構(gòu)建符合行政單位事業(yè)實際情況的內(nèi)部控制評價體系,以評價結(jié)果檢驗單位內(nèi)部控制實施效果、指導單位內(nèi)部控制建設,形成權力制衡、職責分明的工作機制是提高行政事業(yè)單位運行效率的有效手段,是建設法治政府的現(xiàn)實要求,是強化國家治理的重要措施。本文以X街道辦事處為研究對象,通過實地調(diào)研,發(fā)現(xiàn)X街道辦事處現(xiàn)有內(nèi)部控制評價系統(tǒng)存在評價主體不明確、評價內(nèi)容針對性不強、評價標準不客觀、評價結(jié)果難以利用等問題,難以滿足X街道辦事處內(nèi)部控制評價的需要。基于此,本文首先在明確評價主體、客體的前提下,構(gòu)建符合X街道辦事處實際情況的內(nèi)部控制評價指標體系。X街道辦事處內(nèi)部控制評價指標體系由2個一級指標、10個二級指標、36個三級指標構(gòu)成;然后運用層次分析法（AHP）建立層次模型,運用德爾菲法構(gòu)造判斷矩陣并進行一致性測試,確定指標權重;最后根據(jù)模糊數(shù)學原理建立評語集,采用專家打分法確定隸屬度矩陣,形成X街道辦事處內(nèi)部控制評價結(jié)果。本文對X街道辦事處總體評價結(jié)果和評價結(jié)果中得分較低的指標進行分析,并提出有針對性的整改建議,主要包括:嚴格落實歸口管理和職責分離、實行預算執(zhí)行分析、加強特殊授權支付管控和支出單據(jù)審核、大力整改資產(chǎn)... 

【文章頁數(shù)】：76 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 企業(yè)內(nèi)部控制
        1.2.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制
        1.2.3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價
        1.2.4 文獻述評
    1.3 研究目的和研究意義
        1.3.1 研究目的
        1.3.2 研究意義
    1.4 研究內(nèi)容
    1.5 研究方法和技術路線
        1.5.1 研究方法
        1.5.2 技術路線
2 理論基礎
    2.1 基層行政單位理論
    2.2 內(nèi)部控制理論
        2.2.1 內(nèi)部控制起源與發(fā)展
        2.2.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制
    2.3 內(nèi)部控制評價理論
        2.3.1 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價理論(CSA)
        2.3.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價理論
    2.4 層次分析法理論
3 X街道辦事處內(nèi)部控制評價現(xiàn)狀及問題分析
    3.1 X街道辦事處概況
    3.2 X街道辦事處內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 組織架構(gòu)與職能情況
        3.2.2 制度建設與工作機制
        3.2.3 六大經(jīng)濟業(yè)務運行情況
    3.3 X街道辦事處內(nèi)部控制評價現(xiàn)狀
        3.3.1 內(nèi)部控制評價流程
        3.3.2 內(nèi)部控制評價內(nèi)容
        3.3.3 內(nèi)部控制評價報告
    3.4 X街道辦事處內(nèi)部控制評價主要問題及分析
        3.4.1 評價主體不明確
        3.4.2 評價內(nèi)容針對性不強
        3.4.3 評價標準不客觀
        3.4.4 評價結(jié)果難以利用
4 X街道辦事處內(nèi)部控制評價指標體系
    4.1 X街道辦事處內(nèi)部控制評價主體和評價客體
    4.2 X街道辦事處內(nèi)部控制評價指標體系構(gòu)建
        4.2.1 指標體系構(gòu)建原則
        4.2.2 指標體系檢查方法
        4.2.3 指標體系基本構(gòu)成
        4.2.4 評價指標具體說明
    4.3 X街道辦事處內(nèi)部控制評價指標權重計算
        4.3.1 層次模型與判斷矩陣構(gòu)造
        4.3.2 內(nèi)部控制評價指標權重計算
    4.4 X街道辦事處內(nèi)部控制評價結(jié)果確定
        4.4.1 評價結(jié)果集與評價指標隸屬度確定
        4.4.2 內(nèi)部控制評價結(jié)果計算
5 X街道辦事處內(nèi)部控制評價結(jié)果分析和應用
    5.1 X街道辦事處內(nèi)部控制評價結(jié)果分析
        5.1.1 “工作機制”評價結(jié)果分析
        5.1.2 “預算業(yè)務控制”評價結(jié)果分析
        5.1.3 “收支業(yè)務控制”評價結(jié)果分析
        5.1.4 “資產(chǎn)業(yè)務控制”評價結(jié)果分析
        5.1.5 其他指標評價結(jié)果分析
    5.2 基于X街道辦事處內(nèi)部控制評價結(jié)果的相關建議
        5.2.1 嚴格落實歸口管理和職責分離
        5.2.2 實行預算執(zhí)行分析
        5.2.3 加強特殊授權支付管控和支出單據(jù)審核
        5.2.4 大力整改資產(chǎn)業(yè)務控制
        5.2.5 建立合同歸檔制度
    5.3 X街道辦事處內(nèi)部控制評價結(jié)果應用
        5.3.1 評價結(jié)果可指導單位內(nèi)部控制建設
        5.3.2 評價結(jié)果可服務于專項審計
        5.3.3 評價結(jié)果可服務于外部監(jiān)管
6 研究結(jié)論與局限性
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究局限性
致謝
參考文獻
附錄
個人簡歷、在學期間發(fā)表的學術論文及取得的研究成果


【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
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[2]內(nèi)部控制、客戶關系型交易與真實盈余管理[D]. 呂振.西南大學 2018
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本文編號：3729938