本文關(guān)鍵詞：德州市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計風險評價及應(yīng)用

  更多相關(guān)文章： 審計風險 風險評價 層次分析法 模糊評價

【摘要】：隨著農(nóng)村金融體制改革的不斷深入,作為農(nóng)村金融主力軍的農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)種類不斷豐富,經(jīng)營模式發(fā)生深刻而重大的變革,相應(yīng)的各種經(jīng)營風險也呈現(xiàn)出多樣性、聯(lián)動性、復(fù)雜性和隱蔽性等新的特征,這對農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平提出了更高的要求。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的第三道防線,在農(nóng)村信用社規(guī)范經(jīng)營、加強管理、防控風險、杜絕案件等方面有著極為重要的作用,能夠為各項業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。但是,在實施內(nèi)部審計的過程中,仍然存在著一定的審計風險。有效識別、評估審計風險,進而通過選擇正確的審計路徑、采取適當?shù)膶徲嬚�、使用適宜的審計手段、取得適度的審計證據(jù)等措施來降低審計風險對于實現(xiàn)審計目標有著積極意義。本文在充分借鑒前人研究的基礎(chǔ)上,根據(jù)德州市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計風險管理現(xiàn)狀,結(jié)合現(xiàn)實工作中具體的典型案例和事件,分析內(nèi)部審計風險及其成因,以現(xiàn)代審計風險模型為基礎(chǔ),分別構(gòu)建重大錯報風險和檢查風險的評價指標體系,并選擇一家農(nóng)村信用合作聯(lián)社,運用層次分析法、模糊數(shù)學(xué)法和審計風險模型相結(jié)合的方法,探討重大錯報風險、檢查風險和終極審計風險的定量求解,按照最大隸屬度原則和概率大小分析了審計風險水平。這種對審計風險的評價方法,克服了德爾菲法等定性方法主要依靠主觀判斷進行評價的缺陷,評價結(jié)論更為精準,也更符合客觀實際。在審計風險評估的基礎(chǔ)上,提出有效防控、規(guī)避和降低審計風險的措施,對于德州市農(nóng)村信用社適應(yīng)發(fā)展需要、改革內(nèi)部審計機制、防控內(nèi)部審計風險是一種十分必要的實踐探索。
【關(guān)鍵詞】：審計風險 風險評價 層次分析法 模糊評價
【學(xué)位授予單位】：武漢工程大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45;F832.35
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-12
• 第1章 緒論12-18
• 1.1 研究背景12
• 1.2 研究目的與意義12
• 1.3 國內(nèi)外審計風險評價研究綜述12-14
• 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀12-13
• 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀13-14
• 1.3.3 國內(nèi)外研究文獻述評14
• 1.4 研究內(nèi)容和創(chuàng)新點14-15
• 1.4.1 研究內(nèi)容14-15
• 1.4.2 創(chuàng)新點15
• 1.5 研究思路和方法15-18
• 1.5.1 研究思路15-16
• 1.5.2 研究方法16-18
• 第2章 審計風險評價相關(guān)理論分析18-24
• 2.1 審計風險的概念、內(nèi)涵與特征18-19
• 2.1.1 審計風險的概念與內(nèi)涵18
• 2.1.2 審計風險的特征18-19
• 2.2 審計風險評價的內(nèi)涵及構(gòu)成19-20
• 2.2.1 審計風險評價的內(nèi)涵19-20
• 2.2.2 審計風險評價的構(gòu)成20
• 2.3 審計風險模型20-22
• 2.3.1 傳統(tǒng)審計風險模型20-21
• 2.3.2 現(xiàn)代審計風險模型21
• 2.3.3 審計風險要素之間的關(guān)系21-22
• 2.4 審計風險評價理論工具與方法22-24
• 第3章 德州市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計風險管理現(xiàn)狀分析24-34
• 3.1 德州市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計風險管理基本情況24-25
• 3.1.1 德州市農(nóng)村信用社基本情況24
• 3.1.2 德州市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計情況24-25
• 3.1.3 德州市農(nóng)村信用社審計風險管理情況25
• 3.2 德州市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計風險現(xiàn)狀與問題25-28
• 3.2.1 德州市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計風險現(xiàn)狀25-27
• 3.2.2 結(jié)合典型案例深入剖析審計風險管理存在問題27-28
• 3.3 德州市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計風險問題原因分析28-34
• 3.3.1 內(nèi)部審計風險產(chǎn)生的主觀因素28-30
• 3.3.2 內(nèi)部審計風險產(chǎn)生的客觀因素30-34
• 第4章 德州市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計風險評價指標體系設(shè)計與試用34-58
• 4.1 內(nèi)部審計風險評價指標體系設(shè)計原則34-35
• 4.1.1 以整體戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向原則34
• 4.1.2 全面風險管理原則34
• 4.1.3 融入經(jīng)營管理過程原則34-35
• 4.2 審計風險評價的理論工具與方法35-39
• 4.2.1 確定評價因素集35
• 4.2.2 構(gòu)建評語集35
• 4.2.3 確定各因素指標的權(quán)重35-38
• 4.2.4 確定評價矩陣38-39
• 4.2.5 構(gòu)成模糊評價矩陣進行評價39
• 4.3 內(nèi)部審計風險評價指標體系的設(shè)計39-42
• 4.3.1 重大錯報風險評價指標體系39-40
• 4.3.2 檢查風險評價指標體系40-42
• 4.4 內(nèi)部審計風險評價指標體系試用42-58
• 4.4.1 C農(nóng)村信用合作聯(lián)社基本情況42-43
• 4.4.2 重大錯報風險評價43-50
• 4.4.3 檢查風險評價50-56
• 4.4.4 終級審計風險評價56-58
• 第5章 德州市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計風險管理措施58-80
• 5.1 完善法人治理結(jié)構(gòu)，，強化內(nèi)部審計體系建設(shè)58-60
• 5.1.1 正確認識內(nèi)部審計重要性58-59
• 5.1.2 理順內(nèi)部審計體系59
• 5.1.3 厘清內(nèi)部審計部門職能59-60
• 5.2 完善內(nèi)部審計制度，規(guī)范審計操作流程60-63
• 5.2.1 完善體系類審計制度，強化內(nèi)部審計地位60-61
• 5.2.2 完善管理類審計制度，加強審計基礎(chǔ)管理61-62
• 5.2.3 完善實務(wù)類審計制度，規(guī)范審計操作行為62-63
• 5.3 創(chuàng)新審計方式方法，提升審計工作質(zhì)量63-68
• 5.3.1 科學(xué)制定審計項目計劃63-64
• 5.3.2 完善現(xiàn)場審計操作流程64-66
• 5.3.3 創(chuàng)新審計工作方式方法66-68
• 5.4 注重審計成果運用，擴大審計工作成效68-71
• 5.4.1 完善審計報告、通報、提示流程68-69
• 5.4.2 促進審計發(fā)現(xiàn)問題有效整改69-70
• 5.4.3 加大責任追究力度70-71
• 5.5 建立審計信息系統(tǒng)，增強審計風險預(yù)警能力71-76
• 5.5.1 開發(fā)審計信息系統(tǒng)，規(guī)范審計業(yè)務(wù)流程72-74
• 5.5.2 開發(fā)非現(xiàn)場審計系統(tǒng)，增強審計監(jiān)督針對性74
• 5.5.3 借助審計信息系統(tǒng)，強化審計基礎(chǔ)管理74-76
• 5.6 加強審計隊伍建設(shè)，提高審計人員綜合素質(zhì)76-80
• 5.6.1 優(yōu)化審計隊伍結(jié)構(gòu)77
• 5.6.2 加強審計人員教育培訓(xùn)77-78
• 5.6.3 完善審計人員考核激勵78
• 5.6.4 增強審計人員責任意識78-80
• 第6章 總結(jié)與展望80-82
• 6.1 總結(jié)80
• 6.2 展望80-82
• 參考文獻82-84

