自美國安然事件以后,美國出臺了《薩班斯——奧克斯利》（以下稱SOX）法案,內(nèi)部控制逐漸成為全球關(guān)注的焦點與熱點。隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展,高層管理人員在戰(zhàn)略選擇等重大決策中起著至關(guān)重要的作用,近年來,我國上市公司頻繁發(fā)生高管變更事件,高管變更對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響亦成為公司治理的主要內(nèi)容之一。產(chǎn)品市場競爭的公司治理效應在學術(shù)界尚未行成一致結(jié)論,其對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響亟待研究。本文主要研究了高管變更、產(chǎn)品市場競爭分別對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。首先,本文就高管變更影響因素及經(jīng)濟后果、內(nèi)部控制質(zhì)量影響因素以及產(chǎn)品市場競爭與公司治理相關(guān)文獻進行回顧和評述。其次用委托代理理論、高層梯隊理論、描述了高管變更對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響路徑,由于所有者和高層管理人員之間存在信息不對稱和利益函數(shù)的不一致,這就給高層管理人員提供了機會主義行為的可能和機會。同時,高層管理人員的更換面臨著關(guān)系網(wǎng)絡的重建,高管團隊的重組,職權(quán)的重新分配,因此,高管變更將導致內(nèi)部控制質(zhì)量下降。另外,以產(chǎn)業(yè)組織理論為基礎刻畫了產(chǎn)品市場競爭對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響,企業(yè)行為受到市場結(jié)構(gòu)和企業(yè)市場競爭地位的影響,競爭越激烈,高層管理人員提高公司治理效率的動... 

【文章頁數(shù)】：52 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 現(xiàn)實意義
    1.3 研究思路與研究框架
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究框架
    1.4 主要創(chuàng)新點
2 文獻回顧與評價
    2.1 文獻回顧
        2.1.1 高管變更影響因素及經(jīng)濟后果相關(guān)文獻
        2.1.2 內(nèi)部控制質(zhì)量影響因素相關(guān)文獻
        2.1.3 產(chǎn)品市場競爭與公司治理相關(guān)文獻
    2.2 文獻評價
3 理論基礎
    3.1 委托代理理論
        3.1.1 信息不對稱
        3.1.2 利益函數(shù)不一致
        3.1.3 委托代理理論對本研究的意義
    3.2 高層梯隊理論
        3.2.1 管理者特質(zhì)對企業(yè)行為的影響
        3.2.2 高層梯隊理論對本研究的意義
    3.3 產(chǎn)業(yè)組織理論
        3.3.1 可競爭市場理論
        3.3.2 新制度經(jīng)濟學：交易費用和超產(chǎn)權(quán)理論
4 高管變更、產(chǎn)品市場競爭對內(nèi)部控制質(zhì)量影響的實證分析
    4.1 研究假設
        4.1.1 高管變更對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響
        4.1.2 繼任來源對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響
        4.1.3 產(chǎn)品市場競爭對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響
    4.2 研究設計
        4.2.1 變量設計與定義
        4.2.2 模型設計
        4.2.3 樣本選取與數(shù)據(jù)來源
    4.3 高管變更、產(chǎn)品市場競爭對內(nèi)部控制質(zhì)量影響的實證檢驗與分析
        4.3.1 描述性統(tǒng)計
        4.3.2 相關(guān)性分析
        4.3.3 高管變更對內(nèi)部控制質(zhì)量影響的回歸分析
        4.3.4 產(chǎn)品市場競爭對內(nèi)部控制質(zhì)量影響的回歸分析
        4.3.5 產(chǎn)品市場競爭、高管變更對內(nèi)部控制質(zhì)量影響的穩(wěn)健性檢驗
5 結(jié)論與對策建議
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 對策建議
        5.2.1 合理選擇繼任高管
        5.2.2 提高繼任高管對于內(nèi)控的重視程度
        5.2.3 加強行業(yè)有效競爭，提高企業(yè)競爭地位
    5.3 研究局限性及進一步研究方向
        5.3.1 研究局限性
        5.3.2 進一步研究方向
致謝
參考文獻
個人簡歷、在學期間發(fā)表的學術(shù)論文及取得的研究成果


【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
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[3]我國上市公司管理者背景特征對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響研究[D]. 戚俊杰.暨南大學 2014
[4]管理者背景特征與企業(yè)財務風險研究[D]. 向量.華中科技大學 2013
[5]旅行社產(chǎn)業(yè)集中度與市場績效相關(guān)性分析[D]. 董紅霞.山東農(nóng)業(yè)大學 2010
[6]我國高管團隊特征與企業(yè)過度投資行為研究[D]. 蔡霄曉.蘇州大學 2010
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[8]基于委托代理理論下的企業(yè)集團財務控制體系研究[D]. 陳倩.河北大學 2009
[9]股權(quán)結(jié)構(gòu)、市場結(jié)構(gòu)與上市公司價值的相關(guān)研究[D]. 孟丹.重慶大學 2009



本文編號：3671696