【摘要】：營運資金被稱為“企業(yè)流動的血液”。它是企業(yè)運行的基礎同時也是企業(yè)進一步發(fā)展的源泉和動力。企業(yè)血液流動速度快則企業(yè)運行速度也快;反之公司發(fā)展反而會因為資金運行不暢而受影響。尤其在后金融時代加強營運資金管理、提高營運資金的流動性已經成為企業(yè)規(guī)避經濟下行風險的首要選擇。在外需不振、國內經濟增速放緩的背景下探索營運資金管理具有現實意義。但是,目前對于營運資金的研究依然還停留在對單一要素視角的研究上并不能聯(lián)系企業(yè)實際的業(yè)務流程對營運資金進行整合化研究。在此基礎上得出的對于營運資金管理的結論是片面的并不能代表整個企業(yè)真正的營運資金現狀。本文站在業(yè)務流程視角上對營運資金進行研究,這樣可以克服之前僅僅是通過多個單一指標得出相應結論的弊端,并且結合齊魯制藥自身獨特的業(yè)務流程對營運資金進行研究。本文的主要內容是以齊魯制藥為案例公司運用要素視角與業(yè)務流程視角相結合的方式對企業(yè)營運資金進行研究。首先,在營運資金理論與業(yè)務流程理論的指導下,對齊魯制藥2013-2017年的財務數據與按流程劃分的三大流程的營運資金周轉期相互佐證分析。第一,發(fā)現了齊魯制藥在采購流程主要存在應付賬款與應付票據使用不足、與供應商關系不夠密切的問題。第二,生產流程中生產模式落后、生產線管控存死角的問題。第三,營銷流程中營銷模式單一、產品創(chuàng)新度不足的問題。其次,根據會計要素對營運資金分析加上業(yè)務流程的劃分,分析得出營運資金管理存在問題的原因是由于營運資金管理意識不強、忽視業(yè)務流程管理、管理制度和商業(yè)信用政策制定欠妥。最后,根據上述的問題與原因分析,結合同行業(yè)領軍企業(yè)優(yōu)秀案例得出對策:第一,采購流程應該充分利用商業(yè)信用、確定長期供應商。第二,生產流程應該建立需+精+產的生產模式、提升生產線管控能力、與CRO型公司合作提升產品創(chuàng)新度。第三,營銷流程應該建立新型互聯(lián)網營銷渠道、開發(fā)DTP藥房營銷方式。因此,企業(yè)應加強營運資金的管理結合制藥企業(yè)獨特的業(yè)務流程強調“業(yè)務+財務”相結合的方式并運用全新的營運資金評價指標旨在發(fā)現齊魯制藥營運資金管理現存的問題并通過業(yè)務流程視角進行營運資金管理的優(yōu)化。
【圖文】：

第三章 齊魯制藥營運資金管理現狀計算進而獲得各個項目占流動資產的比重是否合理進而發(fā)現齊魯制藥營運資管理可以優(yōu)化的項目。表 3.2 齊魯制藥各個項目與流動資產比重項目年份2013 2014 2015 2016 2017 五年平均貨幣資金 50.44% 59.25% 58.59% 41.96% 38.74% 53.79%應收票據 12.11% 11.15% 8.04% 12.21% 14.91% 12.68%應收賬款 8.43% 8.92% 11.18% 13.69% 19.25% 12.69%預付賬款 0.88% 0.53% 0.61% 0.37% 0.72% 0.62%存貨 12.87% 14.57% 14.46% 15.32% 15.53% 15.55%其他應收款 10.90% 0.52% 0.21% 1.98% 0.24% 2.77%*數據來源于齊魯制藥 2013、2014、2015、2016、2017 年資產負債表

報告整理而來表 3.4 六家上市公司各項目占流動資產比重平均值均值年份2013 2014 2015 2016 2017 五年平均貨幣資金 34.51% 34.65% 39.63% 44.26% 37.06% 38.02%應收票據 11.43% 11.29% 9.73% 7.42% 6.57% 9.29%應收賬款 15.18% 17.42% 17.24% 16.09% 17.49% 16.68%預付賬款 3.87% 2.72% 2.42% 2.59% 1.97% 2.71%存貨 28.31% 26.98% 24.87% 20.71% 21.49% 24.47%其他應收款 2.96% 3.97% 1.41% 1.23% 1.65% 2.24%數據來源于網易財經數據整理而來通過表 3.2 與表 3.4 的縱向分析可以按照時間順序將齊魯制藥的流動資產相關項目與六家上市公司相關項目數據平均值進行對比分析。
【學位授予單位】：云南師范大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F426.72;F406.7

【參考文獻】

相關期刊論文 前10條

1 王竹泉;;構建財務報告分析新框架[J];新理財;2015年01期

2 王苑琢;王竹泉;;供應商關系視角的資金管理策略[J];財務與會計(理財版);2014年03期

3 王輝;侯文華;;考慮業(yè)務流程模塊化度影響的業(yè)務流程外包激勵契約設計[J];管理工程學報;2014年01期

4 王竹泉;;重新認識營業(yè)活動和營運資金[J];財務與會計(理財版);2013年04期

5 張先敏;王竹泉;;基于精敏供應鏈的營運資金需求預測研究[J];財務與會計(理財版);2013年03期

6 王竹泉;王秀華;;業(yè)務流程與經營性營運資金管理績效:影響機理與案例[J];財會通訊;2012年09期

7 袁衛(wèi)秋;董秋萍;;營運資本管理研究綜述[J];經濟問題探索;2011年12期

8 秦書亞;;面向業(yè)務流程的營運資金管理新探——以海爾集團為例[J];財會月刊;2011年14期

9 王竹泉;張欣怡;;業(yè)務流程管理對營運資金管理的影響機理研究[J];財務與會計(理財版);2011年05期

10 劉樹海;齊二石;;流程管理模式下的營運資金管理研究[J];現代管理科學;2008年10期

相關會議論文 前2條

1 馬有生;聶智麗;;營運資金管理效率指標問題研究[A];第十五屆中國標準化論壇論文集[C];2018年

2 王竹泉;;企業(yè)內部控制的目標定位——基于利益相關者和集體選擇理論的思考[A];中國會計學會2007年學術年會論文集（下冊）[C];2007年

相關碩士學位論文 前4條

1 劉祥;面向業(yè)務流程的營運資金管理研究[D];安徽財經大學;2018年

2 陳婷;YK公司營運資金管理“雙視角”案例分析[D];安徽工業(yè)大學;2018年

3 閆曉宇;基于供應鏈下的B企業(yè)營運資金管理研究[D];西安工業(yè)大學;2018年

4 王翔;工程造價咨詢企業(yè)開展PPP項目咨詢業(yè)務流程再造研究[D];天津理工大學;2017年

，

本文編號：2602218