yíng)改增”政策的實(shí)施。移動(dòng)通信行業(yè)是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和重要支柱，同時(shí)也是一個(gè)高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。因此，必須建立以風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效的防范和化解企業(yè)所面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)我國(guó)移動(dòng)通信行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展。 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)A有限公司作為中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)的一個(gè)全資子公司，緊跟移動(dòng)集團(tuán)步伐，從2006年開始，根據(jù)國(guó)內(nèi)外監(jiān)管要求及內(nèi)部控制需要，制定、實(shí)施了一系列行之有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控政策和措施。同時(shí)通過實(shí)施和推廣財(cái)務(wù)集中核算，提升了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高了財(cái)務(wù)管理效率，減少了內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)性。但隨著A移動(dòng)公司近年來高速發(fā)展忽視和掩蓋的管理問題日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。優(yōu)化并完善A移動(dòng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系既是內(nèi)、外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，也是A移動(dòng)公司自身發(fā)展的需要。 本文以A移動(dòng)公司為研究對(duì)象，在公司集中核算及財(cái)務(wù)預(yù)警的現(xiàn)有模式下，結(jié)合公司預(yù)算管理、資產(chǎn)管理實(shí)際，吸取國(guó)內(nèi)外研究成果，以優(yōu)化、完善適合公司發(fā)展戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系為目標(biāo)，在全面研究公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制、特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，試圖從財(cái)務(wù)集中核算、財(cái)務(wù)預(yù)警、全面預(yù)算管理、資產(chǎn)管理四個(gè)方面優(yōu)化A移動(dòng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，同時(shí)提出對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系進(jìn)行常態(tài)化的穿行測(cè)試，并通過實(shí)施內(nèi)控IT固化，努力實(shí)現(xiàn)控制、防范和化解A移動(dòng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
【關(guān)鍵詞】：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)集中 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
【學(xué)位授予單位】：湘潭大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F626.115
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-13
• 1.1 選題背景及意義9-10
• 1.2 研究綜述10-11
• 1.3 研究方法11-12
• 1.3.1 文獻(xiàn)研究11
• 1.3.2 規(guī)范研究11
• 1.3.3 實(shí)證研究11-12
• 1.4 研究思路與結(jié)構(gòu)安排12-13
• 第2章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)13-20
• 2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本理論13-15
• 2.1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義13-14
• 2.1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素14-15
• 2.2 內(nèi)部控制的基本理論15-17
• 2.2.1 內(nèi)部控制的定義15-16
• 2.2.2 內(nèi)部控制的發(fā)展階段16-17
• 2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)理論17-20
• 2.3.1 委托代理理論17-18
• 2.3.2 公司治理理論18-19
• 2.3.3 有限理性理論19-20
• 第3章 A 移動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及問題分析20-33
• 3.1 A 移動(dòng)基本情況20-21
• 3.2 A 移動(dòng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系現(xiàn)狀21-25
• 3.2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)情況21-22
• 3.2.2 財(cái)務(wù)集中核算22-23
• 3.2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警23
• 3.2.4 預(yù)算管理23-24
• 3.2.5 資產(chǎn)管理24-25
• 3.3 A 移動(dòng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系問題分析25-33
• 3.3.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境方面的問題25-27
• 3.3.2 財(cái)務(wù)集中管理存在的問題27-28
• 3.3.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)存在的問題28-29
• 3.3.4 預(yù)算管理存在的問題29-30
• 3.3.5 資產(chǎn)管理存在的問題30-33
• 第4章 優(yōu)化 A 移動(dòng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的建議33-41
• 4.1 優(yōu)化 A 移動(dòng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系環(huán)境建議33-34
• 4.1.1 推動(dòng)公司提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控認(rèn)識(shí)33
• 4.1.2 優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)33
• 4.1.3 優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系制度33-34
• 4.1.4 優(yōu)化信息控制，保證信息暢通34
• 4.2 優(yōu)化 A 移動(dòng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系實(shí)務(wù)建議34-41
• 4.2.1 財(cái)務(wù)集中管理優(yōu)化思路34-35
• 4.2.2 財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的優(yōu)化35-36
• 4.2.3 全面預(yù)算管理的優(yōu)化36-39
• 4.2.4 資產(chǎn)管理的優(yōu)化39-41
• 第5章 A 移動(dòng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系測(cè)試及 IT 固化41-46
• 5.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控有效性測(cè)試41-43
• 5.1.1 測(cè)試方法41-42
• 5.1.2 抽樣原則42
• 5.1.3 工作底稿42-43
• 5.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控 IT 固化43-45
• 5.2.1 實(shí)施步驟43-44
• 5.2.2 模塊應(yīng)用44-45
• 5.2.3 推進(jìn)手段45
• 5.2.4 實(shí)施效果45
• 5.3 持續(xù)改進(jìn)45-46
• 結(jié)論與展望46-48
• 主要結(jié)論46-47
• 展望47-48
• 參考文獻(xiàn)48-50
• 致謝50

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：770118