21世紀(jì),我國(guó)零售業(yè)全面放開(kāi),互聯(lián)網(wǎng)得到普及,物流體系也趨于成熟與完善,我國(guó)的零售業(yè)呈現(xiàn)出線下的超市、商場(chǎng)以及購(gòu)物中心和線上的手機(jī)APP、網(wǎng)上商城等多種形態(tài)協(xié)同發(fā)展的趨勢(shì)。我國(guó)零售企業(yè)只有轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、改善經(jīng)營(yíng)管理模式才能立于不敗之地。對(duì)于零售企業(yè)而言,采購(gòu)與付款循環(huán)是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要的環(huán)節(jié),與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益密切相關(guān)。作為一個(gè)對(duì)外連接供應(yīng)商,對(duì)內(nèi)影響產(chǎn)品質(zhì)量和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要循環(huán),采購(gòu)與付款循環(huán)值得零售企業(yè)特別關(guān)注。目前的零售企業(yè)在采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)存在諸多的缺陷和問(wèn)題,如采購(gòu)環(huán)節(jié)制度設(shè)計(jì)不合理、授權(quán)審批不規(guī)范、付款環(huán)節(jié)審核不嚴(yán)格等,這些都直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)期發(fā)展,是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的安全隱患。因而加強(qiáng)企業(yè)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制將顯得尤其的重要。本文以內(nèi)部控制和采購(gòu)與付款循環(huán)相關(guān)理論為基礎(chǔ),采用案例分析的方式,基于對(duì)Y零售企業(yè)采購(gòu)與付款循環(huán)的請(qǐng)購(gòu)與審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款的關(guān)鍵控制點(diǎn)分析,發(fā)現(xiàn)并總結(jié)了采購(gòu)計(jì)劃參照因素相對(duì)簡(jiǎn)單,缺少緊急采購(gòu)流程,采購(gòu)過(guò)程缺乏必要的監(jiān)督和管理機(jī)制,新品準(zhǔn)入制度和供應(yīng)商服務(wù)系統(tǒng)有待完善,物流配送中心職能復(fù)雜且信息化程度低,缺乏退換貨標(biāo)準(zhǔn)流程... 

【文章來(lái)源】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院北京市

【文章頁(yè)數(shù)】：65 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

采購(gòu)與付款循環(huán)流程

圖 3-1 公司采購(gòu)與付款內(nèi)控基本流程3.2.1Y 零售企業(yè)請(qǐng)購(gòu)與審批內(nèi)部控制現(xiàn)狀Y 零售企業(yè)通過(guò) ERP 系統(tǒng)對(duì)公司的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行流程化管理。公司會(huì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)

圖 3-2 公司編制采購(gòu)計(jì)劃時(shí)考慮的因素購(gòu)的過(guò)程中，請(qǐng)購(gòu)單位或者個(gè)人可以根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃，品，填寫商品數(shù)量規(guī)格等基本信息，再提交請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)購(gòu)的申請(qǐng)。在整個(gè)請(qǐng)購(gòu)過(guò)程中，請(qǐng)購(gòu)單位可以隨時(shí)查

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的企業(yè)內(nèi)部控制體系研究[J]. 潘玉琪.  中國(guó)內(nèi)部審計(jì). 2016(08)
[2]企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的實(shí)施策略應(yīng)用[J]. 王新華.  中國(guó)商論. 2015(27)
[3]基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系研究[J]. 阮敬.  管理觀察. 2015(18)
[4]關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制本質(zhì)與概念的理論反思[J]. 樊行健,肖光紅.  會(huì)計(jì)研究. 2014(02)
[5]公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系框架——基于戰(zhàn)略管理視角[J]. 李維安,戴文濤.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2013(04)
[6]內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合研究[J]. 朱小芳.  財(cái)會(huì)通訊. 2013(16)
[7]新環(huán)境下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制關(guān)系探究[J]. 屈寧.  財(cái)政監(jiān)督. 2013(11)
[8]企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的融合[J]. 孟慶祥.  管理工程師. 2012(03)
[9]企業(yè)內(nèi)部控制制度完善探討[J]. 郭永宏.  財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2012(06)
[10]國(guó)外電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理典型案例及其啟示[J]. 沐連順,張鵬,楊賽霓,汪明,金赟赟.  中國(guó)電力. 2012(05)

博士論文
[1]企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究[D]. 吳壽元.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2012



本文編號(hào)：3377192