發(fā)布時間：2020-03-29 22:07

【摘要】：目前預(yù)付卡行業(yè)在全國已有從業(yè)公司數(shù)千家,年市場規(guī)模上萬億,成為支付市場中的重要力量,并仍以每年30%的增長速度迅猛發(fā)展。但理論界和實(shí)務(wù)界均尚未對這一新興行業(yè)的風(fēng)險管理展開深入的研究和探討,理論研究的滯后,管理手段的缺失導(dǎo)致產(chǎn)生了諸多風(fēng)險,如資金風(fēng)險、電子貨幣風(fēng)險、網(wǎng)絡(luò)交易風(fēng)險等,給預(yù)付卡這一新型電子支付工具未來穩(wěn)健、快速的發(fā)展帶來了很大的不確定性。 為此,筆者在預(yù)付卡風(fēng)險控制領(lǐng)域開展了初步的探索。本文運(yùn)用項(xiàng)目管理的方法和工具,通過文獻(xiàn)研究、實(shí)地調(diào)研、歸納分析、案例分析等研究方法,從預(yù)付卡公司業(yè)務(wù)實(shí)踐出發(fā),對其運(yùn)營風(fēng)險的規(guī)避和控制進(jìn)行了研究和思考,設(shè)計(jì)了一套切合預(yù)付卡公司運(yùn)營特點(diǎn)的內(nèi)部控制體系,并通過實(shí)證,全面應(yīng)用、落實(shí)于A公司的內(nèi)控領(lǐng)域。在內(nèi)部控制的具體方法設(shè)計(jì)上,立足于預(yù)付卡公司運(yùn)營風(fēng)險特點(diǎn)及特殊內(nèi)控需求,創(chuàng)新性的應(yīng)用了“資金-數(shù)據(jù)管理多角度制衡”,“三方平衡報表”,“企業(yè)自有資金-客戶備付金內(nèi)部轉(zhuǎn)付”,“客戶資金與自有資金分離管理”等工具和手段。從運(yùn)行的實(shí)際效果情況看,實(shí)施成本合理,執(zhí)行效果良好,有效控制了客戶資金,電子貨幣,交易數(shù)據(jù)等關(guān)鍵領(lǐng)域;提高了預(yù)付卡發(fā)行、消費(fèi)、回收等各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)效率,能將運(yùn)營風(fēng)險降至管理層可接受的程度。 全文共分為五部分。第一部分主要闡述預(yù)付卡公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的必要性和國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述。第二部分介紹內(nèi)部控制理論的發(fā)展過程及國內(nèi)外預(yù)付卡行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。第三部分在消化、吸收國內(nèi)外內(nèi)控理論的基礎(chǔ)上,針對預(yù)付卡行業(yè)納入準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)管理和支付工具為電子貨幣的兩大特點(diǎn),從職責(zé)分工、財產(chǎn)保護(hù)、會計(jì)系統(tǒng)、信息溝通和內(nèi)部控制自我評價五個方面進(jìn)行了內(nèi)部控制的構(gòu)建和設(shè)計(jì)。第四部分將第三部分的設(shè)計(jì)理念按上述五個方面分別應(yīng)用、貫徹于A公司的各業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)部門,同時為了內(nèi)部控制體系得到有效執(zhí)行,針對A公司的管理現(xiàn)狀增加了內(nèi)部控制執(zhí)行力的內(nèi)容。第五部分為本文對上述研究得出的結(jié)論。
【圖文】：

除了各業(yè)務(wù)部門之間的相互制衡措施外，預(yù)付卡公司應(yīng)專門成立風(fēng)險合規(guī)部，負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控體系不斷完善，組織開展對公司內(nèi)控體系評估，，提出改進(jìn)建議，組織研究并提出重大風(fēng)險的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，參與研究提出風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案，跟蹤反饋方案的實(shí)施及日常風(fēng)險監(jiān)控。在實(shí)務(wù)中，與主業(yè)相關(guān)的部門一般設(shè)計(jì)為五個(見圖 3-1，組織結(jié)構(gòu)圖)：

圖 3-3 勾稽核對圖務(wù)勾稽核對機(jī)制主要是保證在某一時間節(jié)點(diǎn)，客戶資金、賬務(wù)系統(tǒng)的額、系統(tǒng)交易數(shù)據(jù)的三方平衡。每月利用客戶資金流入/流出核對表單、會計(jì)賬務(wù)記錄、企業(yè)詢證函(包括數(shù)據(jù)與資金)、內(nèi)部結(jié)算單、內(nèi)表核對系統(tǒng)數(shù)據(jù)、會計(jì)記錄、客戶資金。遵循系統(tǒng)充值數(shù)據(jù)、客戶資收賬款貸方一致；系統(tǒng)消費(fèi)數(shù)據(jù)、客戶資金貸方與應(yīng)付賬款貸方發(fā)生則，保證三方的平衡。外預(yù)付卡實(shí)物的流入、流出也對上述的三方平衡起到支持和佐證作方平衡體制的設(shè)立是本論文的一個重要創(chuàng)新，在預(yù)付卡實(shí)務(wù)界慣常的銷售數(shù)據(jù)與財務(wù)賬務(wù)的數(shù)據(jù)，或核對銷售數(shù)據(jù)與現(xiàn)金的平衡。銷售數(shù)分系統(tǒng)數(shù)據(jù)而又不完全等同于清分系統(tǒng)數(shù)據(jù)（因?yàn)殡娮迂泿琶摍C(jī)交易據(jù)丟失、數(shù)據(jù)變異等情況），如此設(shè)計(jì)會存在明顯的漏洞。為此本文
【學(xué)位授予單位】：中國地質(zhì)大學(xué)（北京）
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F715.53;F721

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本文編號：2606571