本文關(guān)鍵詞：國庫集中支付監(jiān)控體系的完善

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【摘要】：經(jīng)濟的深化轉(zhuǎn)型促使我國公共財政部門體制發(fā)生了明顯而又深刻的變化。有關(guān)財政的各項改革以前所未有的迅猛之勢被大力推行,其中,傳統(tǒng)國庫制度的改革,特別是建立適應我國現(xiàn)代社會主義市場經(jīng)濟體制與公共財政的國庫制度,成為了多項改革的重中之重。國庫集中支付制度的改革建立提高了財政資金的使用效率,而如何保持現(xiàn)階段改革成果,進一步推進改革工作的完善,成為了政府面臨的主要問題,其關(guān)鍵在于落實國庫集中支付制度改革中的財政監(jiān)督工作。近幾年來,國庫集中支付制度的建設(shè)是一場財政資金撥付方式的根本性變革,是有助于促進政府廉潔高效,有助于群眾監(jiān)督,有助于引導全社會的經(jīng)濟行為。但改革的創(chuàng)新卻難以有更多突破。國庫應以提高資金資源使用效率和降低資金運營成本等為主要職責,而從我國實踐國庫集中支付制度的現(xiàn)狀來看,改革側(cè)重于增效國庫財政出納職能,而國庫監(jiān)督管理等正常職能難以得到重視和發(fā)揮,使得國庫集中支付制度體系發(fā)展不全面,尚未建立起完整的、體系化規(guī)則和程序。而在眾多的財政研究文獻中,有關(guān)國庫監(jiān)督管理方面的研究也是鮮有說明。造成這一現(xiàn)象的原因之一是,政府多年的財政預算改革中強調(diào)公共資金的使用及負責問題,而不是如何提高政府資金資源配置的效率。相較于日常的現(xiàn)金資源管理,財政部門對年度整體計劃的預算及執(zhí)行決算更為關(guān)注。在此背景下,本文以西安市為例,通過理論與實踐相結(jié)合的研究方法,運用國庫管理制度的相關(guān)理論基礎(chǔ),總結(jié)國庫集中制度改革的發(fā)展進程和改革成果,利用COSO內(nèi)控框架來分析目前改革過程中存在的財政監(jiān)督問題及原因,并針對改革中存在的問題,在調(diào)查研究和借鑒國內(nèi)先進經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,從集中支付監(jiān)控體系的角度,為優(yōu)化西安市國庫集中制度改革實施變革管理理念,健全制度管理,完善國庫集中支付內(nèi)部控制體系和監(jiān)督體系,強化內(nèi)外部控制要素,修正工作流程設(shè)計,提出增強動態(tài)監(jiān)控信息系統(tǒng)功能及建立國庫獎懲機制,加快國庫信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化和軟件開發(fā)進程等具體政策建議,為國庫集中支付體系的監(jiān)督制度完善提供有益參考。
【關(guān)鍵詞】：國庫集中支付 系統(tǒng)監(jiān)控 COSO框架 內(nèi)部控制
【學位授予單位】：西北大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F812.2
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第一章 緒論7-10
• 1.1 研究背景與意義7-8
• 1.1.1 研究背景7-8
• 1.1.2 研究意義8
• 1.2 研究創(chuàng)新之處8-10
• 第二章 國庫集中支付制度監(jiān)督控制體系的理論基礎(chǔ)10-15
• 2.1 公共選擇理論11-12
• 2.2 委托代理理論12-13
• 2.3 博弈論13
• 2.4 本章小結(jié)13-15
• 第三章 國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控體系現(xiàn)狀分析15-21
• 3.1 國庫集中支付制度動態(tài)監(jiān)控體系研究現(xiàn)狀15-17
• 3.1.1 國庫集中支付監(jiān)控體系概述15-16
• 3.1.2 地方行政單位國庫集中支付監(jiān)控改革現(xiàn)狀16-17
• 3.2 西安市國庫集中支付監(jiān)控體系建設(shè)進展情況17-21
• 3.2.1 制定各項國庫集中支付稽核檢查的相關(guān)規(guī)定18-19
• 3.2.2 對國庫集中支付系統(tǒng)進行升級改造19-20
• 3.2.3 規(guī)范國庫集中支付動態(tài)監(jiān)查工作20-21
• 第四章 動態(tài)監(jiān)管體系建設(shè)中存在的風險及問題21-29
• 4.1 風險評估框架及程序21-24
• 4.1.1 COSO框架及其對國庫監(jiān)控系統(tǒng)的適用性22
• 4.1.2 COBIT框架與信息系統(tǒng)安全等級保護22-23
• 4.1.3 風險評估程序23-24
• 4.2 風險評估過程及方法24-25
• 4.2.1 問卷調(diào)查、訪問及自我評估24-25
• 4.2.2 監(jiān)控評估的全程測試法25
• 4.3 監(jiān)控體系評估中存在的問楲及原因分析25-29
• 4.3.1 相關(guān)法規(guī)體系不完善25-26
• 4.3.2 組織機構(gòu)設(shè)計及內(nèi)部控制機制有待優(yōu)化26
• 4.3.3 缺乏全面、協(xié)調(diào)、互動的監(jiān)督機制26-27
• 4.3.4 缺乏行之有效的培養(yǎng)及獎懲機制27
• 4.3.5 動態(tài)監(jiān)控信息化建設(shè)缺乏整體規(guī)劃與統(tǒng)一部署27-29
• 第五章 西安市國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控體系框架構(gòu)建29-42
• 5.1 規(guī)范國庫支付的內(nèi)部運行機制29-31
• 5.1.1 完善國庫集中支付的法規(guī)制度29
• 5.1.2 明確工作職責,優(yōu)化工作流程29-30
• 5.1.3 建立動態(tài)監(jiān)控分析報告制度30
• 5.1.4 統(tǒng)一國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控的協(xié)調(diào)工作30-31
• 5.2 建設(shè)國庫集中支付的內(nèi)部控制機制31-33
• 5.2.1 建立動態(tài)互動監(jiān)控體系31-32
• 5.2.2 完善問責與信息披露制度32-33
• 5.2.3 強化代理銀行合作與考核機制33
• 5.3 完善國庫集中支付的監(jiān)督機制33-36
• 5.3.1 建立監(jiān)控信息的報告與互動制度33-34
• 5.3.2 加強動態(tài)監(jiān)控下的預警系統(tǒng)規(guī)則34-36
• 5.3.3 提升動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的智能性36
• 5.4 國庫監(jiān)控人才培養(yǎng)與獎懲機制36-38
• 5.4.1 建立優(yōu)秀國庫集中支付監(jiān)控人才36
• 5.4.2 設(shè)立國庫集中支付工作人員風險預警制度36-37
• 5.4.3 完善國庫支付監(jiān)控的崗位設(shè)置37-38
• 5.5 推進國庫信息化監(jiān)管的利用機制38-42
• 5.5.1 國庫集中支付監(jiān)控系統(tǒng)的優(yōu)化38-39
• 5.5.2 優(yōu)化國庫支付監(jiān)控系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全39-40
• 5.5.3 基于網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)管,防范流動性風險40-42
• 第六章 結(jié)論42-44
• 參考文獻44-47
• 致謝47

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本文編號：1054974