工業(yè)化初期，我國(guó)推行以農(nóng)補(bǔ)工的政策，形成了城鄉(xiāng)二元分割的社會(huì)結(jié)構(gòu)。2005年，我國(guó)工業(yè)化步入中期發(fā)展階段，城鄉(xiāng)關(guān)系從城鄉(xiāng)分割轉(zhuǎn)向城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。作為城鄉(xiāng)關(guān)系重要組成部分的養(yǎng)老保障，也要從城鎮(zhèn)為主轉(zhuǎn)向城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，以便與我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)。因此，養(yǎng)老保障城鄉(xiāng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展成為我國(guó)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的必然要求。 同時(shí)，企業(yè)是養(yǎng)老保障責(zé)任主體之一，養(yǎng)老保障城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展途徑將對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及人力資源管理等方面產(chǎn)生重要的影響。 本文以城鄉(xiāng)關(guān)系及養(yǎng)老保障相關(guān)理論為指導(dǎo)，從不同群體的就業(yè)特點(diǎn)以及城鄉(xiāng)、地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平發(fā)展不平衡的國(guó)情出發(fā)，采用規(guī)范分析方法研究了養(yǎng)老保障城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展戰(zhàn)略；采用實(shí)證分析方法估算了養(yǎng)老保障整合水平，測(cè)算了被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)分別與職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)整合成本，分析了將農(nóng)民工納入職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。本文進(jìn)一步研究了機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員、職工以及城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)之間的銜接轉(zhuǎn)移機(jī)制，并提出建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一多層次基本養(yǎng)老保障體系的基本框架以及相應(yīng)的改革配套措施。本文所做的主要工作及創(chuàng)新性成果如下： （1）本文提出基本養(yǎng)老保障城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展是要建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一基本養(yǎng)老保障制度，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保障均等化。但考慮到現(xiàn)階段城鄉(xiāng)、地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不平衡，養(yǎng)老保障城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展應(yīng)該采取“三步走”發(fā)展戰(zhàn)略，第一步是實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度覆蓋全民的目標(biāo)；第二步是實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度城鄉(xiāng)整合的發(fā)展目標(biāo)；第三步是推進(jìn)養(yǎng)老保障制度從城鄉(xiāng)整合向城鄉(xiāng)統(tǒng)一邁進(jìn)，并在城鄉(xiāng)統(tǒng)一基本養(yǎng)老保障制度之上建立多層次的養(yǎng)老保障體系。 （2）本文認(rèn)為養(yǎng)老保障城鄉(xiāng)整合發(fā)展階段起著承上啟下的作用，是養(yǎng)老保障城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的關(guān)鍵。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度城鄉(xiāng)整合首先要在相對(duì)統(tǒng)一和適度差別的制度框架下，實(shí)現(xiàn)底線公平；其次，制度整合要實(shí)現(xiàn)制度簡(jiǎn)化，要以職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)為制度平臺(tái)，將非公職人員養(yǎng)老保障依據(jù)其就業(yè)特點(diǎn)及繳費(fèi)能力分別并入上述兩種類型；第三，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度整合要建立城鄉(xiāng)、地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的機(jī)制。 （3）本文運(yùn)用可擴(kuò)展線性支出系統(tǒng)測(cè)算城鄉(xiāng)居民基本消費(fèi)支出約占城鄉(xiāng)居民人均可支配（純）收入的30％。以此作為參考，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)現(xiàn)底線公平替代率設(shè)定為30％。其中，政府支付普惠制基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平參考城鄉(xiāng)最低生活保障人均支出額，其替代率設(shè)定為10％，個(gè)人賬戶替代率設(shè)定為20％。個(gè)人參照職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)水平，按照城鄉(xiāng)居民人均（純）收入8％繳費(fèi)，政府對(duì)個(gè)人賬戶按照2％的比例補(bǔ)貼。按照整合后的保障水平和繳費(fèi)水平，政府對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)貼規(guī)模約占財(cái)政收入的3.0％-3.6％。政府具備實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)底線公平的能力。 （4）本文分別測(cè)算了被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)與職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)整合的成本。被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)與職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)整合要慎行，只適宜在經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)推行。被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度整合制度延續(xù)性好，整合成本小，保障水平也適中，是被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)整合的優(yōu)先選擇。 （5）本文從農(nóng)民工自身特點(diǎn)以及企業(yè)繳費(fèi)能力分析了農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)整合途徑。從農(nóng)民自身特點(diǎn)看，與企業(yè)形成穩(wěn)定勞動(dòng)關(guān)系、工作穩(wěn)定、收入相對(duì)較高的農(nóng)民工具備納入職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的條件。從企業(yè)繳費(fèi)能力看，將農(nóng)民工納入職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)利潤(rùn)率較高的企業(yè)產(chǎn)生的影響有限，但對(duì)一些微利企業(yè)，農(nóng)民工納入職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)后會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此微利企業(yè)的農(nóng)民工顯然不能納入職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。社保部門以企業(yè)利潤(rùn)率作為職工是否參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的識(shí)別依據(jù)較為困難，作為一種替代選擇，以農(nóng)民工收入水平作為識(shí)別的依據(jù)，將與單位形成正式用工關(guān)系且工資超過(guò)當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY60％的農(nóng)民工納入職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，工資低于當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY60％的農(nóng)民工，企業(yè)可自愿選擇參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。未參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)且無(wú)雇傭單位的農(nóng)民工，本人可自愿在就業(yè)地而非戶籍地參加城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)將政府對(duì)個(gè)人賬戶的補(bǔ)貼設(shè)計(jì)成名義賬戶，待參保人達(dá)到領(lǐng)取年老后，由養(yǎng)老關(guān)系最后所在地按照本地標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算政府對(duì)個(gè)人賬戶補(bǔ)貼規(guī)模，發(fā)放政府補(bǔ)貼個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。 （6）本文研究了機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員、職工以及城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)之間銜接轉(zhuǎn)移機(jī)制。當(dāng)參保人在同一制度類型的統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)時(shí)，按照轉(zhuǎn)入地養(yǎng)老金計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)其在轉(zhuǎn)出地積累的養(yǎng)老金權(quán)益；當(dāng)參保人在不同類型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間流動(dòng)時(shí)，按照轉(zhuǎn)出制度的計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)其在轉(zhuǎn)出制度中積累的養(yǎng)老金權(quán)益。參保人在城鄉(xiāng)之間流動(dòng)時(shí)，個(gè)人賬戶積累額隨同轉(zhuǎn)移。 （7）本文提出我國(guó)城鄉(xiāng)統(tǒng)一多層次的養(yǎng)老保障體系由“五支柱”組成。其中零支柱為最低生活保障養(yǎng)老金；第一支柱為社會(huì)統(tǒng)籌基礎(chǔ)養(yǎng)老金；第二支柱為強(qiáng)制性個(gè)人賬戶；第三支柱為職業(yè)年金或個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶；第四支柱為家庭保障。
【學(xué)位單位】：合肥工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位年份】：2012
【中圖分類】：F842.6
【部分圖文】：

