【摘要】：伴隨企業(yè)的發(fā)展壯大,隨之而來的是日常經(jīng)營活動中的各種風(fēng)險(xiǎn),如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,逐漸成為國內(nèi)外公司著重關(guān)注的方向。而建立內(nèi)部控制體系并加以認(rèn)真實(shí)施,是保證企業(yè)經(jīng)營活動順利進(jìn)行的一項(xiàng)有力保證。本文以河曲發(fā)電為例,用客觀公正的態(tài)度對河曲發(fā)電當(dāng)前的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行了深入分析,河曲發(fā)電作為上市公司金馬公司子公司,迫切需要建立內(nèi)控管理平臺來提升公司的整體管理水平,保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 本文將從與財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)控建設(shè)為切入點(diǎn),深入分析公司內(nèi)部控制問題,使公司內(nèi)部控制能更好的保證企業(yè)的資產(chǎn)安全,財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度內(nèi)。同時(shí),結(jié)合企業(yè)實(shí)際,通過研究分析找出內(nèi)部控制現(xiàn)狀中存在的缺陷,然后依托企業(yè)現(xiàn)有基礎(chǔ),行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)情況、風(fēng)險(xiǎn)因素等,對內(nèi)控體系進(jìn)行完善、優(yōu)化、整合升級,形成一套適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制體系,以幫助企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)管理水平。 企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)將在以下方面做出突破：使公司經(jīng)營管理活動有規(guī)則、有流程、有標(biāo)準(zhǔn)、有監(jiān)督、有記錄,最終達(dá)到公司管理走向規(guī)范化和系統(tǒng)化；從成本效益的角度,有效的開展企業(yè)內(nèi)部控制工作的方法；建立符合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制體系,并將內(nèi)控工作納入公司年度績效考核中以凸現(xiàn)其重要地位,進(jìn)而推廣到金馬集團(tuán)的其他子公司。
【圖文】：

并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。這套有機(jī)的系統(tǒng)，我們可以用下圖1-1來體現(xiàn)。 II 11' _：；內(nèi)；〗： ^內(nèi),::她 _i..：J;、：墓LI、贏i "圣業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范jrr^々圖1-1中國內(nèi)部控制體系1.2.2國外探索與研究現(xiàn)狀(1 ) 1992年，，COSO委員會發(fā)布了其研究報(bào)告《內(nèi)部控制一整體框架》該報(bào)告指出：“組織中的每個(gè)人對內(nèi)部控制都有責(zé)任。管理者對內(nèi)部控制體系負(fù)有根本的責(zé)任，并且享有該項(xiàng)系統(tǒng)的所有權(quán)，在大公司里，首席執(zhí)行官是通過領(lǐng)導(dǎo)高級管理人員發(fā)布指令，評估高級管理人員控制經(jīng)營的方式來履行該責(zé)任的[25]�！� COSO的企業(yè)內(nèi)部控制整合框架圖如下圖1-2所示。(2) 1998年，美國注冊會計(jì)師協(xié)會的審計(jì)委員會發(fā)布《審計(jì)準(zhǔn)則公告》(第55號），首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”代替“內(nèi)部控制”，并指出“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為提供達(dá)成企業(yè)特定目標(biāo)和合理保證所建立的各種政策和程序”，結(jié)構(gòu)包括主要包括控制環(huán)境、會計(jì)制度和控制程序三個(gè)有機(jī)要素，被學(xué)者稱為“三點(diǎn)論”的內(nèi)部控制[3]。(3) 2000年
【學(xué)位授予單位】：華北電力大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F406.7;F426.61

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前2條

1 張兆國;張旺峰;楊清香;;目標(biāo)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建及實(shí)證檢驗(yàn)[J];南開管理評論;2011年01期

2 陳俊;王曙光;;企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建——基于對COSO和COCO內(nèi)部控制體系的整合性探析[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2008年03期

相關(guān)博士學(xué)位論文 前2條

1 鐘瑋;我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2011年

2 張黎焱;上市公司內(nèi)部控制評價(jià)研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2010年

本文編號：2542494