本文關(guān)鍵詞：N教育科技集團(tuán)內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著后金融危機(jī)時代到來，國內(nèi)外市場競爭更加激烈。企業(yè)要想立于不敗之地，必須把內(nèi)部控制做好，開源節(jié)流，實(shí)行精細(xì)化管理，降低成本，提高綜合競爭力等，除掉自己內(nèi)部的結(jié)癥，解決好自身問題，才能在抓好“安內(nèi)”的基礎(chǔ)上，開拓更寬更廣的市場。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)上述目標(biāo)，就要高度重視、建立、完善企業(yè)內(nèi)部控制并確保其有效的執(zhí)行，在確保企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊，保證會計資料真實(shí)、完整、合法等方面將發(fā)揮重要作用。因此，加強(qiáng)對上市集團(tuán)公司的內(nèi)部控制研究，具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義，通過研究可以為企業(yè)集團(tuán)建立、健全內(nèi)部控制提供理論依據(jù)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，有助于建立完善的內(nèi)部控制，有利于加強(qiáng)內(nèi)部管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。 本文以新東方教育科技集團(tuán)為研究對象（以下簡稱N集團(tuán)），探索上市公司如何通過加強(qiáng)內(nèi)部控制促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展問題。通過調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，N集團(tuán)目前在內(nèi)部控制運(yùn)作過程中存在著董事會及其所屬委員會內(nèi)部控制重視程度不足、人力資源管理體制需要繼續(xù)完善、全面風(fēng)險管理機(jī)制仍不健全等問題，使企業(yè)內(nèi)部控制工作難以落到實(shí)處，經(jīng)營方針難以貫徹執(zhí)行，嚴(yán)重制約了N集團(tuán)的發(fā)展。通過分析N集團(tuán)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，通過運(yùn)用詢問、觀察、數(shù)據(jù)分析等手段，了解其內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度、組織機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、內(nèi)部稽核制度及機(jī)構(gòu)監(jiān)督與協(xié)調(diào)等有關(guān)方面制度的制定和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)該集團(tuán)內(nèi)部控制方面存在哪些問題并總結(jié)對以后企業(yè)管理的啟示。 通過本文的研究，為N集團(tuán)存在的內(nèi)部控制問題提出了相應(yīng)的解決辦法，，如加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)式模板控制與部門控制相協(xié)調(diào)、平衡內(nèi)審?fù)鈱彊C(jī)制，加強(qiáng)會計信息系統(tǒng)的建設(shè)等等，可以為提升N集團(tuán)內(nèi)部控制制度的建設(shè)提供建議，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 現(xiàn)狀分析 存在問題 建議措施
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：G522.72;F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-6
• 目錄6-8
• 緒論8-13
• 0.1 選題背景及現(xiàn)實(shí)意義8-9
• 0.1.1 選題背景8-9
• 0.1.2 現(xiàn)實(shí)意義9
• 0.2 文獻(xiàn)綜述9-11
• 0.2.1 國外文獻(xiàn)綜述9-10
• 0.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述10-11
• 0.2.3 研究文獻(xiàn)評述11
• 0.3 研究方法和思路框架11-13
• 0.3.1 研究方法11-12
• 0.3.2 思路框架12-13
• 第1章 內(nèi)部控制相關(guān)理論基礎(chǔ)13-18
• 1.1 內(nèi)部控制理論的演進(jìn)與發(fā)展13-15
• 1.2 內(nèi)部控制理論的基本框架15-18
• 1.2.1 控制環(huán)境15
• 1.2.2 風(fēng)險評估15-16
• 1.2.3 控制活動16
• 1.2.4 信息與溝通16
• 1.2.5 監(jiān)督16-18
• 第2章 N 集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析18-34
• 2.1 N 集團(tuán)基本情況18-19
• 2.1.1 公司概況簡介18-19
• 2.1.2 公司組織結(jié)構(gòu)19
• 2.2 N 集團(tuán) COSO 內(nèi)部控制框架分析19-34
• 2.2.1 控制環(huán)境20-21
• 2.2.2 風(fēng)險評估21-22
• 2.2.3 控制活動22-32
• 2.2.4 信息與溝通32
• 2.2.5 監(jiān)督32-34
• 第3章 N 集團(tuán)內(nèi)部控制存在問題34-40
• 3.1 控制環(huán)境方面的問題34-35
• 3.1.1 董事會及其所屬委員會內(nèi)部控制重視程度不足34
• 3.1.2 人力資源管理體制需要繼續(xù)完善34-35
• 3.1.3 未能建立良好的內(nèi)部控制文化氛圍35
• 3.2 風(fēng)險評估方面的問題35-37
• 3.2.1 全面風(fēng)險管理機(jī)制仍不健全35-36
• 3.2.2 風(fēng)險評估手段單一36-37
• 3.3 控制活動方面的問題37-38
• 3.3.1 模板式控制容易存在控制死角37-38
• 3.3.2 缺乏必要的預(yù)算控制38
• 3.4 信息與溝通方面的問題38-39
• 3.5 監(jiān)督方面的問題39-40
• 3.5.1 內(nèi)部審計發(fā)展需要提高39
• 3.5.2 未能充分發(fā)揮內(nèi)審?fù)鈱徬嘟Y(jié)合的監(jiān)督作用39-40
• 第4章 完善 N 集團(tuán)內(nèi)部控制的措施40-45
• 4.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境40-41
• 4.1.1 董事會加強(qiáng)監(jiān)管，建設(shè)內(nèi)審輪換制40
• 4.1.2 完善人力資源管理體制40-41
• 4.1.3 營造高效積極的內(nèi)部控制文化41
• 4.2 加強(qiáng)集團(tuán)全面風(fēng)險管理建設(shè)41-42
• 4.3 注重控制活動的完整性和可行性42-43
• 4.3.1 標(biāo)準(zhǔn)模板式控制與部門控制相結(jié)合，消除控制死角42-43
• 4.3.2 建立并完善全面預(yù)算控制制度43
• 4.4 加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)，健全會計信息系統(tǒng)43-44
• 4.5 完善監(jiān)督控制，側(cè)重內(nèi)外審相結(jié)合的審計模式44-45
• 結(jié)束語45-46
• 參考文獻(xiàn)46-48
• 致謝48-49

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前4條

1 楊宇;劉麗平;;企業(yè)內(nèi)部控制淺析[J];經(jīng)濟(jì)研究參考;2007年59期

2 李平;孫偉;;當(dāng)前金融危機(jī)背景下的社會控制和內(nèi)部控制[J];商業(yè)經(jīng)濟(jì);2008年16期

3 劉福艷;;新形勢下對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的分析與思考[J];價值工程;2008年05期

4 劉玉廷;《內(nèi)部會計控制規(guī)范》:新形勢下加強(qiáng)單位內(nèi)部會計監(jiān)督的里程碑[J];會計研究;2001年09期

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 于而立;民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與控制模式研究[D];中南大學(xué);2010年

  本文關(guān)鍵詞：N教育科技集團(tuán)內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：450283