近年來我國旅游業(yè)處于發(fā)展高峰期,人民對于旅游的需求量也在不斷的增加,旅游行業(yè)成為了名副其實的朝陽產(chǎn)業(yè)。但是旅游行業(yè)的競爭壓力也不小,該行業(yè)所面臨的內(nèi)外部風險也愈加明顯,所以要想在旅游行業(yè)中立足,企業(yè)不容忽視的措施就是建立完善的內(nèi)部控制制度,并嚴格按照相關內(nèi)控制度落實日常業(yè)務活動,因為良好的內(nèi)部控制制度在抵御風險和提高企業(yè)盈利水平方面都起到了至關重要的作用。它是現(xiàn)代企業(yè)公司治理和風險管控的關鍵,也是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。本文選取了Z旅游企業(yè)為案例公司,并以內(nèi)部控制理論為基礎,結合銷售與收款業(yè)務的相關內(nèi)部控制方法,分析了Z旅游企業(yè)在銷售與收款業(yè)務方面的內(nèi)部控制狀況。筆者發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的不少內(nèi)部控制存在缺陷的地方,主要表現(xiàn)在部分考核指標不具代表性、信用管理制度不完善和應收賬款管理不到位。筆者通過對這些問題產(chǎn)生的原因進行分析,發(fā)現(xiàn)Z旅游企業(yè)因為追求短期利潤,且管理層的信用管理觀念淡薄以及旅游行業(yè)的競爭壓力日趨激烈,所以才會產(chǎn)生上述問題。針對相關問題,筆者提出了解決對策,分別是完善年度預算考核指標、進行業(yè)績考核時注重服務指標,完善客戶的信用管理制度以及完善應收賬款的追償機制。本文主要通過參考相關文獻的寫作特點,對收集到的Z旅游企業(yè)的具體情況進行分析,并采用對比分析法來對Z旅游企業(yè)的部分內(nèi)部控制設計進行優(yōu)化,同時希望該研究的案例能夠為旅游行業(yè)的銷售與收款業(yè)務的內(nèi)部控制建設提供一點積極作用。
【學位單位】：中國財政科學研究院
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2019
【中圖分類】：F592.6;F590.66
【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻綜述
        1.2.3 國內(nèi)外文獻評述
    1.3 研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新和不足
        1.4.1 本文的創(chuàng)新點
        1.4.2 本文的不足
2 旅游企業(yè)銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制概述
    2.1 旅游企業(yè)銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制的概念與目標
        2.1.1 旅游企業(yè)銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 旅游企業(yè)銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制的目標
    2.2 旅游企業(yè)銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制的特點、流程與風險點
        2.2.1 旅游企業(yè)銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制的特點
        2.2.2 旅游企業(yè)銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制的流程
        2.2.3 旅游企業(yè)銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制的風險點
    2.3 旅游企業(yè)銷售與收款業(yè)務的內(nèi)部控制措施
3 Z旅游企業(yè)銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 Z旅游企業(yè)概況
        3.1.1 Z旅游企業(yè)的基本情況
        3.1.2 Z旅游企業(yè)銷售部門情況簡介
    3.2 Z旅游企業(yè)銷售與收款業(yè)務內(nèi)控現(xiàn)狀及風險
        3.2.1 年度銷售預算內(nèi)部控制
        3.2.2 銷售定價內(nèi)部控制
        3.2.3 項目預結算內(nèi)部控制
        3.2.4 訂立項目合同內(nèi)部控制
        3.2.5 銷售收款內(nèi)部控制
        3.2.6 業(yè)務內(nèi)部控制風險
    3.3 Z旅游企業(yè)銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制的缺陷
        3.3.1 考核指標不具代表性
        3.3.2 應收賬款缺乏有效管理
        3.3.3 缺乏銷售業(yè)務風險評估
    3.4 Z旅游企業(yè)銷售與收款存在內(nèi)控缺陷的原因
        3.4.1 企業(yè)側(cè)重追求短期利潤
        3.4.2 企業(yè)信用管理觀念淡薄
        3.4.3 旅游行業(yè)競爭壓力加劇
4 完善Z旅游企業(yè)銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制的對策
    4.1 完善銷售部門相關考核指標
        4.1.1 完善銷售預算考核指標
        4.1.2 業(yè)績考核注重服務指標
        4.1.3 將應收賬款納入考核范圍
    4.2 完善應收賬款相關管理制度
        4.2.1 完善客戶信用管理制度
        4.2.2 完善應收賬款追償機制
    4.3 合理劃分兩部門職責
5 結論與展望
參考文獻
后記

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