【摘要】：為應(yīng)對不斷爆發(fā)的財(cái)務(wù)舞弊案,2002年美國國會(huì)頒布了SOX法案,以此確立了美國公眾公司針對自身維護(hù)內(nèi)部控制有效性、審計(jì)師針對公眾公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行鑒證的法定責(zé)任。我國財(cái)政部等五部委先后在2008年和2010年聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,為我國內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展提供了契機(jī),并締造了內(nèi)部控制審計(jì)的需求。在我國的審計(jì)服務(wù)產(chǎn)業(yè)中,內(nèi)部控制審計(jì)呈現(xiàn)出一種先行先試的發(fā)展態(tài)勢,這使得我國內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)市場的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)力量及其表現(xiàn)值得關(guān)注。文章以2008-2013年A股主板上市公司為研究對象,從審計(jì)師作為內(nèi)部控制審計(jì)市場供給方的角度,通過刻畫審計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)專長及審計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)推廣力度,研究審計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)上的業(yè)務(wù)專長水平、業(yè)務(wù)推廣力度等關(guān)鍵特征對公司接受內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的影響,并進(jìn)一步探究地區(qū)市場化程度對其發(fā)揮作用的影響。文章還選取了瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所拓展內(nèi)部控制業(yè)務(wù)的典型個(gè)案,剖析內(nèi)部控制審計(jì)對公司內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)所發(fā)揮的作用。研究發(fā)現(xiàn)：(1)審計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)專長越高,越有利于推動(dòng)年報(bào)審計(jì)客戶自愿開展內(nèi)部控制審計(jì)；(2)審計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)推廣力度越大,越有利于推動(dòng)年報(bào)審計(jì)客戶自愿開展內(nèi)部控制審計(jì)；(3)內(nèi)部控制審計(jì)專長對自愿開展內(nèi)部控制的影響會(huì)因?yàn)槭袌龌潭鹊母叩陀胁町?在市場化程度較高的地區(qū),影響程度更深；(4)內(nèi)部控制審計(jì)推廣力度對自愿開展內(nèi)部控制的影響也會(huì)因?yàn)槭袌龌潭鹊母叩陀胁町?在市場化程度較高的地區(qū),影響程度更深。文章首次揭示審計(jì)師是我國內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)市場的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)力量。在我國分類分批實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的政策背景下,審計(jì)師在推動(dòng)年報(bào)審計(jì)客戶自愿開展內(nèi)部控制審計(jì)的進(jìn)程中起到關(guān)鍵性作用,從而推進(jìn)了我國內(nèi)部控制審計(jì)市場的發(fā)展。本研究豐富了現(xiàn)有關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)拓展行為和內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)文獻(xiàn)。
【學(xué)位授予單位】：東南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F275;F239.4
【圖文】：

第屯部分為結(jié)論、建議與展望。該部分主耍根據(jù)上文實(shí)證xO究和案例xO巧得出的結(jié)逡逑論，提出相應(yīng)的政策建議，并且總結(jié)本文的研究局限性Ｗ及存在的不足之處，確定未O嗗義峽桑捉徊窖芯康難芯糠較頡Ｍ跡保蔽疚難芯靠蚣�。辶x希沖義

本文編號(hào)：2753649