本文關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)定價(jià)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性研究

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【摘要】：隨著上市公司財(cái)務(wù)欺詐案件層出不窮,注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨著較高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。受到起訴的會(huì)計(jì)師事務(wù)所范圍也在不斷擴(kuò)大。2012年12月03日,美國(guó)證券交易委員會(huì)首次對(duì)中國(guó)德勤、安永華明、畢馬威華振和普華永道中天以及大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所一并提出起訴。經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì),2008年至2010年這三年期間,我國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政處罰共13例,涉及10家會(huì)計(jì)師事務(wù)所,12家上市公司。同時(shí)在近兩年的年報(bào)審計(jì)期間,中注協(xié)以“具有高風(fēng)險(xiǎn)特征的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范”等相關(guān)主題,先后約談19家會(huì)計(jì)師事務(wù)所,涉及20家上市公司。從中我們可以看出注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨著較高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),并且審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜性和綜合性,所以防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不僅是中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重點(diǎn),更關(guān)系到整個(gè)審計(jì)行業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)定價(jià)時(shí)是否考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?而且面臨的高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是否在審計(jì)定價(jià)中得到補(bǔ)償?這些問(wèn)題不僅關(guān)系到注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)定價(jià)的合理性,而且關(guān)系到注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性和最終執(zhí)業(yè)質(zhì)量。國(guó)外很多研究表明：審計(jì)定價(jià)確實(shí)受到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響,然而國(guó)內(nèi)對(duì)這一研究并沒(méi)有形成統(tǒng)一的結(jié)論�；诖�,本論文摒棄了以前文獻(xiàn)選取所有非金融類公司作為研究樣本的方法,從風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)慕嵌瘸霭l(fā),分別選取高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的公司、ST類和*ST類的公司、被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的公司、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公司這些具有高風(fēng)險(xiǎn)代表性的公司來(lái)探討審計(jì)定價(jià)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性問(wèn)題。通過(guò)對(duì)2008年—2010年滬深A(yù)股上市公司的審計(jì)定價(jià)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)：上市公司的資產(chǎn)規(guī)模仍是影響審計(jì)定價(jià)的主要因素；注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)定價(jià)時(shí)考慮了影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素,如上市公司是否屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、上年度是否被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)等,但是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素較多,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)定價(jià)時(shí)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注還是不充分,有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)定價(jià) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償
【學(xué)位授予單位】：西北大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.4;F233
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 緒論8-17
• 1.1 研究背景與意義8-13
• 1.2 研究?jī)?nèi)容與結(jié)構(gòu)13-15
• 1.3 研究思路與方法15-16
• 1.4 本文創(chuàng)新之處16-17
• 第二章 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)述評(píng)17-35
• 2.1 公司特征與審計(jì)定價(jià)17-24
• 2.2 審計(jì)意見(jiàn)特征與審計(jì)定價(jià)24-25
• 2.3 事務(wù)所特征與審計(jì)定價(jià)25-27
• 2.4 法律特征與審計(jì)定價(jià)27-29
• 2.5 其他特征與審計(jì)定價(jià)29-34
• 2.5.1 內(nèi)部控制與審計(jì)定價(jià)29-30
• 2.5.2 盈余管理與審計(jì)定價(jià)30-31
• 2.5.3 事務(wù)所變更與審計(jì)定價(jià)31-34
• 2.6 小結(jié)34-35
• 第三章 理論基礎(chǔ)35-49
• 3.1 相關(guān)概念的重新界定35-38
• 3.1.1 審計(jì)定價(jià)35
• 3.1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)35-38
• 3.2 從審計(jì)需求假說(shuō)談審計(jì)定價(jià)38-43
• 3.2.1 信息傳遞假說(shuō)與審計(jì)定價(jià)38-39
• 3.2.2 代理假說(shuō)與審計(jì)定價(jià)39-40
• 3.2.3 保險(xiǎn)假說(shuō)與審計(jì)定價(jià)40-42
• 3.2.4 小結(jié)42-43
• 3.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型建立及補(bǔ)償機(jī)制43-49
• 3.3.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型建立分析43-46
• 3.3.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)定價(jià)間傳導(dǎo)機(jī)制分析46-49
• 第四章 審計(jì)定價(jià)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性的實(shí)證研究49-67
• 4.1 實(shí)證研究設(shè)計(jì)49-56
• 4.1.1 研究問(wèn)題與研究假設(shè)49-51
• 4.1.2 變量定義與模型建立51-55
• 4.1.3 數(shù)據(jù)來(lái)源與樣本選擇55-56
• 4.2 實(shí)證結(jié)果分析56-67
• 4.2.1 主要變量數(shù)據(jù)特征分析56-62
• 4.2.2 Pearson相關(guān)性分析62-63
• 4.2.3 多元線性回歸分析63-67
• 第五章 研究結(jié)論與政策建議67-71
• 5.1 主要研究結(jié)論67-68
• 5.2 政策建議68-69
• 5.3 研究局限性與后續(xù)研究展望69-71
• 參考文獻(xiàn)71-77
• 附錄77-81
• 攻讀碩士學(xué)位期間取得的科研成果81-82
• 致謝82

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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8 李明輝;郭夢(mèng)嵐;;注冊(cè)會(huì)計(jì)師真的關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)了嗎——基于審計(jì)定價(jià)視角的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì)科學(xué);2010年04期

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10 劉笑霞;李明輝;呂偉;;會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模與審計(jì)定價(jià)——基于中國(guó)本土事務(wù)所的經(jīng)驗(yàn)研究[J];財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐;2012年05期

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6 王懿君;基于審計(jì)師視角的審計(jì)定價(jià)影響因素研究[D];山西大學(xué);2010年

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本文編號(hào)：840749