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《山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》 2012年01期

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審計(jì)委員會(huì)特征對上市公司內(nèi)部控制缺陷的影響

   

【摘要】：本文以2009年深市主板A股上市公司為樣本,實(shí)證檢驗(yàn)了審計(jì)委員會(huì)特征對內(nèi)部控制缺陷的影響。研究發(fā)現(xiàn),上市公司審計(jì)委員會(huì)設(shè)立時(shí)間越長、規(guī)模越大、獨(dú)立性越強(qiáng),公司內(nèi)部控制存在缺陷的可能性越小。進(jìn)一步將內(nèi)部控制缺陷劃分為整體缺陷、具體缺陷、設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷四種類型,研究發(fā)現(xiàn),設(shè)立時(shí)間越長、規(guī)模越大的審計(jì)委員會(huì)對四種類型缺陷的抑制作用都越強(qiáng),獨(dú)立性越強(qiáng)的審計(jì)委員會(huì)對除整體缺陷之外的其他三類缺陷的抑制作用越強(qiáng),審計(jì)委員會(huì)的專業(yè)性越強(qiáng)對設(shè)計(jì)缺陷的抑制作用越強(qiáng)。

【作者單位】： 上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)學(xué)院;國泰君安證券股份有限公司;
【關(guān)鍵詞】：
【基金】： 上海市教委科研創(chuàng)新項(xiàng)目(12YS152)及上海市教委重點(diǎn)建設(shè)學(xué)科項(xiàng)目(J51701)資助
【分類號】：F276.6;F275;F239.4;F224
【正文快照】：

一、引言美國《薩班斯—奧克斯利法案》(SOX法案)的302條款和404條款要求管理層和外部審計(jì)評價(jià)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制。根據(jù)SOX法案,美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)頒布和修訂的審計(jì)準(zhǔn)則界定了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的概念,劃分了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的類型。2008年6月,財(cái)

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