本文關鍵詞：管理層能力、產權性質與企業(yè)避稅

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【摘要】：已有研究表明管理層固定效應與企業(yè)避稅密切相關,但是管理層背景特征卻無法為此提供解釋。我們將該研究拓展至管理層能力,考察管理層能力對企業(yè)避稅的影響。研究發(fā)現:管理層能力是影響企業(yè)避稅的重要因素,因為管理層能力會提高企業(yè)避稅的機會成本,并降低企業(yè)避稅的風險容忍程度,從而降低企業(yè)避稅程度;進一步我們考察了不同產權性質下管理層能力對企業(yè)避稅的影響,我們發(fā)現國有企業(yè)管理層能力對企業(yè)避稅的影響要顯著強于非國有企業(yè)。本文的研究豐富了企業(yè)避稅影響因素的研究,也拓展了管理層能力經濟后果的研究,對稅收征管工作也有一定的啟示。
【作者單位】： 中南財經政法大學會計學院;南昌大學經濟與管理學院;
【關鍵詞】： 管理層能力 企業(yè)避稅 產權性質
【基金】：國家社科基金青年項目(15CYJ071) 中南財經政法大學博士研究生創(chuàng)新項目(2014B0909)
【分類號】：F275
【正文快照】： 一、引言避稅是一把“雙刃劍”,在節(jié)約稅收的同時也會給企業(yè)帶來成本(Rego和Wilson,2012)。[1]企業(yè)應綜合考慮避稅活動的成本與收益,事實上,企業(yè)避稅存在較大差異(Dyreng和Lindsay,2009)。[2]當前關于企業(yè)避稅的研究主要在于解釋這種差異產生的原因,也即企業(yè)避稅的影響因素。H

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