近年來,網(wǎng)絡(luò)借貸成為熱點(diǎn),P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)不斷地涌現(xiàn)。但是由于行業(yè)長(zhǎng)時(shí)間缺乏有效監(jiān)管,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)集聚,問題逐漸暴露。P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的不合規(guī)運(yùn)營(yíng)、惡意欺騙等行為,擾亂金融市場(chǎng)正常運(yùn)營(yíng)秩序,侵害投資者利益,威脅到金融行業(yè)的穩(wěn)定性。2016年8月為防范金融風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范平臺(tái)運(yùn)營(yíng),銀監(jiān)會(huì)[2016]1號(hào)文件《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)�！掇k法》規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師要對(duì)P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)進(jìn)行審計(jì)并公布審計(jì)結(jié)果。2017年8月25日,銀監(jiān)辦發(fā)[2017]113號(hào)文件《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息披露指引》(下文簡(jiǎn)稱《信披指引》)要求重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)結(jié)果必須在各平臺(tái)官網(wǎng)等地方進(jìn)行披露,并在平臺(tái)申請(qǐng)合規(guī)備案標(biāo)準(zhǔn)里列明必須提交重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)報(bào)告。《辦法》和《信披指引》發(fā)布到現(xiàn)在只有兩三年的時(shí)間,P2P網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施時(shí)間不久,多數(shù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師之前未從事過該行業(yè)的審計(jì),缺乏對(duì)P2P網(wǎng)貸行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的了解和實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。因此,本文對(duì)網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生原因進(jìn)行了細(xì)致分析,接著以互聯(lián)網(wǎng)金融信息登記披露平臺(tái)中公布的73家在2018年接受專項(xiàng)審計(jì)的平臺(tái)為樣本進(jìn)行研究,總結(jié)歸納了73家...

【文章來源】： 北京交通大學(xué)北京市 211工程院校 教育部直屬院校

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【文章目錄】：
致謝
摘要
ABSTRACT
1 引言
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究現(xiàn)狀與存在不足
    1.3 研究思路與創(chuàng)新點(diǎn)
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 創(chuàng)新點(diǎn)
2 理論基礎(chǔ)和文獻(xiàn)綜述
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸
        2.1.2 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)專項(xiàng)審計(jì)
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 信息不對(duì)稱理論
    2.3 文獻(xiàn)綜述
        2.3.1 互聯(lián)網(wǎng)金融及其風(fēng)險(xiǎn)
        2.3.2 互聯(lián)網(wǎng)金融審計(jì)
        2.3.3 文獻(xiàn)述評(píng)
3 P2P網(wǎng)貸平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)情況
    3.1 P2P網(wǎng)貸平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)
        3.1.1 風(fēng)險(xiǎn)類別
        3.1.2 風(fēng)險(xiǎn)成因
    3.2 P2P網(wǎng)貸平臺(tái)專項(xiàng)審計(jì)現(xiàn)狀
        3.2.1 專項(xiàng)審計(jì)的監(jiān)管依據(jù)
        3.2.2 專項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容規(guī)范
        3.2.3 專項(xiàng)審計(jì)的實(shí)施情況
4 P2P問題平臺(tái)案例介紹及風(fēng)險(xiǎn)分析
    4.1 禮德財(cái)富案例介紹
        4.1.1 禮德財(cái)富基本情況
        4.1.2 禮德財(cái)富造假方法
    4.2 禮德財(cái)富的風(fēng)險(xiǎn)特征
        4.2.1 資金脫離監(jiān)管
        4.2.2 信息不對(duì)稱
        4.2.3 信息系統(tǒng)安全存疑
        4.2.4 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不合規(guī)
    4.3 禮德財(cái)富風(fēng)險(xiǎn)成因
        4.3.1 資金存管走過場(chǎng)
        4.3.2 信息披露質(zhì)量存疑
        4.3.3 信息系統(tǒng)制度虛設(shè)
        4.3.4 內(nèi)外部監(jiān)管的缺失
    4.4 禮德財(cái)富專項(xiàng)審計(jì)潛在問題
        4.4.1 資金審計(jì)鏈不全
        4.4.2 信息真實(shí)性審計(jì)難度大
        4.4.3 信息系統(tǒng)潛在風(fēng)險(xiǎn)易忽視
        4.4.4 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)方法局限
5 P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)對(duì)策
    5.1 P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)重點(diǎn)
        5.1.1 資金存管審計(jì)
        5.1.2 信息披露審計(jì)
        5.1.3 信息系統(tǒng)審計(jì)
        5.1.4 經(jīng)營(yíng)合規(guī)審計(jì)
    5.2 P2P網(wǎng)貸平臺(tái)審計(jì)環(huán)境優(yōu)化
        5.2.1 出臺(tái)官方的審計(jì)指引
        5.2.2 鼓勵(lì)平臺(tái)接入披露系統(tǒng)
        5.2.3 開發(fā)金融審計(jì)適用審計(jì)軟件
        5.2.4 構(gòu)建四位一體的監(jiān)管模式
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)審計(jì)展望
參考文獻(xiàn)
學(xué)位論文數(shù)據(jù)集


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]探析P2P網(wǎng)絡(luò)借貸“爆雷潮”成因及對(duì)策 [J]. 郝睿,楊雲(yún).  中國(guó)國(guó)情國(guó)力. 2019(01)
[2]風(fēng)險(xiǎn)傳染的信息識(shí)別——基于網(wǎng)絡(luò)借貸市場(chǎng)的實(shí)證 [J]. 李蒼舒,沈艷.  金融研究. 2018(11)
[3]注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展互聯(lián)網(wǎng)金融審計(jì)業(yè)務(wù)探析 [J]. 陳星輝.  中國(guó)總會(huì)計(jì)師. 2018(02)
[4]我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)分析及監(jiān)管研究——以“e租寶”為例 [J]. 甄思宇.  商業(yè)會(huì)計(jì). 2018(03)
[5]P2P行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)析及審計(jì)治理研究 [J]. 楊穎,周科杰.  經(jīng)濟(jì)師. 2018(02)
[6]P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)策略研究 [J]. 宋禹君,高培.  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2017(07)
[7]P2P行業(yè)融資平臺(tái)審計(jì)流程立法的反思與構(gòu)建 [J]. 杜亞.  當(dāng)代會(huì)計(jì). 2017(02)
[8]基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的P2P平臺(tái)監(jiān)管研究 [J]. 陸岷峰,張歡.  寧夏大學(xué)學(xué)報(bào)(人文社會(huì)科學(xué)版). 2016(03)
[9]國(guó)家審計(jì)“管理”互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的路徑研究 [J]. 李灝來,李越冬.  會(huì)計(jì)之友. 2016(03)
[10]互聯(lián)網(wǎng)金融審計(jì)框架構(gòu)建設(shè)想 [J]. 趙丹,張紅英.  財(cái)會(huì)通訊. 2015(22)

碩士論文
[1]P2P網(wǎng)貸行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控研究[D]. 方彥.山東大學(xué). 2017
[2]P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控研究[D]. 姜迪茜.哈爾濱商業(yè)大學(xué). 2017
[3]我國(guó)P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管探討[D]. 李龍.浙江大學(xué). 2014



本文編號(hào)：3547665