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 張其鎮(zhèn);內(nèi)部審計風險及其防范[J];江西社會科學(xué);2001年12期

2 丁柏文;有效控制企業(yè)內(nèi)部審計風險之我見[J];審計理論與實踐;2001年11期

3 孫曉紅;論內(nèi)部審計風險及防范[J];黑龍江財專學(xué)報;2001年02期

4 何秀英;內(nèi)部審計風險與獨立審計風險之對比分析[J];會計之友;2002年10期

5 吳曉玲;內(nèi)部審計風險及防范[J];內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟;2002年02期

6 李宜釗;高校內(nèi)部審計風險的防范與控制[J];山東審計;2002年06期

7 王素銀;企業(yè)內(nèi)部審計風險成因及其控制[J];山東行政學(xué)院山東省經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報;2002年05期

8 馬永平,周群;試論內(nèi)部審計風險[J];財會研究;2002年10期

9 欒斌,周艷梅;內(nèi)部審計風險及其防范[J];煤炭經(jīng)濟研究;2003年04期

10 宋麗;市場經(jīng)濟條件下內(nèi)部審計風險的探討[J];四川師范學(xué)院學(xué)報(哲學(xué)社會科學(xué)版);2003年01期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 楊海菊;;淺談信息化環(huán)境下內(nèi)部審計風險及其防范[A];第十六屆六省礦山學(xué)術(shù)交流會論文集[C];2009年

