信息披露規(guī)則是指證券市場(chǎng)上的有關(guān)當(dāng)事人在證券發(fā)行、上市和交易等一系列過(guò)程中依照法律、法規(guī)、證券主管部門管理規(guī)章及證券交易場(chǎng)所等自律監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定,以一定方式向投資者和社會(huì)公眾公開與證券有關(guān)的信息形成的一整套行為規(guī)范和活動(dòng)準(zhǔn)則。與證券境內(nèi)發(fā)行相比,因?yàn)榭缇匙C券發(fā)行跨越多個(gè)國(guó)家（地區(qū)）,其信息披露在法律適用、披露內(nèi)容、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和披露手段等各方面有其特殊性,跨境證券發(fā)行的信息披露需要有符合其特殊性的規(guī)則來(lái)約束。隨著證券市場(chǎng)國(guó)際化,該規(guī)則一體化的重要性日益顯露出來(lái)。信息披露規(guī)則的一體化,許多國(guó)家（地區(qū)）、國(guó)際組織都做了努力。實(shí)現(xiàn)規(guī)則一體化的模式主要有兩種:相互適用模式、普遍適用模式。在我國(guó)資本市場(chǎng)逐步開放的過(guò)程中,跨境發(fā)行證券行為越來(lái)越普遍,完善信息披露規(guī)則勢(shì)在必行。我國(guó)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)跨境發(fā)行信息披露規(guī)則一體化的趨勢(shì),在國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織制定的統(tǒng)一框架之下,吸收美國(guó)、歐盟等證券市場(chǎng)相關(guān)規(guī)則的優(yōu)點(diǎn),完善國(guó)內(nèi)規(guī)則:要選擇符合中國(guó)國(guó)情的規(guī)則一體化模式,逐步走向規(guī)則全球合作模式;不僅要規(guī)范境內(nèi)發(fā)行人在境外發(fā)行證券的信息披露行為,還要考慮到不久的將來(lái),境外發(fā)行人在我國(guó)內(nèi)地發(fā)證券的情形,為其信息披露行為制定相關(guān)... 

【文章來(lái)源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：43 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 選題背景及意義
    1.2 研究現(xiàn)狀及文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究范圍與研究方法
第2章 證券市場(chǎng)國(guó)際化背景下的信息披露
    2.1 信息披露規(guī)則內(nèi)涵的分析
        2.1.1 信息披露規(guī)則的概念
        2.1.2 信息披露規(guī)則的功能
    2.2 跨境發(fā)行中的信息披露
        2.2.1 證券跨境發(fā)行的主要形式
        2.2.2 跨境發(fā)行信息披露的特點(diǎn)
    2.3 證券市場(chǎng)國(guó)際化背景之下的跨境發(fā)行信息披露規(guī)則一體化
        2.3.1 證券市場(chǎng)國(guó)際化與披露規(guī)則的一體化
        2.3.2 信息披露規(guī)則一體化的理論模式
        2.3.3 信息披露規(guī)則一體化的實(shí)踐
第3章 域外跨境發(fā)行信息披露規(guī)則具體內(nèi)容考察
    3.1 跨境發(fā)行信息披露原則
        3.1.1 信息披露的一般原則
        3.1.2 跨境發(fā)行信息披露的特殊原則
    3.2 跨境發(fā)行中招股說(shuō)明書的內(nèi)容與格式
        3.2.1 美國(guó)對(duì)招股說(shuō)明書的要求
        3.2.2 歐盟《招股說(shuō)明指令書》
        3.2.3 日本對(duì)招股說(shuō)明書的要求
        3.2.4 招股說(shuō)明書的統(tǒng)一
    3.3 跨境披露的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
        3.3.1 美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（US GAAP）
        3.3.2 國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(IAS)
        3.3.3 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的統(tǒng)一
    3.4 信息披露手段
        3.4.1 美國(guó)、歐盟的披露手段
        3.4.2 以網(wǎng)絡(luò)為主的跨境發(fā)行信息披露手段
    3.5 披露語(yǔ)言的使用
    3.6 發(fā)行人對(duì)信息披露事務(wù)的管理
第4章 完善我國(guó)證券跨境發(fā)行信息披露規(guī)則
    4.1 我國(guó)跨境發(fā)行信息披露規(guī)則一體化模式選擇
    4.2 完善我國(guó)證券跨境發(fā)行信息披露規(guī)則結(jié)構(gòu)
    4.3 完善我國(guó)跨境發(fā)行信息披露規(guī)則具體內(nèi)容
        4.3.1 信息披露內(nèi)容的選擇
        4.3.2 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際接軌
        4.3.3 披露手段與其他
    4.4 完善對(duì)規(guī)則實(shí)施的保障措施
        4.4.1 完善違反規(guī)則的責(zé)任制度
        4.4.2 積極參與國(guó)際信息披露監(jiān)管合作
        4.4.3 成立跨境信息披露監(jiān)管的專門機(jī)構(gòu)
        4.4.4 建立跨境信息披露追蹤和預(yù)警機(jī)制
        4.4.5 培養(yǎng)跨境信息披露監(jiān)管人才
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]中外上市公司信息披露體系比較研究[J]. 易云英.  四川改革. 2007 (04)
[2]美國(guó)存托憑證的發(fā)展與我國(guó)企業(yè)的海外融資[J]. 肖德,譚亮平.  湖北大學(xué)成人教育學(xué)院學(xué)報(bào). 2006(03)
[3]跨國(guó)證券信息披露規(guī)則的一體化及中國(guó)的對(duì)策[J]. 賀小松.  理論月刊. 2006(04)
[4]公司報(bào)告語(yǔ)言信息研究[J]. 孫蔓莉,姚岳.  甘肅社會(huì)科學(xué). 2005(03)
[5]中國(guó)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的差異研究[J]. 王清剛.  山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2005(02)
[6]境外上市企業(yè)國(guó)內(nèi)IPO融資機(jī)制及其監(jiān)管[J]. 汪煒,李興建,封麗萍.  經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制比較. 2003(01)
[7]證券市場(chǎng)國(guó)際化與信息披露規(guī)則一體化[J]. 李曉華.  金融會(huì)計(jì). 2002(01)

博士論文
[1]網(wǎng)絡(luò)證券法律問(wèn)題初探[D]. 任其昌.中國(guó)政法大學(xué) 2003

碩士論文
[1]我國(guó)境外證券融資合作監(jiān)管的法律問(wèn)題研究[D]. 詹純偉.華東政法學(xué)院 2004



本文編號(hào)：3519659