本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制有效性對審計意見的影響研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：有效的內(nèi)部控制可以減少會計信息的錯報，并能抑制管理層對會計信息的肆意操作，從而提高財務(wù)報告質(zhì)量。隨著2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及2010年《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的相繼出臺，內(nèi)部控制的建設(shè)與完善越來越受到關(guān)注與重視。審計意見是注冊會計師對被審計單位財務(wù)報告的真實性、合法性、公允性發(fā)表的意見，它是投資者及利益相關(guān)者進(jìn)行決策時考慮的重要事項。在現(xiàn)代審計模式下，內(nèi)部控制是注冊會計師在審計時考慮的重要事項，其有效性會對注冊會計師面臨的審計風(fēng)險和審計成本產(chǎn)生重要影響，而審計意見類型又主要取決于審計風(fēng)險和審計成本，那么內(nèi)部控制的有效性是否會對注冊會計師出具的審計意見產(chǎn)生影響呢？二者又具有怎樣的關(guān)系呢？由于可獲取數(shù)據(jù)的限制，目前我國學(xué)者對這方面進(jìn)行實證研究的文獻(xiàn)比較少。隨著我國上市公司內(nèi)部控制準(zhǔn)則的不斷完善，上市公司內(nèi)部控制的相關(guān)信息越來越多的披露了出來，這就為從實證角度研究內(nèi)部控制有效性對審計意見的影響提供了有效的數(shù)據(jù)。通過研究內(nèi)部控制有效性對審計意見的影響不但可以促進(jìn)上市公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)，完善上市公司治理結(jié)構(gòu)，而且還可以促進(jìn)注冊會計師發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖�，提高審計質(zhì)量，，降低審計風(fēng)險。 為了研究上市公司內(nèi)部控制有效性對審計意見的影響，本文在總結(jié)國內(nèi)外現(xiàn)有文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，介紹了內(nèi)部控制有效性的涵義、影響因素及如何度量；并從理論上介紹了內(nèi)部控制有效性對審計意見影響的理論基礎(chǔ)及內(nèi)部控制有效性對審計意見的影響。在進(jìn)行實證研究時，選取了2009-2011年深市主板A股上市公司作為研究樣本，通過描述性統(tǒng)計分析、相關(guān)性分析及二元Logistic回歸模型對樣本進(jìn)行檢驗。結(jié)果顯示：內(nèi)部控制總體有效性與非清潔審計意見顯著負(fù)相關(guān)；風(fēng)險評估要素有效性、控制活動要素有效性與非清潔審計意見顯著負(fù)相關(guān)；控制環(huán)境要素有效性、信息與溝通要素有效性及監(jiān)督要素有效性與非清潔審計意見不存在顯著的負(fù)相關(guān)性。最后，根據(jù)實證研究結(jié)果，對完善上市公司內(nèi)部控制提出了一些建議。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 有效性 審計意見
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F276.6;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-17
• 0.1 研究背景與意義10-12
• 0.1.1 研究背景10-11
• 0.1.2 研究意義11-12
• 0.2 文獻(xiàn)綜述12-15
• 0.2.1 內(nèi)部控制有效性的研究12-13
• 0.2.2 內(nèi)部控制和審計關(guān)系的研究13-14
• 0.2.3 內(nèi)部控制質(zhì)量和審計意見關(guān)系的研究14-15
• 0.3 研究方法與內(nèi)容15-16
• 0.3.1 研究方法15
• 0.3.2 研究內(nèi)容15-16
• 0.4 主要創(chuàng)新點16-17
• 1 內(nèi)部控制有效性對審計意見影響的理論分析17-27
• 1.1 內(nèi)部控制有效的涵義、影響因素及度量17-24
• 1.1.1 內(nèi)部控制有效性的涵義17-18
• 1.1.2 內(nèi)部控制有效性的影響因素18-19
• 1.1.3 內(nèi)部控制有效性的度量19-24
• 1.2 內(nèi)部控制有效性對審計意見影響的理論闡釋24
• 1.2.1 基于信號傳遞理論的闡釋24
• 1.2.2 基于審計需求保險理論的闡釋24
• 1.3 內(nèi)部控制有效性對審計意見的影響24-27
• 1.3.1 內(nèi)部控制總體有效性對審計意見的影響24-25
• 1.3.2 控制環(huán)境有效性對審計意見的影響25
• 1.3.3 風(fēng)險評估有效性對審計意見的影響25
• 1.3.4 控制活動有效性對審計意見的影響25-26
• 1.3.5 信息與溝通有效性對審計意見的影響26
• 1.3.6 監(jiān)督有效性對審計意見的影響26-27
• 2 內(nèi)部控制有效性對審計意見影響的實證研究設(shè)計27-32
• 2.1 研究假設(shè)27-28
• 2.2 樣本選取及數(shù)據(jù)來源28
• 2.3 變量選擇及界定28-31
• 2.4 模型建立31-32
• 3 實證結(jié)果分析32-43
• 3.1 描述性統(tǒng)計分析32-35
• 3.2 相關(guān)性分析35-37
• 3.3 回歸分析37-43
• 3.3.1 Model1 模型的回歸分析38-40
• 3.3.2 Model2 模型的回歸分析40-43
• 4 研究結(jié)論與建議43-50
• 4.1 研究結(jié)論43-44
• 4.2 建議44-48
• 4.2.1 完善上市公司內(nèi)部控制評價體系44-45
• 4.2.2 加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制管理和建設(shè)45-46
• 4.2.3 提高上市公司風(fēng)險監(jiān)管意識46-47
• 4.2.4 加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制活動建設(shè)47
• 4.2.5 建立有效的信息傳遞與溝通機(jī)制47-48
• 4.2.6 建立內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門48
• 4.3 研究局限及進(jìn)一步研究展望48-50
• 4.3.1 研究局限48
• 4.3.2 進(jìn)一步研究展望48-50
• 參考文獻(xiàn)50-53
• 致謝53-54

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前8條

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1 段歆U

本文編號：437807