離任審計是伴隨中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計發(fā)展和社會進(jìn)步的需要而產(chǎn)生的,這一活動有力地擴(kuò)大了領(lǐng)導(dǎo)干部在就職期間對于經(jīng)營與管理事項發(fā)揮的能動作用,對于實現(xiàn)資本的保值增值,以及現(xiàn)代化公司制度的建立與完善都具有重要意義。隨著法律制度的日益完善,離任審計已經(jīng)成為了一項不可或缺的法律程序。但是,由于我國開展離任審計工作的時間很短,僅有數(shù)十年的長度。因此,離任審計還存在一些具體制度方面的缺失,理論基礎(chǔ)和實踐經(jīng)驗的缺乏使得離任審計的影響沒有實現(xiàn)最大化,尚且需要進(jìn)一步探索與研究。本文以LB集團(tuán)同一家子公司不同時期兩任負(fù)責(zé)人的離任為切入點,采用文獻(xiàn)閱讀法、案例研究法和比較分析法進(jìn)行探究。首先,以案例的形式反映了LB集團(tuán)離任審計工作存在前期準(zhǔn)備工作不到位、評價體系不健全、結(jié)果運用不充分、技術(shù)方法相對老舊、審計人員專業(yè)勝任能力不足的問題。接著,針對案例中存在的問題,從相關(guān)職能部門間溝通不暢、離任審計評價指標(biāo)單一、不曾進(jìn)行后續(xù)整改跟蹤審計、信息化審計尚未實現(xiàn)、內(nèi)部審計人員專業(yè)背景集中等方面分析阻礙LB集團(tuán)離任審計工作進(jìn)步的原因。最后,就LB集團(tuán)離任審計現(xiàn)行問題及其成因,提出通過各職能部門協(xié)調(diào)溝通及推動任中審計實... 

【文章來源】：遼寧大學(xué)遼寧省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：51 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖0-1研究框架

LB集團(tuán)的主體LB是中共省委機(jī)關(guān)報,創(chuàng)刊于1954年11月。1999年,以LB為主組建了LB報業(yè)集團(tuán),首次呈現(xiàn)了集團(tuán)化運作。2006年,經(jīng)省文化體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組及省國資委批準(zhǔn),LB報業(yè)集團(tuán)正式實行企業(yè)化管理。2018年,為認(rèn)真貫徹以習(xí)近平同志為核心的黨中央關(guān)于深化機(jī)構(gòu)改革決策部署,實現(xiàn)將職責(zé)任務(wù)內(nèi)容相似、服務(wù)對象差不多、重復(fù)設(shè)置較多的機(jī)構(gòu),組建大型綜合性事業(yè)單位,集中力量、集中資源,統(tǒng)一面向社會提供公益服務(wù);為全面落實省委、省政府具體安排的實際行動,推動媒體融合發(fā)展、提升省內(nèi)主流媒體整體實力和競爭力,該集團(tuán)積極參與到全省事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革中去。由LB報業(yè)集團(tuán)與另一黨刊集團(tuán)共2家正廳級單位和15家正處級單位整合,組建成立了全新的LB集團(tuán),并于2018年7月19日正式掛牌成立。新的LB集團(tuán)下設(shè)8個機(jī)構(gòu)與27個分支機(jī)構(gòu),編輯出版多家新媒體、報紙、雜志的同時,介于省屬事業(yè)單位企業(yè)化管理的特殊性質(zhì),還開展了產(chǎn)業(yè)基金、報刊經(jīng)濟(jì)、文化金融等多元化的產(chǎn)業(yè)模式。LB集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu),如圖1-1所示:1.2 LB集團(tuán)離任審計概況

目前,LB集團(tuán)主要采取內(nèi)部審計與注冊會計師審計相結(jié)合的方式對子公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計。集團(tuán)法務(wù)審計部在接受人力資源部對于負(fù)責(zé)人離任審計的委托后,根據(jù)《LB集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理辦法(試行)》這一綱領(lǐng)性文件,開始制定審計工作計劃。在離任審計的計劃階段,LB集團(tuán)法務(wù)審計部首先對會計師事務(wù)所發(fā)出進(jìn)場邀請,由注冊會計師與集團(tuán)法務(wù)審計部成員共同開展對于子公司負(fù)責(zé)人離任審計的具體工作。隨后會將注明好審計實施時間、方式、要求、審計小組成員的審計通知書送達(dá)至被審計單位,同時由被審計負(fù)責(zé)人本人進(jìn)行簽字確認(rèn),并要求被審計單位在接到負(fù)責(zé)人離任審計通知書五個工作日內(nèi)提供相關(guān)資料。在離任審計的實施階段,會計師事務(wù)所與LB集團(tuán)法務(wù)審計部成員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告,查閱相關(guān)文件、資料,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券等向離任負(fù)責(zé)人所在單位和其本人進(jìn)行調(diào)查以獲取證明材料。在離任審計的報告階段,當(dāng)離任審計工作實施完成后,離任審計小組先是出具審計報告(征求意見稿)來征求被審計單位和離任負(fù)責(zé)人本人意見。被審計單位及被審計當(dāng)事人自接到征求意見稿之日起五日內(nèi),以書面形式(單位蓋章、當(dāng)事人簽字)將反饋意見或建議送交集團(tuán)法務(wù)審計部,逾期沒有提出書面意見的視為無異議。審計小組在對被審計對象的反饋意見或建議研究后,正式出具離任審計報告,交由法務(wù)審計部門領(lǐng)導(dǎo)審定,集團(tuán)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)審批,并要求被審計單位及被審計負(fù)責(zé)人本人就審計報告中提出的問題進(jìn)行整改,至此一項子公司負(fù)責(zé)人離任審計工作宣告結(jié)束。將LB集團(tuán)現(xiàn)行子公司負(fù)責(zé)人離任審計工作以流程圖的形式表示如圖1-2:1.3 案例描述

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[8]創(chuàng)新思路量化評價 審幫結(jié)合提升成效——BY汽車制造廠原總經(jīng)理Z某離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計案例[J]. 孫智華,馮丹,李博通.  中國內(nèi)部審計. 2016(03)
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[10]企業(yè)化管理事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計后的一點思考——以S廣電集團(tuán)為例[J]. 趙建花.  齊魯珠壇. 2016(01)

碩士論文
[1]WT集團(tuán)公司離任審計優(yōu)化研究[D]. 任君宇.北京交通大學(xué) 2019
[2]國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計研究[D]. 高岱.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2018
[3]企業(yè)內(nèi)部離任審計研究[D]. 陳丹.哈爾濱商業(yè)大學(xué) 2017
[4]N公司離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計研究[D]. 王博.寧夏大學(xué) 2017
[5]NF股份公司董事長離任審計案例研究[D]. 代赫.遼寧大學(xué) 2016
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本文編號：3481603