正是由于上市公司經(jīng)營失敗、對公司舞弊指控的增多,使得人們對上市公司披露的會計信息的信任度一瀉千里,這嚴重打擊了證券市場投資者的信心,導(dǎo)致股市狂跌,投資者卻步,資本市場低迷。人們開始越來越認識到內(nèi)部控制完善與否直接影響著企業(yè)對法律法規(guī)的遵循情況以及企業(yè)經(jīng)營管理狀況。因此,對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)將能夠加強企業(yè)對法律法規(guī)的遵循,增強企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的透明度,進一步認識企業(yè)財務(wù)報告的真實性、合法性。 市場經(jīng)濟要想正常運作,獨立審計要想適應(yīng)社會的發(fā)展,內(nèi)部控制鑒證就不能再只作為審計程序的一個步驟,而是應(yīng)該獨立存在,與其他鑒證業(yè)務(wù)并駕齊驅(qū)。 理論指導(dǎo)實踐,為了使內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)順利開展,首先應(yīng)做好內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的理論研究。本文則嘗試在我國已有內(nèi)部控制鑒證理論的基礎(chǔ)上,通過借鑒美國在內(nèi)部控制鑒證方面的有益經(jīng)驗,將我國上市公司內(nèi)部控制鑒證理論框架進一步細化、充實,以期使其具有可操作性。 本文共分為五部分: 引言部分主要對內(nèi)部控制和鑒證的含義作了界定。 第一部分對上市公司內(nèi)部控制鑒證的供求情況進行分析。在這一部分中,本文分析了上市公司投資者與債權(quán)人、上市...

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
引言
    一、選題動機
    二、本文結(jié)構(gòu)
    三、內(nèi)部控制概念
    四、鑒證含義
    五、限定以上市公司為研究范圍的考慮
第一部分 上市公司內(nèi)部控制鑒證供求分析
    一、對上市公司內(nèi)部控制鑒證的需求分析
    二、對上市公司內(nèi)部控制鑒證的供給分析
第二部分 我國上市公司內(nèi)部控制鑒證調(diào)查分析
    一、內(nèi)部控制鑒證的作用
    二、注冊會計師提供內(nèi)部控制鑒證服務(wù)的可能性及風(fēng)險
    三、內(nèi)部控制鑒證相關(guān)問題
第三部分 美國內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的發(fā)展歷程
第四部分 上市公司內(nèi)部控制鑒證框架重構(gòu)
    一、內(nèi)部控制鑒證的涵義
        (一) 內(nèi)部控制鑒證的性質(zhì)
        (二) 內(nèi)部控制鑒證的范圍
    二、內(nèi)部控制固有限制與內(nèi)部控制審核的實施條件
        (一) 內(nèi)部控制固有限制
        (二) 內(nèi)部控制審核實施條件
    三、管理當(dāng)局書面認定
    四、內(nèi)部控制審核的程序和方法
        (一) 做出內(nèi)部控制審核計劃
        (二) 了解并評價內(nèi)部控制措施的完整性
        (三) 認識并評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性
        (四) 測試并評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性
        (五) 評價內(nèi)部控制缺陷并發(fā)表審核意見
    五、內(nèi)部控制審核報告
        (一) 內(nèi)部控制審核報告的內(nèi)容
        (二) 期后事件
        (三) 注冊會計師提交報告日后發(fā)現(xiàn)的信息
附錄：上市公司內(nèi)部控制審核調(diào)查問卷
主要參考文獻
后記



本文編號：3812393