隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的不斷擴大,企業(yè)的生存環(huán)境變得更加復(fù)雜,任何企業(yè)都無法獲得支撐自身發(fā)展的所有信息,企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營受到很多風(fēng)險因素的制約,尤其是財務(wù)風(fēng)險的影響。然而,目前中國大多數(shù)企業(yè)還不能有效識別和應(yīng)對風(fēng)險,對財務(wù)風(fēng)險的管理意識薄弱,內(nèi)部控制機制存在缺陷,嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展。本文的研究對象GY煙草公司在國家特殊的經(jīng)營管理體制保護下,積累了雄厚的經(jīng)濟實力,但長期以來的壟斷經(jīng)營,也使企業(yè)內(nèi)部掩蓋的管理問題日益顯現(xiàn),在嚴(yán)厲的控?zé)熣哂绊懴?企業(yè)面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),因此為了幫助企業(yè)有效防范財務(wù)風(fēng)險,促進企業(yè)的健康發(fā)展,迫切需要對該企業(yè)的內(nèi)部控制體系進行改進。本文以改進GY煙草公司內(nèi)部控制體系為目標(biāo),通過收集國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理的文獻資料,整理了公司的內(nèi)部控制制度和審計資料,基于公司的財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀,從內(nèi)部控制框架的五個維度,對GY煙草公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了梳理,發(fā)現(xiàn)了公司內(nèi)部控制體系存在的一系列問題,隨后對公司現(xiàn)存的問題進行了原因分析,最后從公司層面和流程層面對公司的內(nèi)部控制體系進行了改進設(shè)計,明確了公司內(nèi)部控制改進體系的實施目標(biāo)和原則,通過改善內(nèi)部控制環(huán)境、健... 

【文章來源】：電子科技大學(xué)四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景和研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究思路和研究方法
        1.2.1 研究思路
        1.2.2 研究方法
    1.3 研究內(nèi)容及研究框架
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究框架
第二章 文獻綜述
    2.1 研究現(xiàn)狀
        2.1.1 國外研究現(xiàn)狀
        2.1.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
    2.2 內(nèi)部控制的基本理論
        2.2.1 內(nèi)部控制的定義
        2.2.2 內(nèi)部控制理論的發(fā)展
        2.2.3 內(nèi)部控制框架體系研究
    2.3 財務(wù)風(fēng)險的基本理論
        2.3.1 財務(wù)風(fēng)險的概念
        2.3.2 財務(wù)風(fēng)險的分類
        2.3.3 財務(wù)風(fēng)險管理的程序
    2.4 財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
    2.5 小結(jié)
第三章 GY煙草公司財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析
    3.1 公司概況
    3.2 GY煙草公司財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀分析
        3.2.1 籌資風(fēng)險現(xiàn)狀
        3.2.2 投資風(fēng)險現(xiàn)狀
        3.2.3 運營風(fēng)險現(xiàn)狀
    3.3 GY煙草公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析
        3.3.1 內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀
        3.3.2 風(fēng)險評估現(xiàn)狀
        3.3.3 控制活動現(xiàn)狀
        3.3.4 信息與溝通現(xiàn)狀
        3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀
    3.4 小結(jié)
第四章 GY煙草公司內(nèi)部控制存在的問題和原因分析
    4.1 GY煙草公司內(nèi)部控制存在的問題
        4.1.1 內(nèi)部環(huán)境的問題
        4.1.2 風(fēng)險管理的問題
        4.1.3 控制活動的問題
        4.1.4 信息與溝通的問題
        4.1.5 內(nèi)部監(jiān)督的問題
    4.2 GY煙草公司內(nèi)部控制存在問題的原因分析
        4.2.1 治理結(jié)構(gòu)缺乏權(quán)力制約
        4.2.2 財務(wù)風(fēng)險控制意識薄弱
        4.2.3 人員素質(zhì)不高
        4.2.4 考核激勵機制不完善
        4.2.5 內(nèi)部控制制度不健全
        4.2.6 內(nèi)部審計監(jiān)督弱化
    4.3 小結(jié)
第五章 基于財務(wù)風(fēng)險的GY煙草公司內(nèi)部控制改進
    5.1 內(nèi)部控制改進的目標(biāo)和原則
        5.1.1 內(nèi)部控制改進的目標(biāo)
        5.1.2 內(nèi)部控制改進的原則
    5.2 公司層面的內(nèi)部控制改進
        5.2.1 改善內(nèi)部控制環(huán)境
        5.2.2 健全財務(wù)風(fēng)險管理機制
        5.2.3 完善財務(wù)控制活動
        5.2.4 促進信息溝通
        5.2.5 構(gòu)建有效的財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)
    5.3 流程層面的內(nèi)部控制改進
        5.3.1 資金管理活動的內(nèi)部控制改進
        5.3.2 應(yīng)收款項管理活動的內(nèi)部控制改進
        5.3.3 工程投資項目活動的內(nèi)部控制改進
    5.4 內(nèi)部控制改進的保障措施
        5.4.1 建立內(nèi)部控制的組織保障
        5.4.2 健全制度形成內(nèi)控手冊
        5.4.3 加強員工的制度培訓(xùn)
        5.4.4 建立內(nèi)部控制的評價機制
    5.5 內(nèi)部控制改進的作用
    5.6 小結(jié)
第六章 結(jié)論
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究不足
致謝
參考文獻


【參考文獻】：
期刊論文
[1]煙草商業(yè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范[J]. 姚建坤.  當(dāng)代會計. 2017(07)
[2]企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范措施分析[J]. 王素珍.  現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2016(16)
[3]基于國有企業(yè)強化財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制研究[J]. 李雄文.  中國商論. 2015(30)
[4]基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制體系分析[J]. 陳利娜.  財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2015(18)
[5]基于財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制體系研究[J]. 阮敬.  管理觀察. 2015(18)
[6]淺談基于內(nèi)部控制的財務(wù)風(fēng)險管理[J]. 閆付軍.  中國商貿(mào). 2014(15)
[7]煙草企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與規(guī)避[J]. 楊艷芳.  現(xiàn)代商業(yè). 2014(04)
[8]基于財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制框架探究[J]. 王團現(xiàn).  經(jīng)濟研究導(dǎo)刊. 2013(03)
[9]企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)危機預(yù)警耦合研究——一個基于契約理論的分析框架[J]. 徐光華,沈弋.  會計研究. 2012(05)
[10]企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與內(nèi)部控制[J]. 梁志紅.  價值工程. 2012(12)

博士論文
[1]企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險相關(guān)性研究[D]. 鄂秀麗.吉林大學(xué) 2008



本文編號：3251505