近年來,我國國庫集中支付改革取得了顯著的成效,逐步建立起國庫集中收入制度、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控、國庫現(xiàn)金管理改革等,目前正開始啟動國庫集中支付電子化管理改革工作。但縱觀國庫管理發(fā)展歷程,我國的國庫集中支付改革都側(cè)重于國庫財(cái)政支出功能,國庫內(nèi)部控制的正常職能尚不完善,這導(dǎo)致了國庫集中支付制度體系發(fā)展不全面,沒有建立起體系化的規(guī)則和程序。造成這一現(xiàn)象的原因之一是政府近年的財(cái)政預(yù)算改革都是把財(cái)政預(yù)算作為政府財(cái)政收支的基本計(jì)劃,規(guī)定了預(yù)算年度內(nèi)政府財(cái)政收支工作的范圍、方向與重點(diǎn),而不是關(guān)注預(yù)算管理制度的健全與否,如財(cái)政資金的使用效率。因此,如何在加快國庫集中收入制度建設(shè),大力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控的執(zhí)行質(zhì)量、完善國庫現(xiàn)金管理制度的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步優(yōu)化國庫集中支付內(nèi)部控制,對于提高Z市財(cái)政局風(fēng)險(xiǎn)防控能力、加強(qiáng)財(cái)政部門權(quán)力運(yùn)行制約、強(qiáng)化內(nèi)部流程控制有著重要意義。在此背景下,本文通過文獻(xiàn)法和訪談法,了解了Z市國庫集中支付內(nèi)部控制目前已制定各項(xiàng)國庫集中支付稽核檢查的相關(guān)規(guī)定、國庫集中支付系統(tǒng)進(jìn)行升級改造、規(guī)范國庫集中支付動態(tài)監(jiān)查工作的現(xiàn)狀;通過ERM框架及其對國庫內(nèi)部控制系統(tǒng)的適用性、從調(diào)查研究入手,對目前Z... 

【文章來源】：華南理工大學(xué)廣東省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：80 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

國庫單一賬戶體系圖

論文邏輯框架圖

圖 2-1 直接支付流程圖③授權(quán)支付業(yè)務(wù)程序財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照市財(cái)政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在市財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度和資金使用范圍內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。具體流程如下：Ⅰ.預(yù)算單位在市財(cái)政局下達(dá)的授權(quán)支付額度的控制下，在系統(tǒng)中填開電子授權(quán)支付憑證提交代理銀行，若為政府采購資金必須關(guān)聯(lián)相應(yīng)政府采購合同信息；同時(shí)，根據(jù)支付內(nèi)容開具相應(yīng)的紙質(zhì)銀行票據(jù)或結(jié)算憑證送代理銀行辦理支付。銀行票據(jù)或結(jié)算憑證的附加信息欄以及存根聯(lián)均須注明電子授權(quán)支付憑證編號。Ⅱ.代理銀行受理預(yù)算單位送交的銀行票據(jù)或結(jié)算憑證，與預(yù)算單位在系統(tǒng)提交的對應(yīng)電子授權(quán)支付憑證核對一致后，在預(yù)算單位授權(quán)支付額度的控制下按照單位零余額賬戶支出管理的有關(guān)要求，審核無誤后辦理資金支付。Ⅲ.預(yù)算單位根據(jù)授權(quán)支付回單做好相應(yīng)會計(jì)核算工作。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制存在問題及對策分析[J]. 張晶磊.  現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2019(02)
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碩士論文
[1]昆明市財(cái)政國庫管理改革對策研究[D]. 趙成興.浙江大學(xué) 2009
[2]論國庫集中支付制度的改革與完善[D]. 宋衛(wèi)雯.山東大學(xué) 2008



本文編號：3298056