存貨是企業(yè)維持正常經營的基礎,在其流轉過程中會涉及到數(shù)個維持企業(yè)經營的關鍵部門,故對存貨實施內部控制不僅僅是要解決其流轉過程中出現(xiàn)的問題,更是要透過若干存貨流轉過程的問題來實現(xiàn)企業(yè)經營的效率性、企業(yè)行為的合法性并為企業(yè)經營提供一種保障。鋼鐵銷售企業(yè)是山西經濟體中重要的一個組成部分,此類企業(yè)的特點是存貨所占企業(yè)資產的比例高,收、發(fā)、存過程易受人為操作從而影響企業(yè)的利益,可以說存貨內部控制的有效性決定著企業(yè)的生存與否。本為所研究的企業(yè)屬于鋼鐵銷售行業(yè)中的中小型其企業(yè),由于這類企業(yè)易受到倉儲量與流轉過程及成本的影響,因此其渴望通過存貨內部控制一方面實現(xiàn)公司對存貨流轉成本的控制,另一方面渴望實現(xiàn)存貨內部控制制度的完善,為企業(yè)的發(fā)展提供制度的保障。本文通過七個章節(jié)對所研究的內容展開陳述:第一章名為緒論,其主要內容包括論文的背景和選題的意義、國內外研究的現(xiàn)狀、研究的目的、內容,研究思路及方法,通過查閱相關國內外相關文獻并進行歸納總結,體現(xiàn)為國內外一些學者目前對的研究現(xiàn)狀的一些觀點總結以及自己對這些研究的一些評述。第二章名為存貨內部控制相關概念與理論基礎,其主要內容包括論文中所涉及的存貨內部控制的概...

【文章頁數(shù)】：65 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內研究現(xiàn)狀
    1.3 研究內容與研究方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新點
第2章 存貨內部控制相關概念與理論基礎
    2.1 相關概念
        2.1.1 存貨的概念
        2.1.2 內部控制的概念
        2.1.3 存貨內部控制的概念
    2.2 相關理論基礎
        2.2.1 存貨的風險
        2.2.2 存貨內部控制的內容
第3章 DH公司存貨內部控制現(xiàn)狀
    3.1 DH公司概況
    3.2 DH公司存貨的主要構成
    3.3 DH公司存貨內部控制現(xiàn)狀
        3.3.1 崗位設置與風險評估
        3.3.2 業(yè)務流程控制
        3.3.3 信息溝通控制
        3.3.4 存貨的檢查
第4章 DH公司存貨內部控制存在的問題
    4.1 DH公司對風險反應遲鈍
        4.1.1 存貨內部控制人員風險意識較低
        4.1.2 存貨風險頻繁發(fā)生
    4.2 DH公司存貨采購、倉儲、發(fā)出與退回過程中的問題
        4.2.1 存貨的預算控制制度不健全
        4.2.2 公司評選供應商的標準較片面
        4.2.3 公司存貨保管不善
        4.2.4 公司存貨發(fā)出工作不嚴謹、退回環(huán)節(jié)有漏洞
    4.3 公司存貨信息時效性不佳、內容不完整
        4.3.1 存貨信息難以保證時效性
        4.3.2 公司存貨的信息內容不完整、記錄不準確
第5章 DH公司存貨內部控制的原因分析
    5.1 公司內部控制的氛圍較差
        5.1.1 與存貨有關的人員缺乏進行內控的意識
        5.1.2 公司的企業(yè)文化體系還未搭建完畢
    5.2 存貨內部控制業(yè)務流程中的執(zhí)行缺陷
        5.2.1 員工缺乏預算控制能力、各部門忽視預算控制
        5.2.2 存貨采購中欠缺控制
        5.2.3 公司對供應商的管理不夠
        5.2.4 公司對存貨出入庫的管理不到位
    5.3 公司的信息交流及其系統(tǒng)存在弊端
        5.3.1 信息的垂直交流效率低下
        5.3.2 信息的橫向交流不及時
        5.3.3 信息系統(tǒng)有缺陷
    5.4 存貨內部控制制度不健全
        5.4.1 公司缺乏有效的風險評估機制
        5.4.2 公司對風險所持有的態(tài)度不正確
        5.4.3 風險識別與風險應對能力有限
第6章 DH公司存貨內部控制優(yōu)化建議
    6.1 提高風險評估意識
        6.1.1 提升公司全員的內控意識
        6.1.2 培養(yǎng)全體員工風險識別的敏感度
        6.1.3 重視良好的企業(yè)文化建設
    6.2 優(yōu)化存貨業(yè)務流程的內部控制
        6.2.1 建立存貨預算控制
        6.2.2 采購驗收入庫組織結構的流程優(yōu)化
        6.2.3 優(yōu)化對供應商的管理體系
        6.2.4 明確存貨保管的部門職責
    6.3 加強內部信息傳遞
        6.3.1 減少上下級溝通的中間環(huán)節(jié)
        6.3.2 加強各部門間溝通交流
        6.3.3 加強公司信息化建設
    6.4 優(yōu)化存貨內部控制環(huán)境
        6.4.1 健全存貨風險的評估機制
        6.4.2 對員工進行相關項目的績效考核
第7章 研究不足與展望
    7.1 研究結論
    7.2 研究不足與展望
致謝
參考文獻
作者簡介
攻讀碩士學位期間研究成果
附錄



本文編號：3826956