近些年來,從萬福生科虛構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)騙取發(fā)行收入、綠大地偽造數(shù)據(jù)詐發(fā)股票等事件中,可以發(fā)現(xiàn)我國上市公司存在內(nèi)部控制不健全、信息披露不規(guī)范等諸多問題,這使得各界普遍質(zhì)疑財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是否是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的有力保證。在此背景下,審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性變得尤為重要。這也加快了監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)法律制度的步伐。我國內(nèi)部控制制度起步較晚,內(nèi)部控制審計(jì)、整合審計(jì)的概念提出不久,相關(guān)規(guī)范正處于不斷建設(shè)完善之中。2002年7月,美國國會(huì)和政府頒布《薩班斯——奧克斯利法案》(簡(jiǎn)稱SOX法案),將上市公司內(nèi)部控制審計(jì)提升到法制的高度。此后,美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)分別于2004年3月頒布第2號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則(簡(jiǎn)稱AS2),2007年5月頒布第5號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則(簡(jiǎn)稱AS5),以不斷完善相關(guān)規(guī)范。AS5要求外部審計(jì)人員使用自上而下風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì),并首次提出整合審計(jì)的概念,即由同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)。此后,我國財(cái)政部等五部委于2008年5月聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,并在2010年4月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中提出整合審計(jì)的概念。由此可見,...

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1.引言
    1.1 選題背景及研究問題
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 實(shí)踐意義
    1.3 研究創(chuàng)新點(diǎn)
    1.4 研究方法
    1.5 研究框架
2.國內(nèi)外研究綜述
    2.1 盈余管理度量的文獻(xiàn)綜述
    2.2 盈余管理影響因素的文獻(xiàn)綜述
        2.2.1 公司特征影響盈余管理的文獻(xiàn)綜述
        2.2.2 外部審計(jì)對(duì)盈余質(zhì)量影響的文獻(xiàn)綜述
    2.3 內(nèi)部控制審計(jì)與盈余管理的文獻(xiàn)綜述
    2.4 整合審計(jì)與盈余質(zhì)量的文獻(xiàn)綜述
3.理論分析與假設(shè)提出
4.樣本選取、變量設(shè)計(jì)與模型建立
    4.1 樣本選取與數(shù)據(jù)來源
    4.2 變量設(shè)計(jì)
        4.2.1 被解釋變量設(shè)計(jì)
        4.2.2 關(guān)鍵變量設(shè)計(jì)
        4.2.3 控制變量設(shè)計(jì)
    4.3 模型設(shè)計(jì)
5.實(shí)證結(jié)果及分析
    5.1 描述性統(tǒng)計(jì)
        5.1.1 樣本描述性統(tǒng)計(jì)分析
        5.1.2 單變量分析
    5.2 相關(guān)性分析
    5.3 多元回歸分析
        5.3.1 數(shù)據(jù)回歸結(jié)果分析
    5.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
        5.4.1 首次執(zhí)行整合審計(jì)的回歸檢驗(yàn)
        5.4.2 考慮相同審計(jì)質(zhì)量的回歸檢驗(yàn)
6.全文總結(jié)
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 政策建議
        6.2.1 對(duì)上市公司的建議
        6.2.2 對(duì)事務(wù)所的建議
        6.2.3 對(duì)監(jiān)管部門的建議
    6.3 研究的局限性
參考文獻(xiàn)
致謝
作者簡(jiǎn)介



本文編號(hào)：3847614