新金融工具會計準則在金融資產(chǎn)確認、計量和減值，以及如何應(yīng)用套期會計方法方面都作出了新的規(guī)定。商業(yè)銀行是金融工具的重要使用者，在應(yīng)用新金融工具準則的過程中勢必會對其產(chǎn)生影響。在新冠疫情背景下，預期信用損失減值模型的應(yīng)用也會給商業(yè)銀行風險管理帶來一定挑戰(zhàn)。文章以光大銀行為例，就新金融工具準則的變動及其對商業(yè)銀行的影響，分析了商業(yè)銀行風險管理面臨的挑戰(zhàn)，提出了優(yōu)化商業(yè)銀行風險模型、規(guī)范會計披露要求的建議。

【文章頁數(shù)】：4 頁

【文章目錄】：
一、新金融工具會計準則修訂的主要內(nèi)容
    （一）金融工具分類和計量
    （二）套期會計應(yīng)用條件
    （三）前瞻性預期信用損失減值模型
二、新金融工具會計準則對商業(yè)銀行的影響——以光大銀行為例
    （一）金融資產(chǎn)分類和計量變化對商業(yè)銀行的影響
    （二）套期會計方法的應(yīng)用對商業(yè)銀行的影響
三、新冠疫情背景下預期信用損失模型計量對商業(yè)銀行的影響
四、總結(jié)與建議
    （一）優(yōu)化風險模型
    （二）規(guī)范披露要求



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