【摘要】：進(jìn)入21世紀(jì)以來,社會經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展,隨著認(rèn)知和實(shí)踐的加深,《風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》應(yīng)運(yùn)而生。該框架從風(fēng)險(xiǎn)管理這一重要高度重新定位了內(nèi)部控制,對當(dāng)今企業(yè)的內(nèi)部控制提出了新的要求。而內(nèi)部控制的構(gòu)建、執(zhí)行、評價(jià)、改進(jìn)是一個(gè)循環(huán)往復(fù)的動態(tài)過程,因此,對內(nèi)部控制的有效改進(jìn)是建立在對內(nèi)部控制的客觀評價(jià)的基礎(chǔ)上。高新技術(shù)企業(yè)做為拉動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心動力,面臨著更加復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境,如何構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制,是當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)急需解決的問題。A公司為位于北京的一家高新技術(shù)企業(yè),近年來發(fā)展迅速,但其薄弱的內(nèi)部控制明顯滯后于企業(yè)的發(fā)展速度,對風(fēng)險(xiǎn)管理的忽視及消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對態(tài)度也使A公司對于內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較弱。目前A公司已完成在新三板掛牌的相關(guān)準(zhǔn)備工作,預(yù)計(jì)在2016年9月成功掛牌,新的監(jiān)管制度對公司的內(nèi)部控制提出了更高的要求。針對以上現(xiàn)狀,本文以A公司為研究對象,首先概述了A公司的基本情況,結(jié)合相關(guān)第一手資料分析了公司的經(jīng)營狀況及所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn),為接下來的評價(jià)分析工作奠定基礎(chǔ)；然后借鑒了陳關(guān)亭等人(2013)以風(fēng)險(xiǎn)管理框架八要素為基礎(chǔ)建立的內(nèi)部控制評價(jià)體系,通過問卷調(diào)查的方式收集A公司內(nèi)部控制的評價(jià)數(shù)據(jù),再結(jié)合模糊綜合評分法對A公司當(dāng)前內(nèi)部控制水平給出評價(jià),綜合得分為79.98分,屬于一般等級。其中內(nèi)部環(huán)境得分78.12分,目標(biāo)設(shè)定得分81.09分,事項(xiàng)識別得分69.80分,風(fēng)險(xiǎn)評估得分74.82分,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對得分77.68分,控制活動得分87.22分,信息與溝通得分90.85分,監(jiān)督得分75.05分；接著通過對A公司內(nèi)部控制概況進(jìn)行分析,檢驗(yàn)評分結(jié)果；最后綜合以上分析內(nèi)容,針對得分較低的內(nèi)部環(huán)境、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、監(jiān)督這五方面提出針對性的改進(jìn)建議。本文的研究成果將助力A公司更直觀的識別出內(nèi)部控制的缺陷所在并加以改進(jìn),為掛牌新三板后的公開轉(zhuǎn)讓做好過渡準(zhǔn)備工作,在風(fēng)險(xiǎn)重重的行業(yè)環(huán)境中,有效的控制經(jīng)營波動性；同時(shí)本文的研究成果也能為其他高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制評價(jià)與改進(jìn)工作拋磚引玉,帶來參考借鑒意義。
[Abstract]:Since the beginning of the 21st century, the social economy has developed rapidly. With the deepening of cognition and practice, the Integrated Framework of risk Management emerges as the times require. This framework relocates the internal control from the important level of risk management, and puts forward new requirements for the internal control of enterprises today. The construction, execution, evaluation and improvement of the internal control are a dynamic process of circulation. Therefore, the effective improvement of the internal control is based on the objective evaluation of the internal control. As the core driving force of China's economic development, high-tech enterprises are faced with a more complex internal and external environment, and how to construct risk-oriented internal control. Company A is a high-tech enterprise located in Beijing, which has developed rapidly in recent years, but its weak internal control obviously lags behind the development speed of the enterprise. The neglect of risk management and the negative attitude of risk response also make A company weak to the internal and external risk resistance. At present, Company A has completed the preparations for listing on the new third board, which is expected to be listed successfully in September 2016, and the new regulatory system puts forward higher requirements for the internal control of the company. In view of the above situation, this paper takes A company as the research object, firstly summarizes the basic situation of A company, and analyzes the management status and the main risks faced by the company combined with the relevant first-hand data. To lay the foundation for the next work of evaluation and analysis; Then it draws lessons from the internal control evaluation system established by Chen Guanting et al. (2013) on the basis of the eight elements of the risk management framework, and collects the evaluation data of the internal control of Company A through the way of questionnaire survey. Combined with fuzzy comprehensive scoring method, the current internal control level of company A is evaluated, and the comprehensive score is 79.98, which belongs to the general grade. Among them, the internal environment score is 78.12, the target setting score is 81.09, the item identification score is 69.80, the risk assessment score is 74.82, the risk coping score is 77.68, and the control activity score is 87.22. The score of information and communication was 90.85 and the score of supervision was 75.05. Then through the analysis of the internal control situation of Company A, the result of the scoring is tested. Finally, according to the above analysis, suggestions are put forward for the internal environment with low score, item identification, risk assessment, risk response and supervision. The research results of this paper will help Company A to identify and improve the defects of internal control more intuitively, and prepare for the transition of public transfer after listing the new third board, in a risky industry environment. Effective control of operational volatility; At the same time, the research results of this paper can be used as reference for the internal control evaluation and improvement of other high-tech enterprises.
【學(xué)位授予單位】：西南交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F276.44

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本文編號：2471593