本文關(guān)鍵詞：錦化氯堿內(nèi)部控制問題案例研究

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【摘要】：伴隨著國家針對國有企業(yè)的改革政策不斷出臺,市場經(jīng)濟(jì)體系的日益完善,企業(yè)內(nèi)部控制制度在激烈的商業(yè)競爭中能否得以有效實(shí)施顯得尤為重要,這也成為當(dāng)前經(jīng)營管理者最急需解決的問題。良好的內(nèi)控制度可以幫助治理層在日常經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理等方面進(jìn)行監(jiān)督控制,降低風(fēng)險(xiǎn)。然而,當(dāng)前的一些國有企業(yè)依然存在著經(jīng)營管理效率低下、財(cái)務(wù)信息失真、國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重等問題。發(fā)揮內(nèi)控制度的約束作用是維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展的必經(jīng)之路。內(nèi)控制度必須連同內(nèi)部監(jiān)管機(jī)構(gòu)一起,才能更切實(shí)的維護(hù)企業(yè)的健康發(fā)展。案例中探討的錦化氯堿是國家特大型企業(yè),公司由興盛到衰亡的過程中出現(xiàn)的諸多典型問題都反映在企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全等方面上。該案例的研究對于我國國有企業(yè)普遍存在的內(nèi)控失效等問題具有一定的代表性,也為公司的治理提供一定的借鑒意義。論文采用案例分析的方法,以錦化氯堿為研究對象,通過對錦化氯堿在破產(chǎn)重整前經(jīng)營過程中內(nèi)部控制存在問題進(jìn)行分析,依據(jù)相關(guān)理論,剖析這些問題存在的成因及其對企業(yè)經(jīng)營的影響,得出錦化氯堿內(nèi)控制度嚴(yán)重失效是導(dǎo)致其破產(chǎn)的重要原因這一結(jié)論,揭示了良好的內(nèi)部控制制度對維護(hù)企業(yè)正常經(jīng)營的重要保證,以及完善的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制對擾亂企業(yè)經(jīng)營秩序的不法行為的預(yù)防和查處作用。本文分為四個(gè)部分。第一部分緒論主要介紹了本文的研究背景、目的及意義。第二部分對案例內(nèi)容進(jìn)行闡述,其中分為三個(gè)章節(jié),第一章簡述了錦化氯堿的基本情況;第二章針對錦化氯堿的內(nèi)部控制情況進(jìn)行描述;第三章著重介紹了企業(yè)經(jīng)營過程中存在的與內(nèi)控制度失效有關(guān)的三個(gè)典型案例。第三部分針對上一章的案例問題進(jìn)一步總結(jié)癥結(jié)所在,提出分析問題的理論依據(jù)并據(jù)此對案例存在的具體原因及其對企業(yè)經(jīng)營管理帶來的影響進(jìn)行剖析。最后一部分為案例的結(jié)論與啟示,該部分總結(jié)了錦化氯堿內(nèi)部控制存在的主要問題及成因,并針對企業(yè)完善內(nèi)控機(jī)制等方面得出幾點(diǎn)啟示。
【關(guān)鍵詞】：國有企業(yè) 內(nèi)部控制 內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F426.7;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-12
• 0.1 研究背景10
• 0.2 研究目的及意義10-11
• 0.3 研究思路與方法11
• 0.4 本文內(nèi)容與結(jié)構(gòu)11-12
• 1 案例介紹12-17
• 1.1 錦化氯堿基本情況12-13
• 1.1.1 錦化氯堿公司概況12
• 1.1.2 錦化氯堿的經(jīng)營狀況12-13
• 1.2 錦化氯堿內(nèi)部控制情況介紹13-14
• 1.2.1 控制環(huán)境概況13
• 1.2.2 控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行13-14
• 1.3 案例描述14-17
• 1.3.1 不翼而飛的數(shù)千萬14-15
• 1.3.2 大股東的資金侵占15
• 1.3.3 不合規(guī)的對外擔(dān)保15-17
• 2 案例分析17-33
• 2.1 案例中的問題17-21
• 2.1.1 業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制問題17-18
• 2.1.2 管理層面的內(nèi)部控制問題18-21
• 2.2 案例分析的理論依據(jù)21-27
• 2.2.1 企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)框架21-22
• 2.2.2 企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則22-23
• 2.2.3 內(nèi)部控制固有風(fēng)險(xiǎn)的概念及成因23-24
• 2.2.4 內(nèi)部控制缺陷的識別及認(rèn)定24-26
• 2.2.5 內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價(jià)26-27
• 2.3 錦化氯堿內(nèi)部控制問題原因分析27-31
• 2.3.1 內(nèi)部控制執(zhí)行不到位27-28
• 2.3.2 內(nèi)部控制制度固化28-29
• 2.3.3 內(nèi)部控制措施不完善29-30
• 2.3.4 內(nèi)部控制中的人為因素30
• 2.3.5 公司治理結(jié)構(gòu)及運(yùn)作不規(guī)范30-31
• 2.4 錦化氯堿的破產(chǎn)重整31-33
• 3 結(jié)論與案例啟示33-36
• 3.1 結(jié)論33
• 3.2 案例的啟示33-36
• 3.2.1 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境33-34
• 3.2.2 加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督體系34
• 3.2.3 建立信息化的內(nèi)部控制制度體系34-36
• 參考文獻(xiàn)36-39
• 致謝39-40

【相似文獻(xiàn)】

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