本文關(guān)鍵詞：AHS高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來,高校在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域發(fā)生的違法亂紀(jì)行為,教學(xué)設(shè)施裝備使用效率低下,財(cái)務(wù)信息失真等問題表明,現(xiàn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行存在缺陷,亟待進(jìn)一步優(yōu)化。優(yōu)化高校內(nèi)部控制的核心工作,是抓緊構(gòu)建科學(xué)、適用的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制,以保證各項(xiàng)內(nèi)部控制制度真正落實(shí)和隨著環(huán)境改變持續(xù)優(yōu)化。“無規(guī)矩不成方圓”,開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作也是如此,需要一把“尺子”對(duì)高校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性予以衡量,發(fā)現(xiàn)缺陷、及時(shí)整改,進(jìn)一步提升高校內(nèi)部控制建設(shè)水平,這把“尺子”就是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。因此,建立健全高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制的首要工作是構(gòu)建評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。然而,通過調(diào)查AHS高校內(nèi)部控制建設(shè)情況發(fā)現(xiàn),不僅評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)殘缺,而且評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)方法亦不規(guī)范,AHS高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)令人堪憂。鑒于此,加快構(gòu)建AHS高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序與方法,全面完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制已是當(dāng)務(wù)之急。本文運(yùn)用問卷調(diào)查和實(shí)驗(yàn)方法,首先對(duì)AHS高校內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行考量,通過對(duì)45所AHS高校內(nèi)部控制建設(shè)情況的問卷調(diào)查和分析,導(dǎo)出加強(qiáng)AHS高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)的重要意義。在此基礎(chǔ)上,以財(cái)政部頒布實(shí)施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù),針對(duì)AHS高校內(nèi)部控制建設(shè)情況,從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)等三個(gè)方面,構(gòu)建了AHS高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制,并輔以A高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)案例來驗(yàn)證其可行性,最后進(jìn)行了總結(jié)和展望,以期對(duì)高校卓有成效開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作貢獻(xiàn)微薄之力。
【關(guān)鍵詞】：AHS高校 內(nèi)部控制 評(píng)價(jià)機(jī)制
【學(xué)位授予單位】：安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：G647.5
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-14
• 1 緒論14-20
• 1.1 研究背景與研究意義14-15
• 1.1.1 研究背景14
• 1.1.2 研究意義14-15
• 1.2 國內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)15-16
• 1.2.1 國內(nèi)研究動(dòng)態(tài)15
• 1.2.2 國外研究動(dòng)態(tài)15-16
• 1.2.3 自己的見解16
• 1.3 研究方法與研究思路16-18
• 1.3.1 研究方法16-17
• 1.3.2 研究思路17
• 1.3.3 文章基本框架17-18
• 1.4 本文的創(chuàng)新與不足18-20
• 2 問卷調(diào)查：AHS高校內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀20-35
• 2.1 問卷設(shè)計(jì)與分析說明20-22
• 2.1.1 調(diào)查項(xiàng)目確定20
• 2.1.2 調(diào)查對(duì)象選取20-21
• 2.1.3 調(diào)查分析方法21-22
• 2.2 AHS高校內(nèi)部控制建設(shè)基本情況22-25
• 2.2.1 高校內(nèi)部控制重視情況22-23
• 2.1.2 高校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況23
• 2.1.3 高校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建設(shè)情況23
• 2.1.4 高校內(nèi)審工作建設(shè)情況23-25
• 2.3 AHS高校單位層面內(nèi)部控制建設(shè)情況分析25-28
• 2.3.1 高校單位層面內(nèi)部控制建設(shè)總體情況25-26
• 2.3.2 內(nèi)部管理制度建設(shè)26-27
• 2.3.3 財(cái)務(wù)信息編制27
• 2.3.4 信息化建設(shè)27
• 2.3.5 關(guān)鍵崗位人員管理27
• 2.3.6 內(nèi)部控制工作組織27-28
• 2.3.7 內(nèi)部控制機(jī)制28
• 2.4 AHS高校業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建設(shè)情況分析28-31
• 2.4.1 高校業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建設(shè)總體情況28-29
• 2.4.2 收支業(yè)務(wù)29
• 2.4.3 建設(shè)項(xiàng)目29-30
• 2.4.4 采購業(yè)務(wù)30
• 2.4.5 資產(chǎn)管理30
• 2.4.6 預(yù)算業(yè)務(wù)30
• 2.4.7 合同管理30-31
• 2.5 AHS高校內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)情況分析31-35
• 2.5.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督建設(shè)總體情況31-32
• 2.5.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督組織32
• 2.5.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督內(nèi)容32-33
• 2.5.4 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定33
• 2.5.5 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告33-35
• 3 AHS高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制構(gòu)建意義與原則35-38
• 3.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制構(gòu)建的意義35-36
• 3.1.1 有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改內(nèi)部控制缺陷35
• 3.1.2 有助于規(guī)范高校內(nèi)部控制建設(shè)35
• 3.1.3 有助于杜絕高校貪腐，提高財(cái)政資金使用效率35-36
• 3.1.4 有助于提升高校綜合管理能力36
• 3.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制構(gòu)建的原則36-38
• 3.2.1 歸.管理原則36
• 3.2.2 科學(xué)適當(dāng)性原則36
• 3.2.3 獨(dú)立性原則36
• 3.2.4 成本效益原則36-38
• 4 AHS高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序與方法38-43
• 4.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基本要求38-40
• 4.1.1 明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)、原則38
• 4.1.2 明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容、范圍及頻率38-39
• 4.1.3 明確評(píng)價(jià)的方法及依據(jù)39
• 4.1.4 明確組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)分工39-40
• 4.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序40-41
• 4.2.1 評(píng)價(jià)準(zhǔn)備階段40
• 4.2.2 評(píng)價(jià)實(shí)施階段40-41
• 4.2.3 評(píng)價(jià)報(bào)告階段41
• 4.2.4 評(píng)價(jià)跟蹤整改階段41
• 4.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法41-43
• 4.3.1 審閱41
• 4.3.2 穿行測(cè)試41
• 4.3.3 實(shí)地觀察41-42
• 4.3.4 重新執(zhí)行42-43
• 5 AHS高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建43-53
• 5.1 AHS高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建原則與框架43-44
• 5.1.1 AHS高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建原則43
• 5.1.2 AHS高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系基本框架43-44
• 5.2 AHS高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系內(nèi)容設(shè)計(jì)44-53
• 5.2.1 AHS高校單位層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)44-47
• 5.2.2 AHS高校業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)47-53
• 6 案例分析：A高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)53-56
• 6.1 A高校及其內(nèi)部控制相關(guān)背景介紹53
• 6.1.1 A高校概況53
• 6.1.2 A高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)建設(shè)基本情況53
• 6.2 A高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施53-56
• 6.2.1 評(píng)價(jià)工作準(zhǔn)備54
• 6.2.2 評(píng)價(jià)工作實(shí)施54
• 6.2.3 撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告54
• 6.2.4 控制缺陷的跟蹤整改54-56
• 結(jié)論與展望56-57
• 參考文獻(xiàn)57-59
• 致謝59-60
• 附錄60-68

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前4條

1 汪惠蘭;;高校內(nèi)部控制缺陷淺析[J];財(cái)會(huì)通訊;2010年08期

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2 陳云奇;我國高職院校內(nèi)部控制研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2012年

3 羅雅蘭;我國上市公司內(nèi)部控制缺陷相關(guān)問題研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2013年

4 管仁梅;高校內(nèi)部控制建設(shè)問題研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2014年

  本文關(guān)鍵詞：AHS高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：300374