本文關(guān)鍵詞：科研院所內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究

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【摘要】：內(nèi)部審計(jì)的基本職責(zé)是評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是企事業(yè)組織加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要手段,在企業(yè)戰(zhàn)略管理、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理中被賦予了越來越重要的職責(zé),管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的期望值和要求不斷提高。2008年5月,財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行,鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)范“第二章內(nèi)部環(huán)境”中規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查�！北疽�(guī)范“第六章內(nèi)部監(jiān)督”中規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法,制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度,明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu))和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求�！绷硗�,目前風(fēng)險(xiǎn)管理理論界公認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)管理“三道防線”理論中,審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)部門構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是對(duì)審計(jì)工作效果的衡量和對(duì)審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià),內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量直接關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)職責(zé)能否切實(shí)履行,直接關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)“雷達(dá)預(yù)警”和價(jià)值增值作用能否切實(shí)發(fā)揮。抓好內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制,具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。面對(duì)機(jī)遇和挑戰(zhàn),我國內(nèi)部審計(jì)工作,尤其是科研院所的內(nèi)部審計(jì)工作卻存在著質(zhì)量不高進(jìn)而影響正確和有效履行職責(zé)的現(xiàn)實(shí)問題。本文試圖通過對(duì)我國科研院所內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量現(xiàn)狀的分析和相關(guān)理論的研究,探索出一套科研院所有效實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的可行方案。本文共分為6個(gè)部分。第1章,緒論,主要介紹了本文的寫作背景和寫作意義,介紹本文的研究方法和研究內(nèi)容,以及本文的創(chuàng)新之處和存在的不足；第2章,內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制基本理論,介紹了國內(nèi)外對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)的研究成果；第3章,科研院所基本類型及其內(nèi)部審計(jì)；第4章,總結(jié)了我國科研院所內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在的主要問題；第5章,提出了科研院所實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的主要方案；第6章為結(jié)束語。本文主要的研究方法是歷史文獻(xiàn)引用法、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析法和對(duì)比分析法。通過理論收集、提煉和比對(duì),對(duì)科研院所內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量現(xiàn)狀進(jìn)行全面分析,并查找出影響審計(jì)質(zhì)量的深層次原因。同時(shí),針對(duì)存在的問題,從改善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制環(huán)境、推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能轉(zhuǎn)型、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量全過程控制、建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估及績效考核機(jī)制等方面,探討性提出相應(yīng)的解決方案。本文的創(chuàng)新之處在于專門將科研院所作為研究主體,將內(nèi)部審計(jì)發(fā)展理論與科研院所內(nèi)部審計(jì)工作具體實(shí)際相結(jié)合,試圖突破舊有的審計(jì)理論和習(xí)慣做法,分析并解決影響科研院所內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的現(xiàn)實(shí)問題,為切實(shí)提升科研院所內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提出有借鑒意義的思路和方法。
【關(guān)鍵詞】：科研院所 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)質(zhì)量控制
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 1 緒論10-16
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究目的和意義10-11
• 1.3 文獻(xiàn)研究回顧11-13
• 1.3.1 國外文獻(xiàn)研究回顧11-12
• 1.3.2 國內(nèi)文獻(xiàn)研究回顧12-13
• 1.4 本文研究方法和研究內(nèi)容13-14
• 1.5 本文主要結(jié)論、創(chuàng)新與不足14-16
• 1.5.1 本文主要結(jié)論14
• 1.5.2 本文的創(chuàng)新與不足14-16
• 2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)基本理論16-20
• 2.1 審計(jì)質(zhì)量的涵義及特點(diǎn)16-17
• 2.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的涵義及特點(diǎn)17-18
• 2.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的重要性18
• 2.4 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制基本要素18-20
• 3 科研院所基本類型及其內(nèi)部審計(jì)20-24
• 3.1 科研院所基本類型20-21
• 3.2 科研院所內(nèi)部審計(jì)及其基本特征21-24
• 4 我國科研院所內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量存在的主要問題24-32
• 4.1 內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的定位模糊24
• 4.2 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性受限24-27
• 4.2.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不獨(dú)立情況較為突出,合署辦公現(xiàn)象嚴(yán)重25-26
• 4.2.2 內(nèi)部審計(jì)工作并非受單位最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)或“一把手”直接管理26
• 4.2.3 對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的考核機(jī)制不合理26-27
• 4.3 內(nèi)部審計(jì)資源不足,影響職能發(fā)揮27-28
• 4.3.1 內(nèi)部審計(jì)人員配備嚴(yán)重不足27
• 4.3.2 內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)有待提高27-28
• 4.4 內(nèi)部審計(jì)制度體系不健全28
• 4.5 審計(jì)實(shí)施過程質(zhì)量控制薄弱28-30
• 4.5.1 審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)定位不準(zhǔn)確28
• 4.5.2 審前調(diào)查缺失或不夠深入28-29
• 4.5.3 審計(jì)實(shí)施方案流于形式,可操作性不強(qiáng)29
• 4.5.4 審計(jì)現(xiàn)場管理效率低29
• 4.5.5 審計(jì)方法和手段有限29
• 4.5.6 審計(jì)取證工作不完備、不嚴(yán)格29-30
• 4.5.7 審計(jì)工作底稿質(zhì)量低30
• 4.5.8 審計(jì)報(bào)告可用性差30
• 4.6 審計(jì)整改缺乏力度30-31
• 4.7 缺乏內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估機(jī)制31-32
• 5 提升科研院所內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的主要解決方案32-42
• 5.1 營造內(nèi)部審計(jì)文化氛圍,推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能轉(zhuǎn)變32
• 5.2 切實(shí)保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性32-33
• 5.3 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員配備和人員素質(zhì)33-34
• 5.4 持續(xù)完善內(nèi)部審計(jì)制度體系34
• 5.5 嚴(yán)格開展審計(jì)實(shí)施全過程控制34-36
• 5.5.1 提升審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的“戰(zhàn)略契合度”34-35
• 5.5.2 實(shí)施充分的審前調(diào)查35
• 5.5.3 確保審計(jì)實(shí)施方案的可行性35
• 5.5.4 提升現(xiàn)場管理水平,提高審計(jì)效率35
• 5.5.5 重視先進(jìn)審計(jì)方法和手段的應(yīng)用35-36
• 5.5.6 確保審計(jì)證據(jù)的充分性36
• 5.5.7 詳細(xì)、完整撰寫工作底稿36
• 5.5.8 提升審計(jì)報(bào)告的可用性36
• 5.6 強(qiáng)化審計(jì)整改落實(shí)36-37
• 5.7 建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估及績效考核機(jī)制37-42
• 6 結(jié)束語42-44
• 參考文獻(xiàn)44-46
• 后記46

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 孫寶厚;;關(guān)于全面審計(jì)質(zhì)量控制若干關(guān)鍵問題的思考[J];審計(jì)研究;2008年02期

2 張曉寧;;論當(dāng)前科研院所實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)[J];商場現(xiàn)代化;2011年03期

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本文編號(hào)：1075328