隨著資本社會(huì)的飛速發(fā)展和快速擴(kuò)展,關(guān)聯(lián)方公司在我國(guó)的數(shù)量急劇上升,隨之而來(lái)的關(guān)聯(lián)方交易的頻率也愈漸升高,并且縱橫交錯(cuò)的關(guān)聯(lián)關(guān)系也使得關(guān)聯(lián)交易的方式紛然雜陳,使得審計(jì)執(zhí)業(yè)人員在提供審計(jì)服務(wù)時(shí)也面臨著較高風(fēng)險(xiǎn)。而中國(guó)在關(guān)聯(lián)方關(guān)系與其交易方面的相關(guān)制度仍不完善,雖然不可否認(rèn)關(guān)聯(lián)交易有時(shí)會(huì)為企業(yè)提供便利的同時(shí)也提高了效率,但也由于其自身所具有的特殊性,如上市公司在年報(bào)中若不予以披露某些關(guān)聯(lián)方,會(huì)使得這種交易一般情況下不易被審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),因此也為企業(yè)創(chuàng)造了財(cái)務(wù)舞弊、達(dá)到非法目的的溫床。這些年來(lái),關(guān)聯(lián)方審計(jì)失敗似乎來(lái)到了一個(gè)高發(fā)期,如南京中北（000421.SZ）、北生藥業(yè)（600556.SH）、紫鑫藥業(yè)（002118）等。其中大部分審計(jì)失敗的原因是由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)上市公司隱瞞關(guān)聯(lián)交易的存在、利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和虛增利潤(rùn)等不法行為,從而出具了不恰當(dāng)?shù)氖?shí)的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)失敗不僅會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師造成不良影響,還會(huì)引發(fā)公眾對(duì)整個(gè)審計(jì)行業(yè)的信心缺失,破壞資本市場(chǎng)秩序。以上種種都致使關(guān)聯(lián)方審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題成為當(dāng)今社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn),深入分析和重視問(wèn)題背后的成因也成為了重中之重。本... 

【文章頁(yè)數(shù)】：54 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
內(nèi)容摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的與意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 國(guó)外研究概況
        1.3.2 國(guó)內(nèi)研究概況
        1.3.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.4 研究?jī)?nèi)容與研究方法
        1.4.1 研究?jī)?nèi)容
        1.4.2 研究方法
    1.5 研究創(chuàng)新與不足
        1.5.1 研究創(chuàng)新
        1.5.2 研究不足
第2章 相關(guān)概念界定及理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易界定
        2.1.2 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 交易成本理論
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 舞弊三角理論
        2.2.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
第3章 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估
    3.1 關(guān)聯(lián)方交易的特點(diǎn)
        3.1.1 特殊性
        3.1.2 隱蔽性
        3.1.3 復(fù)雜性
    3.2 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
        3.2.1 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
        3.2.2 識(shí)別被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易
        3.2.3 了解與關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的控制
    3.3 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
        3.3.1 考慮與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)
        3.3.2 評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)
第4章 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
    4.1 總體應(yīng)對(duì)措施
        4.1.1 樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向意識(shí)并對(duì)關(guān)聯(lián)方交易始終保持執(zhí)業(yè)懷疑
        4.1.2 指派具有關(guān)聯(lián)方審計(jì)經(jīng)驗(yàn)或特殊技能的審計(jì)人員
        4.1.3 實(shí)施被審計(jì)單位無(wú)法預(yù)見(jiàn)的審計(jì)程序
        4.1.4 獲取更廣泛的有關(guān)關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)證據(jù)
    4.2 具體應(yīng)對(duì)措施
        4.2.1 加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易“定價(jià)依據(jù)”的審計(jì)
        4.2.2 對(duì)被審計(jì)單位的重大客戶進(jìn)行盡職調(diào)查
        4.2.3 對(duì)被審計(jì)單位某些關(guān)聯(lián)方交易采用逆查法
        4.2.4 如實(shí)恰當(dāng)?shù)乇磉_(dá)審計(jì)意見(jiàn)
第5章 方正科技關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)案例分析
    5.1 方正科技關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)現(xiàn)狀
        5.1.1 案例概況
        5.1.2 方正科技關(guān)聯(lián)方交易事實(shí)
        5.1.3 上海上會(huì)會(huì)計(jì)事務(wù)所出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告
    5.2 方正科技關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估
        5.2.1 方正科技所處行業(yè)的環(huán)境變化
        5.2.2 方正科技的戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
        5.2.3 了解方正科技關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)控制
        5.2.4 評(píng)價(jià)方正科技關(guān)鍵業(yè)績(jī)變化
    5.3 方正科技關(guān)聯(lián)方審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施
        5.3.1 對(duì)方正科技的關(guān)聯(lián)方及其交易始終保持職業(yè)懷疑
        5.3.2 加強(qiáng)對(duì)方正科技關(guān)聯(lián)方交易“定價(jià)依據(jù)”的審計(jì)
        5.3.3 對(duì)方正科技的重大客戶進(jìn)行盡職調(diào)查
        5.3.4 出具合理的審計(jì)報(bào)告
第6章 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
后記


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[7]基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)失敗原因與對(duì)策分析——以蓮花味精案為例[J]. 毛艷羚.  財(cái)會(huì)通訊. 2016(16)
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