【摘要】：2010年,農(nóng)業(yè)銀行完成股改成功上市,按照股份制銀行公司治理的要求,建立了在董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)體系。農(nóng)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是農(nóng)行內(nèi)部審計(jì)體系的重要組成部分,運(yùn)用廣泛,使用頻率較高,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效開(kāi)展,對(duì)正確評(píng)價(jià)和使用干部、提高經(jīng)營(yíng)管理水平、強(qiáng)化內(nèi)控管理、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)起到重要作用。但是一直以來(lái),經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局限于業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、制度的合規(guī)層面和數(shù)字化的絕對(duì)數(shù)量增減,審計(jì)往往以既定的規(guī)章制度和考核目標(biāo)為標(biāo)尺來(lái)衡量并評(píng)價(jià)一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者任職期間的管理水平,缺乏直觀、全面的針對(duì)管理者管理水平測(cè)評(píng)的考核體系,評(píng)價(jià)結(jié)果無(wú)法全面、客觀地體現(xiàn)任職者在各方面的工作水平和能力。本文旨在借鑒平衡計(jì)分卡的四維評(píng)價(jià)模式,探討從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)方面立體地對(duì)管理人員進(jìn)行綜合地考核評(píng)價(jià),實(shí)現(xiàn)有形資源和無(wú)形資源的有機(jī)結(jié)合,彌補(bǔ)傳統(tǒng)模式的不足,建立更加科學(xué)合理的考核指標(biāo)體系。 本文對(duì)現(xiàn)行的農(nóng)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要性和方法進(jìn)行了描述,指出了現(xiàn)行方法的不足,同時(shí)對(duì)平衡計(jì)分卡在國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀進(jìn)行了概括性的介紹,并初步探討了將平衡計(jì)分卡運(yùn)用于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的可行性。在此基礎(chǔ)上針對(duì)平衡計(jì)分卡四個(gè)維度分別選取適當(dāng)指標(biāo)和合理進(jìn)行權(quán)數(shù)設(shè)定進(jìn)行探討,模擬建立出平衡計(jì)分卡框架下的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程。最后將兩種流程的優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行比較,提出保障新流程需解決的問(wèn)題,突出將新流程運(yùn)用于農(nóng)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要性和現(xiàn)實(shí)意義,并對(duì)新型審計(jì)流程的運(yùn)用前景進(jìn)行分析、展望。 本文通過(guò)論證,創(chuàng)新地提出了將平衡計(jì)分卡運(yùn)用于農(nóng)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的構(gòu)想,并通過(guò)關(guān)鍵指標(biāo)的篩選和權(quán)數(shù)設(shè)定,在借鑒原有審計(jì)模式的基礎(chǔ)上模擬建立了平衡計(jì)分卡模式下的新型審計(jì)流程。這是審計(jì)體制改革、審計(jì)思路轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要突破。新流程將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分解為可量化的指標(biāo),實(shí)現(xiàn)了審計(jì)規(guī)范性、全面性、客觀性和有效性的統(tǒng)一,對(duì)建立科學(xué)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)體系,提高審計(jì)前瞻性起到了重要作用。新流程在農(nóng)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的推廣,必將對(duì)高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員的評(píng)價(jià)、選拔起到積極作用,進(jìn)一步完善農(nóng)行的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力,從而更好地應(yīng)對(duì)日益激烈的商業(yè)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F239.47;F832.3

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2797330