本文研究技術(shù)路線

圖 4.1 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次變化職保從單位統(tǒng)籌向縣級(jí)統(tǒng)籌轉(zhuǎn)變過(guò)程中，部分地區(qū)開(kāi)始探索養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌。1986 年 月-1991 年 6 月間，有 5 個(gè)省份實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌。1991 年 6 月，國(guó)發(fā)[1991]33 號(hào)首次提出省級(jí)統(tǒng)籌的要求后，到 1994 年底，全國(guó)先后有 13 個(gè)省、自治區(qū)、直轄市實(shí)現(xiàn)了級(jí)統(tǒng)籌。此后，省級(jí)統(tǒng)籌發(fā)展處于停滯狀況， 2007 年原勞動(dòng)保障部與財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)推進(jìn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌有關(guān)問(wèn)題的通知》后，省級(jí)統(tǒng)籌重新啟動(dòng)。2007 年，原有 13 個(gè)省級(jí)統(tǒng)籌基礎(chǔ)上，增加了江西、湖南、河南、西藏等 4 個(gè)省級(jí)統(tǒng)籌地區(qū)。2008，全國(guó)已有 18 個(gè)省份和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌。2009 年底，31 個(gè)省政府和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌。（2）單位繳費(fèi)比例地區(qū)差異在《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（下文簡(jiǎn)稱國(guó)發(fā)[1997]26 號(hào)文）臺(tái)之前，各統(tǒng)籌地區(qū)職保繳費(fèi)基數(shù)下限均為當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY的 60％，但繳費(fèi)基數(shù)的限各統(tǒng)籌地區(qū)不同，上海、云南和江西上限為當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY 200％，湖南省上限當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY 250％，其余省份的上限為當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY的 300％。1997，國(guó)發(fā)〔1997〕26 號(hào)文將繳費(fèi)基數(shù)上下限統(tǒng)一為當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY的 300％和 60％。

注：圖中虛線所示方框表示從繳費(fèi)確定型轉(zhuǎn)向待遇確定型的成本。圖 6.1 被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)整合成本構(gòu)成由圖 6.1 可知，政府承擔(dān)整合成本包括：一是個(gè)人賬戶兜底成本。當(dāng)個(gè)人賬戶余額不足以繼續(xù)支付個(gè)人賬戶養(yǎng)老金時(shí)，政府要承政府責(zé)任，整合后個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)由 180 調(diào)整為 139，養(yǎng)老金水平提高，積累額支年限的縮短，政府支付年限延長(zhǎng)，個(gè)人賬戶兜底成本增加。二是社會(huì)統(tǒng)籌部分政府補(bǔ)貼。被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)與職�；虺青l(xiāng)居保整合后，完全個(gè)人戶型、統(tǒng)賬板塊結(jié)合型社會(huì)統(tǒng)籌部分支付養(yǎng)老金按照職保或者新農(nóng)保計(jì)發(fā)方式計(jì)發(fā)①，按收支平衡的原則，養(yǎng)老金水平變化必然會(huì)導(dǎo)致政府補(bǔ)貼規(guī)模變化。統(tǒng)賬通道結(jié)合型不論是職�；蛘叱青l(xiāng)居保整合，社會(huì)統(tǒng)籌功能定位從后臺(tái)兜底轉(zhuǎn)向前臺(tái)直接支付養(yǎng)老金，政府補(bǔ)在兜底的基礎(chǔ)上要相應(yīng)增加一部分直接支付養(yǎng)老金的成本。上述整合成本變化見(jiàn)圖 6.1。被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)不管與職保或城鄉(xiāng)居保整合，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，其可持續(xù)發(fā)展有依賴于金的長(zhǎng)期平衡。因此，本文在對(duì)整合前后繳費(fèi)水平變化進(jìn)行分析時(shí)，以基金自身收支長(zhǎng)期衡作為約束條件，測(cè)算不同統(tǒng)賬結(jié)合模式分別與職保或城鄉(xiāng)居保整合前后，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)模的變化，并以此為依據(jù)判斷被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)整合可行性。

【引證文獻(xiàn)】

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2 胡翰潮;城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度評(píng)價(jià)研究[D];廈門大學(xué);2014年

本文編號(hào)：2827536