本文選題：信息系統(tǒng)審計(jì)　切入點(diǎn)：SOX-IT內(nèi)控測(cè)試　出處：《華東理工大學(xué)》2017年碩士論文　論文類(lèi)型：學(xué)位論文

【摘要】：大數(shù)據(jù)時(shí)代,信息系統(tǒng)審計(jì)已成為當(dāng)前最熱門(mén)的研究方向,主要分為信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)(簡(jiǎn)稱(chēng)IT內(nèi)控審計(jì))與計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(Computer Aided Audit Techniques,簡(jiǎn)稱(chēng)CAATs)。本人所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期從事信息系統(tǒng)審計(jì),對(duì)此有比較深刻的體會(huì)。C.M公司所在集團(tuán)是我國(guó)通信行業(yè)的大型央企,在美國(guó)紐約及中國(guó)香港上市。2006年開(kāi)始,C.M公司為了滿(mǎn)足美國(guó)資本市場(chǎng)Sarbanes-Oxley Act的要求,每年年底集團(tuán)內(nèi)審部都會(huì)邀請(qǐng)著名會(huì)計(jì)師事務(wù)所的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)承接C.M公司SOX內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)內(nèi)控測(cè)試。信息化對(duì)C.M公司的內(nèi)控審計(jì)提出了新的挑戰(zhàn)。作為案例研究型論文,本文以C.M公司SOX項(xiàng)目中IT內(nèi)控測(cè)試為例,通過(guò)研究?jī)?nèi)控測(cè)試的數(shù)據(jù)挖掘構(gòu)想,解決SOX測(cè)試現(xiàn)場(chǎng)飛快的工作節(jié)奏及大數(shù)據(jù)問(wèn)題。本文基于信息系統(tǒng)審計(jì)方向的研究,主要涵蓋了三大領(lǐng)域：審計(jì)、會(huì)計(jì)信息化、內(nèi)部控制。全文共分五大章節(jié)：緒論、基礎(chǔ)理論與基本概念、C.M公司SOX-IT內(nèi)控測(cè)試案例分析、C.M公司SOX-IT內(nèi)控與CAATs應(yīng)用、總結(jié)與展望。文中以IT內(nèi)控審計(jì)與CAATs的理論分析為基礎(chǔ),重點(diǎn)研究SOX-IT內(nèi)控測(cè)試中CAATs的應(yīng)用。文章得出的結(jié)論是：CAATs的研究結(jié)果說(shuō)明內(nèi)控測(cè)試的數(shù)據(jù)挖掘構(gòu)想適用于所有控制點(diǎn)的數(shù)據(jù)分析,未來(lái)信息化企業(yè)會(huì)更加重視IT內(nèi)控審計(jì)與CAATs,改善SOX測(cè)試的薄弱環(huán)節(jié)。研究的創(chuàng)新點(diǎn)是將數(shù)據(jù)挖掘構(gòu)想與內(nèi)控測(cè)試實(shí)踐相結(jié)合,設(shè)計(jì)出新的SOX測(cè)試框架、步驟與方法,完成對(duì)IT控制測(cè)試的研究,并擴(kuò)展至對(duì)非IT控制點(diǎn)的應(yīng)用。通過(guò)內(nèi)控職責(zé)分離與囚徒困境的博弈關(guān)系,實(shí)現(xiàn)SOX測(cè)試現(xiàn)場(chǎng)的溝通與交流。本文的研究意義在于根據(jù)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)CAATs在內(nèi)控測(cè)試中的應(yīng)用研究,將新的內(nèi)控測(cè)試?yán)砟顟?yīng)用到現(xiàn)實(shí)工作中,提高SOX測(cè)試現(xiàn)場(chǎng)的工作質(zhì)量。
[Abstract]:In big data's time, information system audit has become the most popular research direction. It is mainly divided into information technology internal control audit (IT internal control audit) and computer Aided Audit Techniques. the consulting organization of my accounting firm is engaged in information system audit for a long time. The group in which C.M Company is located is a large state-owned enterprise in China's communications industry, listed in New York and Hong Kong, China. In 2006, the company began to meet the requirements of Sarbanes-Oxley Act in the US capital market. At the end of each year, the internal audit department of the Group will invite the consulting organizations of famous accounting firms to undertake the internal control testing of C.M Company's SOX internal control audit project. Information technology has posed a new challenge to the C.M company's internal control audit. As a case study paper, information technology has brought forward a new challenge to C.M company's internal control audit. This paper takes IT internal control test in SOX project of C.M Company as an example, through studying the idea of data mining of internal control test, solves the problem of rapid working rhythm of SOX test site and big data. This paper is based on the research of information system audit direction. The thesis is divided into five chapters: introduction, basic theory and basic concept SOX-IT internal control test case analysis of C.M company SOX-IT internal control and CAATs application. This paper is based on the theoretical analysis of IT internal control audit and CAATs. The application of CAATs in internal control test of SOX-IT is studied emphatically. The conclusion of this paper is that the data mining conception of the internal control test is applicable to the data analysis of all control points, and the result of the research shows that the concept of data mining of the internal control test is suitable for all control points. In the future, information enterprises will pay more attention to IT internal control audit and CAATs, and improve the weak links of SOX testing. The innovation of the research is to combine the idea of data mining with the practice of internal control testing, and to design a new SOX testing framework, steps and methods. Complete the research on IT control testing, and extend to the application of non-IT control points. The research significance of this paper is to apply the new concept of internal control test to the practical work according to the application research of computer aided audit technology (CAATs) in internal control test. Improve the quality of SOX test site.
【學(xué)位授予單位】：華東理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類(lèi)號(hào)】：F626

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本文編號(hào)：1580273