隨著我國社會的不斷前進(jìn)與發(fā)展,政府行政單位日益發(fā)揮著至關(guān)重要的功能與作用。當(dāng)前,我國正處于深化行政體制改革的關(guān)鍵時期,建立一套科學(xué)完善的行政單位內(nèi)部控制體系,對提高新時期的政府部門管理水平都具有積極的影響和作用。財政部于2012年印發(fā)出的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,這為行政單位內(nèi)部控制工作指明了前進(jìn)的方向。通過一段時期的努力,行政單位內(nèi)部控制建設(shè)工作獲得了長足的進(jìn)步,但依然有著不少需要完善的漏洞和不足。因此,通過建立一套科學(xué)有效的內(nèi)部控制評價體系,可以及時發(fā)現(xiàn)行政單位內(nèi)部控制中存在的各類問題,以此來達(dá)到不斷完善行政單位內(nèi)部控制體系的目的。本文最開始對國內(nèi)外關(guān)于政府單位內(nèi)部控制相關(guān)領(lǐng)域的研究進(jìn)行了總結(jié)與歸納,并通過以COSO內(nèi)部控制理論為指導(dǎo),闡述了行政單位內(nèi)部控制相關(guān)理論基礎(chǔ)。接下來,通過對H行政單位內(nèi)部控制狀況進(jìn)行分析,參考行政單位內(nèi)部控制規(guī)范相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),構(gòu)建出了由5個一級指標(biāo)、17個二級指標(biāo)、42個三級指標(biāo)構(gòu)成的H行政單位內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系。隨后,采用層次分析法對評價體系中各項指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行了計算,并以模糊綜合評價法得到了H行政單位內(nèi)部控制各項指標(biāo)評價結(jié)果。最后,依據(jù)評價結(jié)...

【文章頁數(shù)】：77 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景和研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 行政單位內(nèi)部控制發(fā)展
        1.2.2 行政單位內(nèi)部控制評價
        1.2.3 行政單位內(nèi)部控制優(yōu)化
        1.2.4 國內(nèi)外研究評述
    1.3 研究內(nèi)容
    1.4 技術(shù)路線與研究方法
        1.4.1 技術(shù)路線
        1.4.2 研究方法
    1.5 主要創(chuàng)新點
2 相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制概述
        2.1.1 內(nèi)部控制概念
        2.1.2 內(nèi)部控制發(fā)展歷程
    2.2 行政單位內(nèi)部控制概述
        2.2.1 行政單位內(nèi)部控制定義
        2.2.2 行政單位內(nèi)部控制的特殊性
        2.2.3 COSO框架下行政單位內(nèi)部控制要素
    2.3 行政單位內(nèi)部控制評價概述
        2.3.1 行政單位內(nèi)部控制評價定義
        2.3.2 行政單位內(nèi)部控制評價目標(biāo)與原則
        2.3.3 行政單位內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)
    2.4 層次分析法概述
        2.4.1 層次分析法概念
        2.4.2 層次分析法步驟
        2.4.3 層次分析法對行政單位內(nèi)部控制評價的適用性
3 H行政單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 H行政單位概況
    3.2 控制環(huán)境現(xiàn)狀
        3.2.1 單位內(nèi)部組織架構(gòu)
        3.2.2 關(guān)鍵崗位設(shè)置與不相容崗位分離
        3.2.3 內(nèi)部控制制度建設(shè)
        3.2.4 人力資源政策
    3.3 風(fēng)險評估現(xiàn)狀
    3.4 控制活動現(xiàn)狀
        3.4.1 預(yù)算業(yè)務(wù)控制
        3.4.2 收支業(yè)務(wù)控制
        3.4.3 資產(chǎn)控制
        3.4.4 建設(shè)項目控制
    3.5 信息與溝通現(xiàn)狀
    3.6 監(jiān)督現(xiàn)狀
4 H行政單位內(nèi)部控制評價
    4.1 H行政單位內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系構(gòu)建
