發(fā)布時間：2017-05-20 14:18

  本文關鍵詞：獨立審計社會信用監(jiān)管機制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：對整個國民經(jīng)濟的效率和市場經(jīng)濟而言,其信用基礎是獨立審計社會信用。獨立審計市場與其他市場的區(qū)別在于,它是一個信息不對稱的市場,市場中的買方與賣方在信息的獲取、信息的處理等方面都存在著不對稱情況。正是這種信息不對稱使得買方無法獲知賣方的真實信用情況,如世界關注的會計欺詐和金融危機都與獨立審計社會信用有著密切的聯(lián)系。因此,從信用管理研究獨立審計監(jiān)管問題的角度出發(fā),建立獨立審計社會信用監(jiān)督機制,不僅是我們應對經(jīng)濟全球化,競爭日趨激烈的審計市場的客觀需求,同時對于擴大審計監(jiān)管理論創(chuàng)新,尋求獨立審計監(jiān)管機構創(chuàng)新思路,優(yōu)化市場,特別是在資本市場環(huán)境的發(fā)展提供理論支持。 本研究以獨立審計社會信用監(jiān)管機制為切入點,借鑒了獨立審計聲譽及獨立審計質量的經(jīng)典研究成果,引入委托代理理論、激勵相容理論、信號傳遞理論、質量擔保理論作為全文的理論支撐。在具體問題的研究中,首先,闡述了獨立審計社會信用相關理論。包括獨立審計社會信用的涵義及獨立審計社會信用監(jiān)管機制的涵義,并提出獨立審計社會信用存在契約性、滯后性和價值性等特征。其次,通過處罰公告分析了我國目前獨立審計社會信用的現(xiàn)狀及存在的問題,并針對問題做出成因分析。在對成因分析的基礎上構建了獨立審計社會信用監(jiān)管機制框架,分別從獨立審計社會信用征信系統(tǒng)機制、獨立審計社會信用評價系統(tǒng)機制以及獨立審計社會信用獎懲機制三個方面進行了詳細的研究。文章第五部分針對獨立審計社會信用獎懲機制的實際效果進行了實證分析,采用對比分析的方法,研究了受處罰的會計師事務所與其排名情況相差無己的事務所在受處罰年度及以后的審計客戶量市場變動情況。采用多元線性回歸法研究了受處罰后事務所未來審計收費是否下降。得出受處罰后會計師事務所的審計收據(jù)并未顯著下降這一結論。最后,根據(jù)獨立審計社會信用監(jiān)管存在的問題,提出相應的措施。本研究的創(chuàng)新之處在于為我國獨立審計社會信用監(jiān)管的研究豐富了內(nèi)容。
【關鍵詞】：獨立審計 社會信用 信用監(jiān)管 監(jiān)管機制
【學位授予單位】：哈爾濱商業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-7
• 目錄7-10
• 1 緒論10-16
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究目的和意義10-11
• 1.2.1 研究目的10-11
• 1.2.2 研究意義11
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-14
• 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀11-12
• 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀12-14
• 1.4 研究內(nèi)容與方法14-15
• 1.4.1 研究內(nèi)容14-15
• 1.4.2 研究方法15
• 1.5 選題來源15-16
• 2 獨立審計社會信用監(jiān)管機制相關理論16-21
• 2.1 獨立審計社會信用監(jiān)管機制基礎理論16-18
• 2.1.1 獨立審計社會信用的涵義16
• 2.1.2 獨立審計社會信用監(jiān)管機制的涵義16-17
• 2.1.3 獨立審計社會信用的特征17-18
• 2.2 獨立審計社會信用監(jiān)管機制理論基礎18-19
• 2.2.1 委托代理理論18-19
• 2.2.2 激勵相容理論19
• 2.2.3 信號傳遞理論19
• 2.2.4 質量擔保理論19
• 2.3 本章小結19-21
• 3 獨立審計社會信用監(jiān)管現(xiàn)狀與問題分析21-28
• 3.1 獨立審計社會信用監(jiān)管現(xiàn)狀21
• 3.2 獨立審計社會信用監(jiān)管存在的問題21-25
• 3.2.1 多頭政府監(jiān)管模式21-22
• 3.2.2 處罰存在“重師輕所”的現(xiàn)象22-24
• 3.2.3 處罰力度不夠24-25
• 3.2.4 處罰結果公布滯后25
• 3.2.5 監(jiān)管機構權利與義務不對稱25
• 3.3 獨立審計社會信用監(jiān)管問題成因分析25-27
• 3.3.1 忽視會計師事務所質量控制體系25-26
• 3.3.2 缺乏民事賠償處罰機制26
• 3.3.3 缺乏監(jiān)管責任制26-27
• 3.4 本章小結27-28
• 4 獨立審計社會信用監(jiān)管機制框架構建28-35
• 4.1 獨立審計社會信用監(jiān)管機制框架構建的目標28
• 4.1.1 增強獨立審計社會信用28
• 4.1.2 提高獨立審計社會信用監(jiān)管效率28
• 4.1.3 維護公共利益28
• 4.2 獨立審計社會信用監(jiān)管機制框架構建原則28-29
• 4.2.1 科學性原則28
• 4.2.2 系統(tǒng)性原則28-29
• 4.2.3 全面性原則29
• 4.2.4 協(xié)調(diào)性原則29
• 4.2.5 實用性原則29
• 4.3 獨立審計社會信用監(jiān)管機制框架構建方法29-30
• 4.3.1 層次法29
• 4.3.2 動態(tài)法29-30
• 4.4 獨立審計社會信用監(jiān)管機制框架結構30-34
• 4.4.1 獨立審計社會信用征信系統(tǒng)結構30-32
• 4.4.2 獨立審計社會信用評價系統(tǒng)結構32-33
• 4.4.3 獨立審計社會信用獎懲機制結構33-34
• 4.5 本章小結34-35
• 5 獨立審計社會信用獎懲機制效應實證分析35-43
• 5.1 研究方法設計35-36
• 5.1.1 研究假設35
• 5.1.2 變量選取35-36
• 5.2 模型建立36-39
• 5.2.1 樣本選取36-37
• 5.2.2 數(shù)據(jù)來源37
• 5.2.3 模型構建37-39
• 5.3 實證檢驗分析39-42
• 5.3.1 實證1結果分析39-40
• 5.3.2 實證2結果分析40-42
• 5.4 本章小結42-43
• 6 推行獨立審計社會信用監(jiān)管機制的保障措施43-47
• 6.1 完善獨立審計社會信用管理體制43-44
• 6.1.1 加強獨立審計社會信用立法43
• 6.1.2 加強獨立審計行業(yè)自律43-44
• 6.1.3 建立與完善注冊會計師行業(yè)內(nèi)部社會信用管理制度44
• 6.2 加強獨立審計社會信用監(jiān)管的治理44-45
• 6.2.1 落實監(jiān)管責任44-45
• 6.2.2 強化監(jiān)管力量45
• 6.2.3 完善民事賠償責任45
• 6.3 培育社會公眾獨立審計社會信用監(jiān)管的意識45-46
• 6.4 本章小結46-47
• 結論47-48
• 參考文獻48-51
• 攻讀學位期間發(fā)表的學術論文51-52
• 致謝52

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本文編號：381910