本文關(guān)鍵詞：行政處罰對審計質(zhì)量影響的實證研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：注冊會計師審計在提高資本市場信息質(zhì)量方面發(fā)揮了越來越重要的作用,但是由于注冊會計師行業(yè)特性導(dǎo)致了審計失敗發(fā)生的可能性。在中外市場上屢屢發(fā)生財務(wù)舞弊以及相關(guān)聯(lián)的審計失敗的案例,嚴重擾亂了資本市場的秩序,給投資者造成了損失。各國都試圖通過提高監(jiān)管水平來抑制審計失敗的發(fā)生。我國注冊會計師行業(yè)監(jiān)管經(jīng)過了四個階段,目前是以政府監(jiān)督為主,行業(yè)自律為輔。政府通過提高注冊會計師和事務(wù)所的法律風險來提高審計質(zhì)量,主要是通過行政處罰的手段。行政處罰從理論上講,可以通過聲譽機制、威懾和教育機制以及監(jiān)管機制來提高審計質(zhì)量。但是我國市場上行政處罰的力度偏低,行政處罰能否提高審計質(zhì)量就成為投資者等利益相關(guān)者關(guān)注的話題。本文將可操縱性應(yīng)計利潤作為審計質(zhì)量的替代指標,通過實證研究的方法,比較處罰前后三年的審計質(zhì)量,對2003年-2010年發(fā)生的行政處罰案例進行了分析,得出行政處罰可以提高審計質(zhì)量。同時本文的創(chuàng)新點在于對可能影響行政處罰效果的因素進行了更為細致的分組檢驗,包括處罰的方式、處罰的力度和事務(wù)所本身的規(guī)模特征,希望能夠為證監(jiān)會對事務(wù)所和會計師的處罰提供借鑒。本文圖1幅,表14個,參考文獻61篇。
【關(guān)鍵詞】：行政處罰審計質(zhì)量 審計失敗
【學位授予單位】：北京交通大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：D922.11;F239.4
【目錄】：

• 致謝5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-10
• 1 引言10-12
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究目的及意義11
• 1.3 本文的創(chuàng)新點11-12
• 2 制度背景和行政處罰現(xiàn)狀12-22
• 2.1 我國注冊會計師行業(yè)管理體制的歷史沿革及現(xiàn)狀12-14
• 2.2 我國政府監(jiān)督中注冊會計師及事務(wù)所面臨的法律風險14-17
• 2.2.1 刑事責任方面14-15
• 2.2.2 民事責任方面15-16
• 2.2.3 行政責任方面16-17
• 2.3 證監(jiān)會1993-2013年行政處罰公告的分析17-22
• 2.3.1 處罰公告的年度分布17-18
• 2.3.2 處罰原因分析18-20
• 2.3.3 處罰措施分布20-22
• 3 文獻綜述22-26
• 3.1 國外研究成果及動態(tài)22-23
• 3.2 國內(nèi)研究成果及動態(tài)23-25
• 3.3 小結(jié)25-26
• 4 理論分析與實證研究設(shè)計26-33
• 4.1 理論分析與假設(shè)26-29
• 4.2 模型的設(shè)計及樣本的選擇29-33
• 5 實證結(jié)果分析與穩(wěn)健性檢驗33-39
• 5.1 實證結(jié)果分析33-36
• 5.2 穩(wěn)健性檢驗36-39
• 6 研究結(jié)論及政策建議39-43
• 6.1 研究結(jié)論39
• 6.2 政策建議39-41
• 6.2.1 進一步推動會計師事務(wù)所做大做強40
• 6.2.2 完善我國獨立審計民事責任認定和追究機制40-41
• 6.2.3 提高政府對注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管的效率41
• 6.3 研究局限性和后續(xù)研究的設(shè)想41-43
• 參考文獻43-46
• 作者簡歷46-48
• 學位論文數(shù)據(jù)集48

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 張立民;論獨立審計質(zhì)量的影響因素及其改善[J];中國注冊會計師;2000年02期

2 張志敏;提高審計質(zhì)量　引入競爭機制[J];陜西審計;2000年01期

3 ;審計質(zhì)量年的新舉措[J];中州審計;2000年08期

4 吳茂林;試論審計質(zhì)量管理[J];財貿(mào)研究;2000年06期

5 王寶坤;提高審計質(zhì)量勢在必行[J];山東水利;2000年10期

6 ;注重審計質(zhì)量 防范審計風險[J];湖北審計;2000年09期

7 古淑萍;制約審計質(zhì)量的因素及對策[J];財經(jīng)科學;2001年S1期

8 余乃慶;防范審計風險 提高審計質(zhì)量[J];經(jīng)濟師;2001年03期

9 ;談審計質(zhì)量的基本保證條件[J];審計理論與實踐;2001年11期

10 李桂枝;美國的審計質(zhì)量管理[J];當代審計;2001年01期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 陳信元;夏立軍;;事務(wù)所任期與審計質(zhì)量:來自中國證券市場的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國會計學會第六屆理事會第二次會議暨2004年學術(shù)年會論文集（下）[C];2004年

2 劉國常;田勇;;基于審計質(zhì)量特征拓展分析的審計質(zhì)量控制研究[A];中國會計學會2006年學術(shù)年會論文集（上冊）[C];2006年

