發(fā)布時間：2020-06-22 11:12

【摘要】：伴隨著我國目前經(jīng)濟社會的迅速發(fā)展,內部審計制度也開始隨著需要進行改變,與此同時近年來中國內部審計協(xié)會不斷完善審計準則,尤其在風險控制層面顯得格外重視,以及逐漸認識到內部審計在風險評估領域環(huán)節(jié)的重要水平。因此作為當下中國農(nóng)村金融的主心骨——農(nóng)村商業(yè)銀行,由于近年來我國農(nóng)商行的發(fā)展規(guī)模以及日常業(yè)務量的不斷增長,農(nóng)村商業(yè)銀行所面臨的風險也呈現(xiàn)多樣化的形態(tài),這也要求我國農(nóng)村商業(yè)銀行應該進一步完善對自身發(fā)展環(huán)境所面臨各類風險的管控。目前風險導向內部審計實則是一個能夠精確的將內部審計實務能力與風險控制能力進行完美融合的實務性框架,風險導向內部審計同時符合農(nóng)村商業(yè)銀行對于內部發(fā)展風險管控的現(xiàn)實需求,并且農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過風險導向內部審計進一步完善農(nóng)村商業(yè)銀行內部控制體系,幫助農(nóng)村商業(yè)銀行邁入穩(wěn)步、可持續(xù)化的發(fā)展軌道。J農(nóng)商行前身是Y市的農(nóng)村合作信用社。近年來由于J農(nóng)商行逐漸重視風險控制領域的工作,因此J農(nóng)商行加大內部審計業(yè)務流程的轉型,并大力提倡發(fā)展風險導向內部審計。但是具體實施中由于J農(nóng)商行內部審計隊伍的獨立性相對較為欠缺、內部審計隊伍中相關人員的職業(yè)勝任能力存在不足、內部審計工作效率存在一定的改善空間、內部審計缺乏有效的績效考核模式、風險評估的覆蓋面相對較窄以及技術水平相對落后,因此J農(nóng)商行的風險導向內部審計的實際工作進展實則并不順利,甚至此前內部審計的現(xiàn)狀在一定規(guī)模上阻礙了J農(nóng)商行內部審計工作的持續(xù)發(fā)展。筆者對J農(nóng)商行風險導向內部審計進行分析并將其作為主要的研究對象,結合文獻分析法、理論研究法以及案例研究法,再結合J農(nóng)商行目前內部審計的組織形式以及具體的工作要求,聯(lián)系J農(nóng)商行目前風險導向內部審計的實際執(zhí)行情況進行系統(tǒng)綜合的分析,并在此研究的基礎上尋找J農(nóng)商行風險導向內部審計執(zhí)行時實際存在的問題,再針對上文中所提到的問題,本文提出J農(nóng)商行需要進一步完善內部審計機構設置,從而提高內部審計隊伍的獨立性、加強內部審計人員職業(yè)勝任能力、優(yōu)化人力資源、創(chuàng)新內部審計職能,構建風險導向型內部審計文化、引入平衡計分卡績效評價體系,完善績效考核機制、強化風險評估領域建設、提高銀行風險評估水平、運用大數(shù)據(jù)審計技術,加強內部審計信息技術應用這幾個措施對J農(nóng)商行的風險導向內部審計進行完善,幫助J農(nóng)商行風險導向內部審計實現(xiàn)高效優(yōu)質的轉型,基于此類研究推動J農(nóng)商行風險導向內部審計能夠發(fā)揮其真正的價值職能。
【學位授予單位】：重慶理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F239.45;F832.35
【圖文】：

體素質從而促進審計工作高質量的進行。J 農(nóng)商行的內審人員普遍是會計、專業(yè)出身，缺乏風險管理、法律、工程、計算機專業(yè)的相關人才，專業(yè)結構單一，也不利于從多角度地分析審查出公司風險層面存在的問題，業(yè)務人員的審計意見也很難涉及過多風險的注意和控制。J 農(nóng)商行內部審計人員的年成差距較大，20 多歲的年輕員工和 45 歲以上的老員工占到了總人數(shù)的 70%這兩種人群均無法滿足風向導向審計方法的需求。相較而言，年起業(yè)務人員經(jīng)驗、老員工的審計理念和方法比較傳統(tǒng)，根據(jù)調查問卷， J 農(nóng)商行內審人技能素質不高，部分業(yè)務人員若不提高自身的科研分析能力、專業(yè)研究能力合研究能力和風險管理能力，就無法正常開展審計工作，影響審計工作效率低審計質量。J 農(nóng)商行現(xiàn)階段的培訓制度也不夠充分，內審人員不會及時得新的審計知識和方法，只能靠著之前傳統(tǒng)的審計經(jīng)驗來開展業(yè)務，不符合規(guī)錯誤操作致使審計風險的出現(xiàn)。

【參考文獻】

相關期刊論文 前10條

1 韋小泉;李瓊;;基于風險導向的內部審計方法探析[J];中國內部審計;2015年12期

2 馬新彬;;我國中央銀行內部審計部門風險導向審計模式研究[J];審計研究;2015年06期

3 王海兵;;企業(yè)社會責任內部控制審計研究[J];湖南財政經(jīng)濟學院學報;2015年04期

4 王海兵;王冬冬;;企業(yè)社會責任內部控制基礎理論研究[J];會計之友;2015年15期

5 楊俊峰;;內部審計“以風險為導向的審計理念”探析[J];中國內部審計;2015年06期

6 王海兵;劉小嘉;;關于我國內部審計五次大提速的思考[J];會計之友;2015年11期

7 王海兵;謝汪華;;民營企業(yè)社會責任內部控制文化構建研究[J];當代經(jīng)濟管理;2015年07期

8 王海兵;董倩;;知識經(jīng)濟背景下的我國企業(yè)內部審計創(chuàng)新研究[J];管理現(xiàn)代化;2015年03期

9 王海兵;董倩;楊娛;;企業(yè)內部控制審計信息化風險與應對策略研究[J];會計之友;2015年09期

10 王海兵;劉莎;;企業(yè)戰(zhàn)略性社會責任內部控制框架構建研究[J];當代經(jīng)濟管理;2015年04期

本文編號：2725601