發(fā)布時間：2021-06-22 12:44

　　隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)的交易日益復雜,內部控制對于企業(yè)管理工作的重要性越來越突出,它既衡量著現(xiàn)代企業(yè)的管理水平,又保證著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。公司治理問題已經(jīng)成為現(xiàn)代公司制企業(yè)的關鍵問題,對內部控制有效性發(fā)揮作用具有重要意義,股權結構在公司治理結構的形成中起著基礎作用,決定著公司控制權的分配。導致我國上市公司內部控制失效事件頻發(fā)的重要因素是公司治理結構中的股權結構不合理,基于此本文從公司治理角度研究上市公司股權結構對內部控制有效性的影響具有重要理論和實踐意義。本文對前人關于內部控制有效性、公司治理與內部控制的關系以及股權結構對內部控制的影響方面的文獻做了總結分析,明確了內部控制及其有效性、公司治理及股權結構的涵義,分析了公司治理、股權結構與內部控制的關系;從股權集中度、股權制衡度和股權多元化方面分析了上市公司股權結構現(xiàn)狀,從內部環(huán)境、信息溝通、風險評估、控制活動和內部監(jiān)督等方面分析了上市公司內部控制現(xiàn)狀;從經(jīng)營、報告、合規(guī)、資產(chǎn)安全四方面目標構建了內部控制有效性評價指標體系,建立了內部控制有效性水平測度的因子分析模型;分析了股權集中度、股權制衡度、控股股東性質、機構投資者持股比例和... 

【文章來源】：西安科技大學陜西省

【文章頁數(shù)】：65 頁

【學位級別】：碩士

【圖文】：

公司治理與內部控制主體關系圖

控股模式基本情況

圖 3.2 股權制衡度基本情況通過上圖 3.2 可以發(fā)現(xiàn)，股權制衡度較高的企業(yè)數(shù)量呈逐年上升趨勢，2014-2016年比重上升態(tài)勢明顯。從中可以看出股權分散日益均勻化，在一定程度上反映出上市公司股權結構變化大的特點。3.1.3 股權多元化（1）國家股、法人股、流通股目前，我國上市公司股本的主要形式有：國有股、法人股、流通Ａ股、流通 B 股等，反映了公司股權的多元化。持股主體之間存在差異性，這種性質差異直接影響股權結構安排從而影響公司的治理結構。因此，對持股主體性質的考慮是具有重要意義，本文主要從國家股、法人股、流通股三方面加以說明和解釋，見表 3.5。表 3.5 上市公司股權多元化基本情況 單位：股年份國有股 法人股 流通股國有股總數(shù)（均值）國有股比例（均值）法人股總數(shù)（均值）法人股比例（均值）流通股總數(shù)（均值）流通股比例（均值）

【參考文獻】：
期刊論文
[1]內部控制有效性、股權制衡與公司績效[J]. 朱德勝,張菲菲.  會計之友. 2016(02)
[2]股權結構與內部控制效果:來自滬深兩市的證據(jù)[J]. 趙淵賢,胡向麗.  財會通訊. 2015(22)
[3]內部控制對股權結構與盈余質量的傳導效應[J]. 林鐘高,儲姣嬌.  稅務與經(jīng)濟. 2012(06)
[4]上市公司內部控制有效性的影響因素研究——基于公司治理和外部審計的實證分析[J]. 薄瀾,姚海鑫.  首都經(jīng)濟貿(mào)易大學學報. 2012(04)
[5]股權結構對內部控制信息披露質量影響的實證研究——基于滬市橫截面數(shù)據(jù)的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 王文杰,梁強.  蘭州學刊. 2012(03)
[6]股權制衡與內部控制有效性——基于2008—2010年釀酒類上市公司的案例分析[J]. 李穎琦,俞俊利.  會計研究. 2012(02)
[7]后金融危機時代企業(yè)內部控制有效性分析[J]. 楊榮慶.  東方企業(yè)文化. 2012(03)
[8]提高內部控制有效性能否抑制財務舞弊的發(fā)生?[J]. 章鐵生,林鐘高,秦娜.  南京審計學院學報. 2011(04)
[9]機構投資者對上市公司內部控制有效性的影響研究[J]. 曹建新,陳志宇.  財會通訊. 2011(18)
[10]內部控制有效性與財務舞弊關系的實證研究——來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 梅丹,王瑞雪.  湖南財政經(jīng)濟學院學報. 2011(02)



本文編號：3242860