本文關鍵詞：內(nèi)部控制、獨立審計質(zhì)量與上市公司融資約束

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【摘要】：當前,伴隨著物聯(lián)網(wǎng)及多元服務的發(fā)展,世界工業(yè)正在迎來新的工業(yè)革命,世界各國紛紛對傳統(tǒng)制造業(yè)的生產(chǎn)模式與產(chǎn)業(yè)形態(tài)進行改造與升級。在這一大環(huán)境下,中國經(jīng)濟迎來了重大的機遇期,同時也迎來了改革開放近40年來的考驗期,經(jīng)濟增速的放緩促進了中國經(jīng)濟直面轉型升級,而其中的核心環(huán)節(jié)便在于我國企業(yè)的創(chuàng)新活力能否得到足夠的釋放,以產(chǎn)生新的經(jīng)濟增長模式。提高經(jīng)濟要素生產(chǎn)效率與資源配置效率是中國經(jīng)濟走下人口紅利的峰頂后亟需面對與解決的問題,而在經(jīng)濟增長由生產(chǎn)要素投入型轉變?yōu)橹R創(chuàng)新驅(qū)動型的過程中,社會資源尤其是資本要素的配套轉移顯得尤為關鍵,只有當資本市場的資源配置作用發(fā)揮起來,才能真正激發(fā)眾多上市公司的創(chuàng)新能力與經(jīng)濟效應。融資約束問題是我國公司在升級轉型過程中較為普遍的一個問題,而融資成敗往往決定著公司的生存與發(fā)展前景,上市公司的治理水平作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面,往往在很大程度上影響公司所受的融資約束程度。上市公司的內(nèi)部控制與外部獨立審計作為公司治理的內(nèi)外兩個方面,對上市公司的融資影響較大。本文選取了我國滬深兩市2012-2014的A股上市公司作為樣本,在相關理論分析的基礎上提出假設并選取了相關變量,通過多元回歸分析實證檢驗了內(nèi)部控制、獨立審計質(zhì)量與上市公司融資約束之間的關系,并結合我國上市公司內(nèi)部控制、獨立審計與企業(yè)融資的現(xiàn)狀提出了相應的政策建議。本文實證結果顯示:在我國滬深A股上市公司中,內(nèi)部控制質(zhì)量的提高與外部獨立審計質(zhì)量的提高均對上市公司融資約束程度具有一定的緩解作用,進一步研究發(fā)現(xiàn),在內(nèi)部控制質(zhì)量較低的上市公司中,外部獨立審計質(zhì)量的提高對融資約束的緩解作用更明顯,而在外部獨立審計質(zhì)量較低的上市公司中,內(nèi)部控制質(zhì)量的提高對融資約束的緩解作用更明顯,說明內(nèi)部控制與外部獨立審計在緩解上市公司融資約束程度的作用上存在著相互替代的關系。
【關鍵詞】：內(nèi)部控制 獨立審計 融資約束 上市公司
【學位授予單位】：南京航空航天大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 第一章 緒論10-19
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究意義11-12
• 1.2.1 現(xiàn)實意義11
• 1.2.2 理論意義11-12
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀12-17
• 1.3.1 會計信息質(zhì)量與融資約束12
• 1.3.2 內(nèi)部控制與融資約束12-14
• 1.3.3 獨立審計質(zhì)量與融資約束14-17
• 1.4 研究內(nèi)容與方法17-18
• 1.4.1 研究內(nèi)容17
• 1.4.2 研究方法17-18
• 1.5 論文研究技術路線18
• 1.6 本章小結18-19
• 第二章 相關理論綜述19-24
• 2.1 相關概念19-20
• 2.1.1 融資約束與公司現(xiàn)金持有19
• 2.1.2 內(nèi)部控制、獨立審計與公司治理19-20
• 2.2 融資約束相關理論20-23
• 2.2.1 代理成本理論20-21
• 2.2.2 優(yōu)序融資理論21-22
• 2.2.3 信號傳遞理論22-23
• 2.3 本章小結23-24
• 第三章 我國上市公司內(nèi)部控制、獨立審計質(zhì)量與融資約束現(xiàn)狀24-32
• 3.1 相關現(xiàn)狀分析24-29
• 3.1.1 我國上市公司的融資約束程度現(xiàn)狀分析24
• 3.1.2 我國上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析24-28
• 3.1.3 我國上市公司獨立審計發(fā)展現(xiàn)狀分析28-29
• 3.2 研究假設提出29-31
• 3.2.1 內(nèi)部控制對融資約束的影響29-30
• 3.2.2 獨立審計質(zhì)量對融資約束的影響30
• 3.2.3 內(nèi)部控制與獨立審計質(zhì)量在緩解融資約束過程中的互補或替代作用30-31
• 3.3 本章小結31-32
• 第四章 研究設計與實證檢驗32-40
• 4.1 樣本選擇及數(shù)據(jù)來源32
• 4.2 研究變量選取32-35
• 4.2.1 融資約束的衡量方式選擇32
• 4.2.2 內(nèi)部控制質(zhì)量變量選擇32-33
• 4.2.3 獨立審計質(zhì)量變量選擇33-34
• 4.2.4 控制變量的選擇34-35
• 4.3 模型的構建35
• 4.4 實證分析35-39
• 4.4.1 描述性統(tǒng)計35-36
• 4.4.2 相關性檢驗36-37
• 4.4.3 多元線性回歸分析結果分析37-39
• 4.5 本章小結39-40
• 第五章 研究結論與建議40-44
• 5.1 研究結論40-41
• 5.2 相關政策建議41-42
• 5.3 研究局限與未來研究展望42-43
• 5.4 本章小結43-44
• 參考文獻44-48
• 致謝48-49
• 在學期間的研究成果及發(fā)表的學術論文49

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號：1074998