2 楊海菊;;淺談內(nèi)部審計風險及其防范[A];第十六屆六省礦山學(xué)術(shù)交流會論文集[C];2009年

3 朱學(xué)英;;淺談內(nèi)部審計風險及其防范[A];信息時代——科技情報研究學(xué)術(shù)論文集（第二輯）[C];2006年

4 牛建東;劉金鳳;;基于企業(yè)風險的內(nèi)部審計風險模型[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2008年度全國“風險導(dǎo)向?qū)徲嬙陲L險管理中的應(yīng)用”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2008年

5 ;內(nèi)部審計風險初探[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會現(xiàn)代企業(yè)風險管理論文匯編（上冊）[C];2005年

6 劉彥軍;;淺議現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計風險管理[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會現(xiàn)代企業(yè)風險管理論文匯編（上冊）[C];2005年

7 劉偉權(quán);李珂;;淺談企業(yè)內(nèi)部審計風險的成因及防范[A];第七屆中國煤炭經(jīng)濟管理論壇暨2006年中國煤炭學(xué)會經(jīng)濟管理專業(yè)委員會年會論文集[C];2006年

8 沈衍棠;;試析內(nèi)部審計風險的成因及防范措施[A];第九屆中國煤炭經(jīng)濟管理論壇暨2008年中國煤炭學(xué)會經(jīng)濟管理專業(yè)委員會年會論文集[C];2008年

9 廖安泰;路生垎;;加強審計質(zhì)量控制 降低內(nèi)部審計風險[A];全國內(nèi)部審計質(zhì)量控制理論研討暨經(jīng)驗交流論文匯編[C];2004年

10 陜西省內(nèi)部審計師協(xié)會課題組;齊冊文;馮均科;;基于危機干預(yù)機制的企業(yè)內(nèi)部審計風險評估模式研究[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2008年度全國“風險導(dǎo)向?qū)徲嬙陲L險管理中的應(yīng)用”理論研討暨經(jīng)驗交流會一二等獎?wù)撐膮R編[C];2008年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 奚紅文 安徽省信用擔保集團有限公司;淺析企業(yè)內(nèi)部審計風險及控制[N];安徽經(jīng)濟報;2012年

2 河北體育學(xué)院 魏國玲;淺談內(nèi)部審計風險及其防范[N];河北經(jīng)濟日報;2013年

3 翟志華 李長艷;防范和控制內(nèi)部審計風險的對策[N];中國審計報;2003年

4 王鋒軍 作者單位：河北省送變電公司審計處;實施內(nèi)部審計風險及其控制[N];河北經(jīng)濟日報;2005年

5 （首信集團）北京友信通信設(shè)備有限公司 滕振華 首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)會計學(xué)院 李秀乾;淺談內(nèi)部審計風險的防范與控制[N];中國信息報;2003年

6 王嬋英 浙江蕭山農(nóng)村合作銀行;淺談應(yīng)如何防范內(nèi)部審計風險[N];中國審計報;2014年

7 巫惠（作者單位：省經(jīng)貿(mào)投資集團有限責任公司）;淺析企業(yè)內(nèi)部審計風險及控制[N];安徽經(jīng)濟報;2004年

8 三峽大學(xué) 李世炎;內(nèi)部審計風險及控制[N];中國審計報;2000年

9 霍躍娟;內(nèi)部審計風險的成因與防范[N];中國審計報;2008年

10 應(yīng)宏亞;內(nèi)部審計風險的防范與控制[N];中國審計報;2004年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 常虹;L供電企業(yè)內(nèi)部審計風險管理及控制研究[D];武漢紡織大學(xué);2015年

2 張寶森;德州市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計風險評價及應(yīng)用[D];武漢工程大學(xué);2015年

3 肖兵;高校內(nèi)部審計風險及控制[D];西南農(nóng)業(yè)大學(xué);2003年

4 宋鵬程;企業(yè)內(nèi)部審計風險問題的分析與防范研究[D];西安建筑科技大學(xué);2013年

5 孫繼鋒;高校內(nèi)部審計風險的評估及控制研究[D];哈爾濱理工大學(xué);2007年

6 申毅;遼河油田公司內(nèi)部審計風險的防范對策研究[D];大連理工大學(xué);2003年

7 張沁;A銀行H省分行內(nèi)部審計風險監(jiān)控系統(tǒng)完善方案[D];廣西大學(xué);2014年

8 劉亞力;JZ供電公司內(nèi)部審計風險及控制研究[D];東北大學(xué);2009年

9 徐阿水;ZZ大學(xué)內(nèi)部審計風險防范研究[D];天津大學(xué);2009年

10 張鵬;YL家電公司內(nèi)部審計風險及控制研究[D];河北工業(yè)大學(xué);2006年

本文編號：551825