2016年,中國經(jīng)濟發(fā)展在“新常態(tài)”下,增速繼續(xù)放緩,傳統(tǒng)制造業(yè)下行壓力未改。在嚴峻的國內(nèi)外經(jīng)濟形勢下,中集集團各主要業(yè)務(wù)板塊都受到不同程度的影響。中集集團的主要業(yè)務(wù)存在增長持續(xù)放緩的風(fēng)險,全年收入與盈利較上年同期出現(xiàn)下降。由于中集集團公司業(yè)務(wù)板塊多,資產(chǎn)規(guī)模大,子公司分布廣,市場份額大,面對的市場環(huán)境復(fù)雜和競爭對手強大,提升中集集團的內(nèi)部控制水平是個亟待解決的問題。中集集團必須積極應(yīng)對,基于COSO-ERM框架下不斷提升內(nèi)部控制水平,以達到戰(zhàn)略升級和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型,保證運營合規(guī)、風(fēng)險可管控,保持生產(chǎn)經(jīng)營的平穩(wěn)運行。隨著持續(xù)增加的外部合規(guī)要求與及中集集團轉(zhuǎn)型升級發(fā)展需要,中集集團的內(nèi)部風(fēng)險控制及相應(yīng)的體系制度需要隨著新形勢要求及時加以調(diào)整,從而進一步提高公司依法依規(guī)治理水平。因此,本文在通過內(nèi)部控制體系升級試點工作的基礎(chǔ)上,認為可以基于COSO-ERM框架下不斷提升內(nèi)部控制水平,加強中長期全局性、趨勢性風(fēng)險研判,聚焦企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,開展風(fēng)險管控工作,擬制定并提交審議風(fēng)險管控制度,完善風(fēng)險事項研究評估程序,建立并試行風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制,探索重大風(fēng)險事件應(yīng)急或集中處理機制,逐步建立健全風(fēng)險管理體系。本文從COSO-ERM、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)入手,通過梳理了中集集團的各個主要業(yè)務(wù),識別了其中存在的風(fēng)險,著重分析了各類風(fēng)險的關(guān)鍵控制點,結(jié)合COSO-ERM框架,提出中集集團從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險識別、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面提升內(nèi)部控制水平,可以為多元化的企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)和提升提供參考和借鑒。
【學(xué)位單位】：廈門大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F275
【部分圖文】：

圖１－１論文研究內(nèi)容??

）保證??內(nèi)部控制僅為合理保證，而非絕對保證，其存在一定的局限性。例如在公經(jīng)建立崗位不兼容制度，但無法阻止幾個崗位的串通導(dǎo)致失效的結(jié)果。??第二節(jié)ＣＯＳＯ－ＥＲＭ框架概念與發(fā)展??２０１７年新版ＣＯＳＯ－ＥＲＭ的概念??２０１６年６月，美國反欺詐財務(wù)報告委員會（ＣＯＳＯ）發(fā)布了新版企業(yè)風(fēng)險架“企業(yè)風(fēng)險管理－服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略和績效的實現(xiàn)”?（Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ?Ｒｉｓｋ??ａｇｅｍｅｎｔ－?Ａｌｉｇｎｉｎｇ?ｒｉｓｋ?ｗｉｔｈ?ｓｔｒａｔｅｇｙ?ａｎｄ?ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ）征求意見稿，這是繼??年ＣＯＳＯ正式公布企業(yè)風(fēng)險管理框架（Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ?Ｒｉｓｋ?Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ??ｅｗｏｒｋ，?ＥＲＭ）以來第一次對ＥＲＭ框架進行修訂和完善，更確切的說是對??框架大刀闊斧的進行了重新構(gòu)思和設(shè)計，并于２０１７年９月正式公布。??

圖３－１中集集團內(nèi)部控制手冊??在完成內(nèi)部控制手冊過程中，中集集團內(nèi)部控制體系建設(shè)小組推動了各個業(yè)??務(wù)板塊、子公司對業(yè)務(wù)、公司進行內(nèi)部控制缺陷識別、整改，并逐步完善丫總部、??業(yè)務(wù)板塊、ｆ公；ｄ的制度，制定了包括子公司符理、投資管理、資金竹現(xiàn)等運行??
【參考文獻】

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本文編號：2869119