【摘要】：“商業(yè)銀行、證券機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)這三者共同構(gòu)成了我國金融體系的主體,其中,商業(yè)銀行不可代替的占據(jù)了主導(dǎo)地位~([1])”。從一方面來看,商業(yè)銀行是以信貸為基礎(chǔ)并從風(fēng)險(xiǎn)中受益的行業(yè),風(fēng)險(xiǎn)和收益是相輔相成的。近年來,我國商業(yè)銀行的發(fā)展速度十分迅猛,業(yè)務(wù)發(fā)展趨于多樣化、個(gè)性化;金融市場(chǎng)體系改革進(jìn)一步深化,相關(guān)政策不斷調(diào)整,利率定價(jià)趨于市場(chǎng)化;互聯(lián)網(wǎng)金融的異軍突起占領(lǐng)了部分金融市場(chǎng)份額等等,導(dǎo)致商業(yè)銀行間的競爭日益激烈。各個(gè)商業(yè)銀行為了保持自身的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大,從而在金融市場(chǎng)中多分一杯羹,他們不斷擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍,在業(yè)務(wù)量日趨增多和發(fā)展日趨復(fù)雜化的同時(shí),也給自身帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。面對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)模廣,貨幣體量大,操作風(fēng)險(xiǎn)高,審計(jì)師比例有限等問題,只有通過準(zhǔn)確識(shí)別和量化風(fēng)險(xiǎn),提高內(nèi)部審計(jì)效率,規(guī)避或降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)才能解決,也從而促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。作為新的一種審計(jì)模式,現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)順勢(shì)而生,它以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制為核心,致力于幫助企業(yè)規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)�；诂F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)是當(dāng)今社會(huì)各行各業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一種新的審計(jì)理念。首先需要找出并確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),然后分析風(fēng)險(xiǎn),針對(duì)具體目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和識(shí)別。通過對(duì)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)劃、實(shí)施和維護(hù)進(jìn)行探究了解,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)存在缺陷,并提出完善內(nèi)部審計(jì)的措施�，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為一種新的審計(jì)理念和方法,不僅有助于我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)效率的提升,而且有助于加強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與防范,來適應(yīng)和滿足我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)的要求。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì),也是對(duì)現(xiàn)代審計(jì)的補(bǔ)充和發(fā)展。將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)引入各行業(yè)內(nèi)部審計(jì)勢(shì)在必行。本文認(rèn)為現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)是一項(xiàng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別、評(píng)估的審計(jì)方法,能夠更加精準(zhǔn)的確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍,且符合Z銀行內(nèi)部審計(jì)的訴求。通過分析Z銀行內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施現(xiàn)狀,并對(duì)其主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,得出結(jié)果顯示,Z銀行還存在許多風(fēng)險(xiǎn),反映出其內(nèi)部審計(jì)也存在一定的問題:缺乏宏觀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,審計(jì)工作不夠獨(dú)立,審計(jì)結(jié)果運(yùn)動(dòng)不充分以及審計(jì)效率低下。本文旨在為Z銀行提供建立完善的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)模式,并基于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念,提出優(yōu)化Z銀行內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策建議。希望通過對(duì)Z銀行的案例研究,為現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在商業(yè)銀行這一領(lǐng)域的應(yīng)用提供實(shí)例參考。
【學(xué)位授予單位】：云南師范大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F239.45

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前4條

1 張瑞衡;;基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)審計(jì)質(zhì)量控制分析[J];全國商情;2015年24期

2 王亞娟;;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)合[J];經(jīng)貿(mào)實(shí)踐;2015年07期

3 楊俊峰;;內(nèi)部審計(jì)“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)理念”探析[J];中國內(nèi)部審計(jì);2015年06期

4 王賽;郭涵予;;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式與內(nèi)部控制[J];赤峰學(xué)院學(xué)報(bào)(自然科學(xué)版);2015年01期

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 陸一波;XJY集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制制度優(yōu)化研究[D];南京大學(xué);2017年

2 王海容;論現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在人民銀行內(nèi)部審計(jì)中的運(yùn)用[D];石河子大學(xué);2017年

3 周純;XM證券公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化研究[D];南京大學(xué);2016年

4 何唯實(shí);中國人民銀行A中支風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)研究[D];湖南大學(xué);2016年

5 劉曉紅;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在A小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的應(yīng)用研究[D];青島理工大學(xué);2015年

6 劉建國;A燃?xì)夤撅L(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系研究[D];陜西師范大學(xué);2015年

7 常文藝;以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的基層人民銀行內(nèi)部控制建設(shè)研究[D];河北大學(xué);2015年

8 任曉敏;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念下A銀行內(nèi)部審計(jì)研究[D];河北大學(xué);2015年

9 王陽陽;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)研究[D];云南大學(xué);2015年

10 周曉蘭;商業(yè)銀行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究[D];南京審計(jì)學(xué)院;2015年

，

本文編號(hào)：2634433