        4.1.1 控制環(huán)境指標(biāo)
        4.1.2 風(fēng)險評估指標(biāo)
        4.1.3 控制活動指標(biāo)
        4.1.4 信息與溝通指標(biāo)
        4.1.5 監(jiān)督指標(biāo)
        4.1.6 內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系
    4.2 H行政單位評價指標(biāo)權(quán)重確定
        4.2.1 一級指標(biāo)權(quán)重
        4.2.2 二級指標(biāo)權(quán)重
        4.2.3 內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系權(quán)重
    4.3 H行政單位內(nèi)部控制評價值確定
        4.3.1 確定評語集與分值區(qū)間
        4.3.2 指標(biāo)隸屬度確定
        4.3.3 評價結(jié)果計算
5 H行政單位內(nèi)部控制評價結(jié)果分析
    5.1 控制環(huán)境分析
        5.1.1 單位組織體系不夠健全,內(nèi)部控制制度有待完善
        5.1.2 內(nèi)部控制意識較為薄弱,人員培訓(xùn)與考核機制有待改進(jìn)
    5.2 風(fēng)險評估分析
        5.2.1 財務(wù)風(fēng)險意識較弱
        5.2.2 風(fēng)險評估機制欠缺
    5.3 控制活動分析
        5.3.1 預(yù)算控制能力不強
        5.3.2 會計控制較為低效
        5.3.3 資產(chǎn)控制存在缺陷
    5.4 信息與溝通分析
        5.4.1 信息化水平有待提升
        5.4.2 溝通機制有待完善
    5.5 監(jiān)督分析
        5.5.1 內(nèi)部監(jiān)督主體不夠完善,外部監(jiān)督效果不佳
        5.5.2 評價工作流于形式,責(zé)任與整改機制有待健全
6 H行政單位內(nèi)部控制優(yōu)化策略
    6.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
        6.1.1 健全組織管理體系,加強制度建設(shè)與執(zhí)行
        6.1.2 強化內(nèi)部控制意識,完善人力資源機制
    6.2 構(gòu)建風(fēng)險評估體系
        6.2.1 提高風(fēng)險防范意識,增強風(fēng)險識別能力
        6.2.2 健全風(fēng)險評估機制,引入風(fēng)險責(zé)任制度
        6.2.3 構(gòu)建SWOT分析模型,提升風(fēng)險應(yīng)對能力
    6.3 加強預(yù)算控制
        6.3.1 科學(xué)編制預(yù)算,細(xì)化預(yù)算編制
        6.3.2 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范預(yù)算調(diào)整
        6.3.3 提升決算工作水平,構(gòu)建預(yù)算績效管理體系
    6.4 強化會計控制
        6.4.1 加強會計核算工作,推進(jìn)會計信息化建設(shè)
        6.4.2 完善會計檔案管理,提高財會人員綜合素質(zhì)
    6.5 改進(jìn)資產(chǎn)控制
        6.5.1 優(yōu)化資產(chǎn)配置管理,嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置
        6.5.2 加強資產(chǎn)日常管理,強化資產(chǎn)清查工作
        6.5.3 嚴(yán)格資產(chǎn)處置標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范資產(chǎn)處置程序
    6.6 完善信息與溝通機制
        6.6.1 推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè),提升信息質(zhì)量水平
        6.6.2 優(yōu)化內(nèi)部溝通渠道,搭建外部溝通平臺
    6.7 加強監(jiān)督體系建設(shè)
        6.7.1 完善內(nèi)部監(jiān)督主體,創(chuàng)新外部監(jiān)督形式
        6.7.2 建立科學(xué)評價機制,健全責(zé)任與整改機制
7 研究結(jié)論與展望
    7.1 研究結(jié)論
    7.2 局限與展望
致謝
參考文獻(xiàn)
附錄A H行政單位內(nèi)部控制調(diào)查問卷



本文編號：3741212