3 潘克勤;;客戶重要性與審計質(zhì)量——基于2002年度中國前“20大”事務(wù)所的上市公司客戶盈余管理的分析[A];中國會計學會2005年學術(shù)年會論文集（下）[C];2005年

4 劉金成;;以主題教育實踐活動為抓手 全面提升審計質(zhì)量[A];宜春市“解放思想求突破、科學發(fā)展促趕超”理論研討會論文集[C];2008年

5 李明輝;劉笑霞;;會計師事務(wù)所合并對審計質(zhì)量之影響——來自中國資本市場的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國會計學會財務(wù)成本分會第25屆理論研討會論文集[C];2012年

6 王兵;李晶;唐逸凡;;行政處罰能改進審計質(zhì)量嗎?基于中國證監(jiān)會處罰的證據(jù)[A];中國會計學會高等工科院校分會第十八屆學術(shù)年會（2011）論文集[C];2011年

7 李江濤;宋華楊;鄧迦予;;會計師事務(wù)所組織形式與審計意見、審計質(zhì)量[A];中國會計學會2012年學術(shù)年會論文集[C];2012年

8 褚相奇;;淺析財務(wù)報表與信息、審計質(zhì)量三者的關(guān)系[A];經(jīng)濟生活——2012商會經(jīng)濟研討會論文集（下）[C];2012年

9 張棟;戴德明;;行政處罰機制與審計質(zhì)量——兼評政府監(jiān)管的有效性[A];第四屆（2009）中國管理學年會——會計與財務(wù)分會場論文集[C];2009年

10 張政斌;;用課題化模式提升審計質(zhì)量[A];中國會計學會高等工科院校分會2010年學術(shù)年會論文集[C];2010年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 楊來管（作者系運城市審計局局長）;構(gòu)筑審計質(zhì)量生命線[N];山西經(jīng)濟日報;2002年

2 本報記者 楊曉雷;深圳辦多措并舉提高審計質(zhì)量[N];中國審計報;2006年

3 張建軍 楊納春 楊又生;漢壽縣強化審計質(zhì)量動態(tài)管理[N];中國審計報;2007年

4 鄭福蓮 紀衛(wèi)平;多項措施提高審計質(zhì)量[N];臨汾日報;2006年

5 王成雙;合肥實施“四大工程” 提高審計質(zhì)量[N];中國審計報;2008年

6 馬步懷 呂增山;W喬徘吧蠹浦柿磕輟被疃懷觥捌吒鮒氐恪盵N];中國審計報;2008年

7 王利平;我國獨立審計質(zhì)量問題初探[N];財會信報;2009年

8 崔鑫 王印堂 姜玉璽;農(nóng)行駐白山市審計辦著力提高審計質(zhì)量[N];中國審計報;2009年

9 南春林;今年是審計質(zhì)量年[N];山西經(jīng)濟日報;2002年

10 茹進軍;我省審計質(zhì)量穩(wěn)步提高[N];甘肅日報;2000年

中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 鐘偉強;審計質(zhì)量溢酬的形成機理與客觀存在[D];上海交通大學;2007年

2 王芳;政府審計質(zhì)量的影響因素研究[D];復(fù)旦大學;2009年

3 陳曉媛;政府監(jiān)管與審計質(zhì)量改進研究[D];西南財經(jīng)大學;2008年

4 孫坤;獨立審計質(zhì)量保證論[D];東北財經(jīng)大學;2003年

5 任夏儀;中國上市公司獨立審計質(zhì)量的理論與實證研究[D];重慶大學;2006年

6 劉愛松;會計師事務(wù)所規(guī)模對審計質(zhì)量的影響[D];暨南大學;2008年

7 陳曉芳;注冊會計師審計質(zhì)量理論與實證研究[D];武漢理工大學;2005年

8 孫永軍;基于規(guī)模視角的我國會計師事務(wù)所審計質(zhì)量研究[D];東北財經(jīng)大學;2011年

9 段特奇;低價競爭、價格管制與審計質(zhì)量研究[D];重慶大學;2012年

10 余宇瑩;公司治理與審計質(zhì)量：經(jīng)驗證據(jù)[D];廈門大學;2008年

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 張宇田;不同行為主體對審計質(zhì)量影響的研究[D];東北林業(yè)大學;2008年

2 李安;國際四大所與國內(nèi)所審計質(zhì)量的比較研究[D];華中科技大學;2008年

3 宮玉紅;我國注冊會計師審計質(zhì)量的因素分析與改善對策[D];河北大學;2005年

4 王麗艷;審計任期與審計質(zhì)量關(guān)系的實證研究[D];南京農(nóng)業(yè)大學;2009年

5 劉杰;審計任期與審計質(zhì)量關(guān)系研究[D];西南財經(jīng)大學;2009年

6 林清林;獨立審計質(zhì)量與盈余管理關(guān)系的實證研究[D];西南財經(jīng)大學;2008年

7 劉芳;簽字注冊會計師輪換與獨立審計質(zhì)量關(guān)系研究[D];內(nèi)蒙古財經(jīng)學院;2010年

8 陳勇;基于可靠性的獨立審計質(zhì)量分析框架研究[D];四川大學;2005年

9 董玲玲;我國獨立審計質(zhì)量研究[D];山東大學;2006年

10 劉麗;我國獨立審計質(zhì)量研究[D];東北財經(jīng)大學;2005年

  本文關(guān)鍵詞：行政處罰對審計質(zhì)量影響的實證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：383106